Чеховская И.А., Руденок Л.М.
1. К.э.н., доцент кафедры «Экономика и финансы предприятия»
2. Студент гр. ЭФК-460, кафедры «Экономика и финансы предприятия, факультета «Экономики и управления»
Волгоградский государственный технический университет

Chehovskaya I., Rudenyuk L.
1. Ph.D., Associate Professor of "Economics and Finance Company"
2. Student, Department of "Economics and finance companies, faculty" Economics and Management "
Volgograd State Technical University

Аннотация: Предмет и тема. В статье отмечается, что коммерческие банки могут предложить клиенту разные виды продуктов и услуг. Любой коммерческий банк должен использовать основной уровень услуг для клиентов. Основной уровень кредитных операция это выдача ссуд и вклады физических и юридических лиц.
Цели и задачи. Изучение кредитных операций, рассмотрение форм кредитных операций: ссуды и депозиты.
Методология. Проанализировано динамика ссуд, предоставленных юридическим и физическим лицам (по таким параметрам как: предоставленные кредиты, задолженность, просроченные кредиты) и динамика депозитов (вкладов) юридических и физических лиц на примере РФ. При исследовании использованы: метод сравнения, прием динамических рядов.
Результаты. Имеются разные динамики кредитов и вкладов по отношению к юридическим лицам так и физическим лицам, из-за различных факторов по вкладам и кредитам физ. лиц и юр. лиц.
Выводы и значимость. Исследование позволило выявить различие ссуды и кредита, а также сделать выводы об кредитных операциях банков.

Abstract: Subject and theme. The article notes that commercial banks can offer customers different kinds of products and services. Any commercial bank should use the basic level of service for customers. The main level of the credit operation is the issuance of loans and deposits of physical and legal entities.
Goals and objectives. Study of credit operations, review of forms of credit transactions: loans and deposits.
Methodology. The dynamics of loans to legal entities and individuals (by parameters such as: originated loans, arrears, overdue loans) and the dynamics of deposits (deposits) of businesses and individuals in the Russian example. In the study used: comparison of methods, techniques of time series.
Results. There are different dynamics of loans and deposits in relation to legal entities and individuals, due to various factors on deposits and loans nat. individuals and legal. persons.
Conclusions and significance. The study revealed the difference between the loan and the loan, as well as to draw conclusions about the credit operations of banks.

Ключевые слова: Коммерческий банк, кредитные операции, ссуда, кредит, активные операции, пассивные операции, клиент, юридические лица, физические лица

Keywords: Commercial bank credit operations, loan, credit, active operations, passive operation, the client, legal entities, individuals

В настоящее время коммерческий банк способен предложить клиенту разнообразные виды банковских продуктов и услуг. Так же следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения. Но есть определённый основной «набор», без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким операциям банка можно отнести:

1.приём депозитов;

2.осуществление денежных платежей и расчётов;

3.выдача кредитов.

Выполнение каждой операций действует в специальных отделах банка и осуществляется особой «командой» сотрудников, они теснейшим образом переплетаются между собой.

Коммерческие банки исполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства. В роли финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитных учреждений. Они предоставляют клиентам удобный тип хранения денежных средств, в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность данных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такой тип хранения денег более привлекателен.

Кредитные операции – это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

Активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

Пассивные, когда банк выступает в роли заёмщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности, возвратности.

Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.

Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещённых в других банках.

Активы – это и есть доходность банка.

Рассмотрим динамику ссуд физических лиц за пять лет (табл.1), (рис.1).

Таблица 1

Кредиты, предоставленные физическим лицам (в рублях) (в целом по Российской Федерации)

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Кредиты в том числе:	9361506	13217104	17 610 171	19 288 137	16 286 918
Предоставлено	4 256 066	5 829 129	7 713 783	7 649 161	5 096 537
Задолженность	4 851 530	7 107 934	9 493 013	11 014 419	10 380 135
Просрочено	253 910	280 041	403 375	624 557	810 246

Источник: www.cbr.ru

Из рассматриваемого периода 2011-2015 гг., можно увидеть, что увеличиваются суммы предоставленных кредитов и задолженностей физических лиц перед банками, но в 2015 г., суммы предоставленных кредитов и задолженностей уменьшаются. Так же важно отметить, что резко увеличиваются суммы просроченных ссуд физических лиц, что ведет к убыткам кредитных учреждений.

Источник: www.cbr.ru

Рисунок 1. Динамика кредитов, предоставленные физическим лицам по РФ (в рублях)

На рис.1 показано, что наименьший объем кредитов имеется в 2011 г., а наибольший объем кредитов — в 2014 г. Большую позицию в структуре кредита занимает задолженность сумм, наименьшую — это просрочка кредитов, что актуально для банков, чем меньше просроченных ссуд, тем больше выгоды от заемщика (больше дохода).

Рассмотрим динамику ссуд юридических лиц за пять лет (табл.2), (рис.2).

Таблица 2

Кредиты, предоставленные юридическим лицам (в рублях), (в целом по Российской Федерации)

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г .	2014 г.	2015 г.
Кредиты в том числе:
Предоставлено	22 480 905	24 336 707	28 010 880	29 556 276	26 476 134
Задолженность	13 390 622	15 951 550	18 324 972	20 367 335	21 163 817
Просрочено	753 756	850 579	883 538	1 030 497	1 634 251

Источник: www.cbr.ru

Из рассматриваемого периода 2011-2015 гг., можно увидеть, что увеличиваются суммы предоставленных кредитов и задолженностей юридических лиц перед банками, но в 2015 г. суммы предоставленных кредитов незначительно уменьшается. Так же важно отметить, что резко увеличиваются суммы просроченных ссуд и задолженностей юридических лиц, что ведет к убыткам кредитных учреждений.

Источник: www.cbr.ru

Рисунок 2. Динамика кредитов, предоставленные юридическим лицам по РФ (в рублях)

Из рассматриваемого периода 2011-2015 гг., на диаграмме показано с помощью линий, что наименьший объем кредитов имеется в 2011 г., а наибольший объем кредитов — в 2014 г. Большую позицию в структуре кредита занимает предоставление кредитов, что и вызывает прибыль банков, наименьшую — это просрочка кредитов, повторим: чем меньше просроченных ссуд, тем больше выгоды от клиента.

Пассивные кредитные операции состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита.

Осуществляются в следующих формах:

— привлечение средств на банковские депозиты;

— кредиты получаемые от других юридических лиц (других банков, ЦБ);

— отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

Банковский депозит — это денежные средства клиента в форме вклада по соглашению или договору.

Таблица 3

Банковские депозиты (вклады) юридических и физических лиц (в рублях), (в целом по Российской Федерации)

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Депозиты юр. лиц	4 608 964	5 309 390	6 009 816	6 710 242	7 394 592
Депозиты (вклады) физ. лиц	12 025 635	12 609 970	13 194 305	13 778 640	15 338 196
Итого:	16 634 599	17 919 360	19 204 121	20 488 882	22 732 788

Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре.

Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.

Обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

В роли финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитных учреждений. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение денег в облигации или акции.

Кредитные операции – это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

Активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

Пассивные, когда банк выступает в роли заёмщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности, возвратности.

Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещённых в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита. Существует следующая закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В период неопределённости и экономического кризиса происходит непропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.

Исходя из указанных характеристик, можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями, кредитом и ссудой. Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счёта. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заёмщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем. В дальнейшем коммерческий кредит может трансформироваться в банковский посредством предоставления ссуды под залог векселя или его учёта.

Банковский кредит - весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности каждого заёмщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы). Соответственно выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения средств по векселю . В состав кредитного портфеля коммерческого банка входят различные виды кредитных операций, которые различаются по субъектам и объектам кредитования. Субъектами кредитования являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. В настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования:

– государственные предприятия и организации;

– кооперативы;

– граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью;

– другие банки;

– прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации .

В соответствии с этим выделяются кредиты юридическим лицам, физическим лицам и межбанковские кредиты. Объект кредитования в узком смысле - это то, под что выдается ссуда и ради чего

заключается кредитная сделка, в широком смысле - это материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. Объектами кредитования юридических лиц могут являться покрытие разрыва в платежном обороте, финансирование заключенных контрактов, выплата заработной платы сотрудникам, приобретение оборудования, жилищное и коммерческое строительство и др. К объектам кредитования физических лиц относятся покупка недвижимости, движимого имущества, товаров народного потребления и др.

Кредитные операции различаются не только по субъектам и объектам кредитования, но и по таким признакам, как обеспеченность, срок, платность, связь кредита с движением капитала и др.

Классификация может проводиться и по другим признакам, например по режиму открываемого заемщику счета, по отраслевой принадлежности ссудополучателя, по источникам происхождения кредитных ресурсов и т.п., о чём свидетельствуют данные таблицы 1.1.

Таблица 1.1 – Виды кредитных операций.

Признак	Виды кредитов
Целевое назначение	кредит общего характера; целевой кредит
Сфера применения кредита	кредиты в сферу производства; кредиты в сферу обращения
Срок кредита	до востребования (онкольный); краткосрочные; среднесрочные; долгосрочные
Размер кредита	мелкий; средний; крупный
Платность кредита	ссуды с рыночной процентной ставкой; ссуды с повышенной процентной ставкой; ссуды с льготной процентной ставкой
Вид обеспечения	доверительные ссуды; обеспеченные ссуды; ссуды под финансовые гарантии третьих лиц
Способ погашения основного долга	погашаемые единовременным взносом; погашаемые в рассрочку
Способ взимания ссудного процента	процент выплачивается в момент погашения; процент выплачивается равномерными взносами; процент выплачивается неравномерными взносами

Следует отметить, что различие кредитных операций в технике предоставления кредитов привело к появлению таких банковских продуктов, как контокоррентный кредит, револьверный кредит, кредитование по кредитной линии, овердрафт и др. .

Таким образом, в рыночной экономике банк выполняет свою главную функцию – посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

Еще по теме 1.1 Классификация и состав кредитных операций коммерческого банка:

1. Ресурсы кредитных операций коммерческого банка. банка их природа, специфика и особенности. Пассивные кредитные операции.
2. 24. Активные операции коммерческого банка. Классификация активных операций по назначению, степени риска, по уровню доходности, по направлениям размещения средств

Министерство образования и науки Российской Федерации

Грозненский государственный нефтяной институт

Факультет автоматизации и прикладной информатики

Кафедра «Прикладная информатика»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «Информационные системы в банковском деле»

на тему: «Кредитные операции»

Выполнила студентка 5 курса

Очной формы обучения

Группы ПИ-05-2: Цааева Д.

Руководитель Ахмадова Л.

Введение

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Как видно из определения, основное назначение банков - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитные учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов:

1. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

2. Банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций (паев).

Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников, банков, поскольку должны быть оплачены в полной мере независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров (пайщиков). Весь этот процесс создания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентов составляет основу, суть финансового посредничества. Подобная трансформация исключительно важна в рыночной экономике. Она позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумму, их сроков, доходности и т.д.

Аккумулируя денежные капиталы из разных источников, финансовые посредники создают общий обезличенный «пул» денежных средств и могут удовлетворять требования на кредит на самых различных условиях.

Глава 1. Кредитные операции коммерческих банков

1.1 Определение кредитных операций

Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения, например, выполнение международных расчетов или трастовые операции. Но есть определенный базовый «набор», без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким конституирующим операциям банка относятся:

· прием депозитов;

· осуществление денежных платежей и расчетов;

· выдача кредитов.

Систематическое выполнение указанных функций и создает тот фундамент, на котором зиждется работа банка. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банках и осуществляется особой «командой» сотрудников, они теснейшим образом переплетаются между собой.

Коммерческий кредит тесно связан с банковским кредитом и трансформируется в последний через учет и залог векселей, тем самым возникает на базе коммерческого косвенный банковский кредит.

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по представлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности.

Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

· активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

· пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности срочности, возвратности.

Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды, депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита. Межбанковским кредитом называются кредитные операции, в которых в качестве и заемщиков, и кредиторов выступают банки. Хотелось бы выделить следующую закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В период неопределенности и экономического кризиса происходит непропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.

Исходя из указанных характеристик, можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями, кредитом и ссудой.

Ø Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения.

Ø Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета.

Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заемщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем. В дальнейшем коммерческий кредит может трансформироваться в банковский, посредством предоставления ссуды под залог векселя или его учета.

1.2 Банковское кредитование

Банковский кредит - тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы).

Соответственно выделяется:

1. прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком;

2. косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения денежных средств по векселю.

В настоящее время некоторые кредитные операции, проводимые российскими коммерческими банками, я бы отнес к косвенному, нетрадиционному кредитованию (вексельные, факторинговые, лизинговые, сделки репо и т.д.).

Эти формы финансирования имеют существенные особенности и могут рассматриваться как альтернативы традиционному банковскому кредитованию, значение которого в последнее время растет. Одним из важнейших и перспективных направлений банковской кредитной деятельности являются операции с векселями. Однако в нашей стране в настоящее время данные операции по сравнению с другими банковскими операциями носят в основном локальный характер, отсутствует единый механизм их осуществления.

Функциональная задача рынка векселей состоит в перераспределении в основном краткосрочных денежных средств, а его объектом являются коммерческие и финансовые векселя. Представляя собой часть единого денежного рынка, данный рынок имеет два уровня. На первом уровне его резидентами выступают кредитные учреждения и их клиенты, а в его основе лежат учетные, комиссионные, ломбардные и прочие операции коммерческих банков, других кредитных институтов или частных дисконтеров с векселями. На втором уровне субъектами являются только кредитные учреждения: с одной стороны - Центральный банк, с другой - учреждения второго уровня банковской системы, в том числе коммерческие банки. Основную массу операций данного уровня рынка составляет переучет и перезалог первоклассных векселей. Вексельное обращение может охватывать различные сферы:

ü во-первых, отношения между банками и клиентами при выдаче банковских ссуд (соло- векселей);

ü во-вторых, между обществом и государством (казначейские векселя);

ü в-третьих, между физическими или юридическими лицами без посредства банка.

В зависимости от целей и характера сделок, лежащих в основе выпуска векселей, а также их обеспечения различают: коммерческие, финансовые и фиктивные векселя.

Первые появляются в обороте на основании сделки по купле- продаже товаров в кредит. Ссудные сделки в денежной форме оформляются финансовыми векселями. Формализация денежного обязательства финансовым векселем является способом дополнительного обеспечения своевременного и точного его выполнения с целью защиты прав кредиторов. Векселя, происхождение которых не связано с реальным перемещением ни товарных, ни денежных ценностей, являются фиктивными. К ним относятся дружеские, бронзовые (дутые), встречные векселя.

Вексель является документом, формализующим экономическую взаимосвязь покупателя и продавца денежного или материально-вещественного товара. В связи с этим лежащая в его основе ссудная операция, как в товарной, так и в денежной форме предполагает взаимоконтроль контрагентов вексельной сделки и основывается на свободном выборе партнеров в укреплении прямых экономических связей. Следующим перспективным видом непрямого банковского кредитования является факторинг. Факторинг - переуступка факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания поставщика. Следующей перспективной формой нетрадиционного банковского кредитования является лизинг. Лизинг - это кредитование отношений арендодателей и арендополучателей в связи с эксплуатацией технологического оборудования. В 1996 г. объем лизинговых операций, по оценкам экспертов Рослизинга, превысил 1.500 - 2.000 млрд. руб. На начало 1997 г. количество наиболее активных лизинговых компаний составляло порядка 25.

Глава 2. Основные виды банковских операций

2.1. Пассивные операции коммерческих банков

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков. Ресурсы коммерчески банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

3. получение кредитов от других юридических лиц;

4. депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов– заемные или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплаченновыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.

Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг. Нераспределенная прибыль– часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

В международной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы:

1. срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);

2. депозиты до востребования;

3. сберегательные вклады населения;

4. ценные бумаги.

Группа срочных депозитов обычно классифицируется по срокам:

· депозиты со сроком до 3 месяцев;

· депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

· депозиты со сроком от 9 месяцев до года;

· депозиты со сроком более года;

· депозитные сертификаты.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств¸ хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельных счетах; средства в расчетах; кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов; средства на счетах по доходам местных бюджетов; кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов. Вклады до востребования, а также на текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

Срочные вклады – это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Депозитные сертификаты – это свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки.

Сберегательные вклады населения играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции: срочные, срочные с дополнительными взносами¸ условные, на предъявителя, до востребования, на текущие счета, депозитные сертификаты.

Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.

Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов.

Одна из разновидностей ценных бумаг, эмитируемых банками, – ценные бумаги с «плавающей процентной ставкой». Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на:

· акции и облигации предприятий и организаций, акционерных обществ и компаний, принадлежащие данному банку;

· акции и облигации¸ находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд;

· ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте).

2.2. Активные операции коммерческих банков

Собственные вложения банка отражаются в активе ба­ланса и соответственно называются его активами, а операции с активами - активными операциями.

Основными активными операциями являются:

· кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

· инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

· кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

· прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Источником кредита служат временно свободные ресурсы в де­нежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кре­дитных институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации и др.) кредит как экономическую ка­тегорию отличают три основополагающих принципа - срочность, возвратность и платность.

При этом под срочностью подразумеваются заранее огово­ренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью - обязательная выплата кредитору суммы основ­ного долга на оговоренных условиях. Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.

Кроме указанных обязательных принципов, кредиты могут быть классифицированы по следующим дополнительным основным видам и формам:

· источники привлечения - внешние и внутренние кредиты;

· назначение - связанные, несвязанные и промежуточные;

· цели использования - целевые и нецелевые;

· сроки - кратко-, средне-, долгосрочные и инвестиционные;

· обеспеченность - обеспеченные и бланковые;

§ форма организации - синдицированные, консорциальные, дву­сторонние и клубные;

§ валюта привлечения - в валюте страны-кредитора, в валюте страны-заемщика, в валюте третьей страны, в международ­ных счетных денежных единицах, мультивалютные;

§ вид процентной ставки - плавающая, фиксированная и сме­шанная;

§ форма предоставления - путем реального перевода средств, рефинансирования и переоформления долга;

§ форма погашения - одной суммой, равными долями через рав­ные промежутки времени, непропорциональными долями во взаимосогласованные сроки;

§ число использования - разовые и возобновляемые;

§ техника предоставления - одной суммой, открытая кредит­ная линия, контокоррентный кредит, овердрафтный кредит, “стэнд-бай” и т.д.;

§ вид кредитора - официальные, неофициальные, смешанные и кредиты международных организаций;

§ юридическая подчиненность - по законодательству креди­тора, по законодательству заемщика, по законодательству третьей страны.

Рассмотрим классификацию кредитов по формам более подробно.

Как уже отмечалось, по источникам привлечения все кредиты подразделяются на внешние и внутренние. Под внешними займами понимают кредиты, привлеченные от финансовых уч­реждений - нерезидентов. Обычно указанные займы связаны с обслуживанием внешнеэкономических связей клиентуры кредитного учреждения, необходимостью реинвестирования кредитов, предо­ставленных соответствующим банком другим экономическим структурам в иностранной валюте (в целях предотвращения созда­ния открытой валютной позиции). Внутренние займы обычно служат для поддержания ликвидности и доходности кре­дитного учреждения в национальной валюте, а также финансового обеспечения его деловой активности.

Любое кредитное учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с разработанным руководством банка планом. В этой связи привлекаемые банком средства имеют конкретное назначение.

Связанные кредиты предоставляются банками с целью поддержания финансово-экономической деятельности своих клиен­тов. При этом связанные кредиты могут быть нескольких видов (под платежи наличными, под авансовые платежи, постфинансирование, межбанковский кредит под конкретную коммерческую сделку, кредитные линии).

Кредит под платежи наличными используется в слу­чае, если клиент банка-кредитора, являющийся поставщиком то­вара, заинтересован в размещении заказа, но не имеет возможности оформить коммерческий кредит. При этом банк-кредитор выплачи­вает клиенту полную сумму контракта, без каких-либо вычетов, с одновременным оформлением требований на банк, обслуживающий покупателя. Выгода фирмы-экспортера заключается в единовремен­ном получении полной суммы платежа, что невозможно при оформ­лении вексельного кредита или кредита по открытому счету. Вместе с тем, банк фирмы-поставщика как держатель счета по­следней оставляет свой баланс неизмененным, увеличивая по пассиву статью средств на текущих счетах клиентов. Банк фирмы-поку­пателя, имея в своем балансе обязательства перед банком-кредито­ром, отражает по активному контрсчету требования на своего клиента, при этом обеспечением по активу будут являться все сред­ства, поступающие на счет покупателя. Покупатель, со своей сто­роны, получает товар с реальной отсрочкой платежа на финансо­вых условиях более привлекательных, чем по фирменному или кли­ентскому кредиту.

Кредит под авансовые платежи привлекается в случае заключения покупателем контрактов на значительные суммы, при­чем часть контракта подлежит перефинансированию.

Постфинансирование является кредитом под рефинан­сирование ранее совершенных платежей и оформляется кредитным соглашением специальной формы. Одной из наиболее отличительных черт указанного соглашения является норма о предварительном платеже банком-заемщиком по выставленным покупателем счетам с детально оговоренными реквизитами (полное наименование то­вара, фирмы-покупателя, фирмы-продавца, дата отгрузки товара, условия поставки и страхования и др.). По получении соответ­ствующей документации банк-кредитор проверяет полученные от банка-заемщика документы и сверяет с информацией, поступившей от поставщика.

При отсутствии каких-либо возражений банк-кре­дитор банк-кредитор предоставляет необходимое конгруэнтное ре­финансирование банку-заемщику. По привлекательности постфинансирование в целом сопоставимо с кредитами под авансовые пла­тежи.

Межбанковский кредит под конкретную коммерческую сделку - наиболее часто встречаемая разновид­ность банковского кредита. При этом в межбанковском соглашении делается ссылка на конкретные межфирменные контракты. Ука­занная форма кредита подразумевает платеж на условиях инкассо или по аккредитиву с одновременным выставлением кредитного требования на банк-заемщик.

Несвязанные кредиты привлекаются заемщиком с правом самостоятельного нецелевого использования полученных средств.

Промежуточные кредиты используются в непосред­ственно банковском бизнесе чрезвычайно редко, так как предназна­чены для обслуживания таких специфических видов деятельности, как лизинг и т.д. Поскольку любая сделка, включая предо­ставление услуг, сдачу в аренду оборудования и т.д., имеет обяза­тельную денежную оценку, она фактически сопровождается предо­ставлением банковского кредита, опосредующего деятельность про­давца до момента получения ресурсов. Нередко назначение кредитов смешивают с их целевым характером.

Целевые кредиты включают в себя связанные и промежуточные кредиты, а также ряд финансовых кредитов, привле­ченных без указания объекта кредита.

Как уже отмечалось выше, одним из принципов кредитования яв­ляется срочность операций. По срокам кредиты условно делятся на кратко-, средне-, долгосрочные и инвестиционные.

Краткосрочные межбанковские кредиты представляют собой депозиты сроком до одного года. При этом в отдельную группу выделяют сделки на срок до 90 дней включительно. Это одно­дневные кредиты (“overnight” со сроком использования с сегодня до завтра; кредиты “tommorow-next” - с завтра на послезавтра; “spotnext” - с послезавтра на один день), недельные (“spot-week” -с после­завтра на неделю), а также двух- и трехнедельные, одно-, двух- и трехмесячные кредиты.

По принятой классификации к среднесрочным относят кредиты от одного года до десяти лет, а также депозиты на срок более 12 месяцев. Долгосрочные кредиты включают в себя займы общим сро­ком действия свыше десяти лет. К редко встречающимся разновидностям долгосрочных кредитов относятся так называемые инвестиционные межбанковские кредиты. Как правило, они имеют характер суборди­нированного или партисипационного займа. Иногда в эту категорию включают несвязанные кредиты со сроком погашения свыше 10 лет. Согласно нормативному регулированию ряда стран, под субординированным займом понимают средства, предостав­ленные заемщику для увеличения его рабочего капитала на срок свыше 10 лет. Используемые для расчета капитальной базы, а также для создания резервов под сомнительную и безнадежную за­долженность субординированные займы включаются заемщиком в разряд собственных средств. При ликвидации кредитного инсти­тута, имеющего в своем пассиве субординированные займы, соот­ветствующие средства могут быть использованы для удовлетворе­ния претензий кредиторов, в случае, если уставного, избыточного, а также других составляющих собственного капитала окажется не­достаточно для погашения всех его обязательств. В любом другом случае, если целевой характер предоставленных средств не был ого­ворен в кредитном соглашении, расходование субординированного займа требует письменного согласия кредитора. Партисипационный кредит обладает всеми вышепере­численными характеристиками субординированного займа, но имеет ряд отличительных черт. Фактически он является скрытым увели­чением собственного капитала банка, что объясняет в тексте со­ответствующего соглашения норму о возможном выпуске в пользу кредитора дополнительного количества акций заемщика. Партиси­пационный кредит может рассматриваться как одна из форм меж­банковских инвестиций и единственная кредитная сделка, которая может не иметь срока. Широкие возможности субординированного займа и партисипационного кредита предопределили очень жесткую регламентацию условий такого привлечения, а иногда и прямой запрет подобных опе­раций (Германия). В тех государствах, законодательством кото­рых разрешается привлечение этих займов (Англия, Франция и др.), их использование и погашение осуществляется только с письменного согласия валютных властей страны.

2.3. Новые операции коммерческих банков

В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. Обострению конкуренции способствовало смягчение прямых правительственных ограничений ("дерегулирование") в кредитной сфере, предпринятое в 80-90-е гг. в США, Англии, Японии и других развитых странах. Конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг. Так, широко используются сделки на срок (фьючерсы) с валютами, биржевыми индексами, торговля валютными опционами.

Особое распространение получили операции "своп" (от англ. swop – менять), то есть сочетание наличной купли (продажи) с одновременным заключением контрольной сделки на определенный срок. Существует несколько видов операций "своп": процентные, валютные и другие.

Процентные "свопы" представляют собой соглашения между двумя владельцами долговых обязательств, условия которых предполагают взаимный обмен процентными платежами. "Свопы" могут включать также обмен различными видами плавающих ставок процента. Во всех этих случаях обмен правами на присвоение процентных доходов не предполагает обмена капитальными суммами, которые представлены соответствующими долговыми обязательствами.

Валютные "свопы" - соглашения взаимном обмене различными валютами. Валютная операция "своп" заключается в покупке иностранной валюты на условиях наличной сделки в обмен на отечественную с последующим выкупом.

Операции "своп" с валютами и процентными ставками иногда объединены: одна сторона выплачивает, например, проценты по плавающей процентной ставке в обмен на получение процентных платежей по фиксированной ставке. Все более активно используется схема "многоцелевых услуг", представляющая собой специфическую форму кредитования, базирующуюся на гибком сочетании программ выпуска коммерческих бумаг, акцептов, ссуд наличными и т.д. По существу, банки предоставляют заемщику доступ к среднесрочному кредиту, причем на период действия соглашения он сохраняет возможность свободного использования рынков краткосрочных финансовых ресурсов.

Весьма быстро расширялись в последнее время потребительские ссуды, связанные с предоставлением банковских кредитных карточек.

Сочетание платежных и кредитных операций способствовало популярности этих ссуд.

Процентные платежи по ним сравнительно высоки – обычно на 4-5 процентных пунктов выше доходов по краткосрочным коммерческим бумагам. Примерно в половине штатов США приняты законы, устанавливающие верхний предел для процентных платежей по этим кредитам (в некоторых штатах – до 15%).

Широкое распространение кредитных карточек побуждает коммерческие банки предоставлять заемщикам дополнительные возможности овердрафта. По ссудам в форме овердрафта многие банки начисляют повышенные процентные платежи. Крупнейшие банки продают свои услуги в сфере обслуживания ссуд и платежей с помощью кредитных карточек более мелким банкам, избавляя их тем самым от крупных затрат на организацию компьютерных информационных систем. К числу важных услуг, оказываемых в настоящее время кредитными учреждениями, относится лизинг – сдача банками в аренду дорогостоящего оборудования, машин, транспортных средств. Для осуществления этих операций банки создают собственные лизинговые отделы (дочерние фирмы), обеспечивающие прокат производственного оборудования.

Лизинг способствовал существенному увеличению компаний - клиентов коммерческих банков. После завершения срока лизингового соглашения многие банки предоставляют кредит для приобретения (по остаточной стоимости) арендованного оборудования. В США Федеральная резервная система (центральный банк) стремиться обеспечить определенное соответствие между лизинговыми операциями и ссудами на приобретение оборудования. Поэтому холдинговым компаниям разрешается брать на себя организацию и финансирование такой аренды, которая предусматривает почти полное списание стоимости арендуемого имущества – его остаточная стоимость не должна превышать 10% затрат на приобретение этого оборудования.

В последние десятилетия увеличивается роль банков в реализации международных инвестиционных проектов, в так называемом проектном финансировании. При осуществлении крупномасштабных проектов в капиталоемких отраслях (добывающая промышленность, энергетика, транспорт) все чаще требуется комплексное финансовое обеспечение.

Получил также распространение комплекс услуг, известный в банковской практике под названием "факторинг", то есть (в узком смысле слова) покупка банком или его дочерней специализированной компанией платежных требований клиента. Тем самым банк практически берет на себя посредническую и предоставляет дополнительные (по сравнению с простым коммерческим кредитованием) услуги, взимая за них комиссионные.

В современных условиях сфера факторинговых операций значительно расширилась, включив в себя ведение бухгалтерских счетов компании-клиента, организацию транспортировки продукции и ее сбыта, страхование и т.д. Банк, осуществляющий факторинговое обслуживание, информирует покупателя о возможностях перехода к более выгодным формам расчетов, помогает клиентам наиболее полно использовать при заполнении своих деклараций существующие налоговые льготы, предоставляет доверительные услуги и т.д. Крупнейшие банки предлагают крупным транснациональным компаниям комплексное обслуживание их текущих расчетов по международным операциям: сбор платежей, погашение требований, выплата зарплаты и т.д. Денежные поступления и расходы по всем этим операциям могут сводиться в едином балансе (в пересчете на выбранную клиентом валюту).

Банки играют важную роль в разработке и последующем распространении научно-технических нововведений, обеспечивая механизм финансирования рискового (венчурного) бизнеса в наукоемких отраслях. Для этого многие коммерческие банки США выделили из своего состава дочерние венчурные финансовые компании, а западноевропейские банки создают особые фонды венчурного капитала. Материальная заинтересованность банков в финансировании рискового бизнеса основана на перспективе получения крупной учредительной прибыли при выходе акций венчурной компании на фондовую биржу или включении этих акций в сферу организованного оборота.

Заключение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Список использованной литературы

1. Анализ динамики банковских нормативов на примере среднестатистического коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. № 1998.

2. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 1998.

3. Беляев М. Численность меньше, капитал больше // Банковское дело в Москве. № 1. 1998.

4. Буздалин А.В. Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческого банка. Банковское дело. № 11. 1997.

5. Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка.- М., 1996.

6. Коммерческие банка: методы оценки надежности. Банковское дело. №1998.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Введение

1. Понятия кредитных операций, их сущность и классификация

1.1 Кредит, ссуда, заем - их современное определение

Заключение

Кредитные же отношения юристы характеризуют как денежный заем, даваемый, как правило, на условиях уплаты процента. По поводу кредита ст.819 Гражданского кодекса гласит: "По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее".

Следовательно, в Кодексе проведена четкая грань, отличающая по предмету правового регулирования договор кредита и договор ссуды, которые должны учитываться сторонами в договорных отношениях.

Если твердо придерживаться этих положений Гражданского кодекса, то, казалось, следует существенно изменить отношения экономистов ко многим понятиям. в соответствии с буквой Кодекса термин "ссуда" при банковском кредитовании применяться не может. Такая трактовка экономического содержания ссуды требует отказа от привычно используемых сочетаний слов: "ссудный процент", "ссудный доход", "банковская ссуда" и так далее.

Однако на практике мы сталкиваемся с обратным. Обычно в экономической литературе ссудой называют движение ссудного (т.е. денежного) капитала, предоставляемого в кредит на условиях возвратности за плату в виде процента (в дипломной работе мы будем придерживаться сложившейся практике).

В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с недостатком денежных средств.

Также кредит ускоряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда функций: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений.

В качестве источников кредитования выступают временно свободные денежные средства предприятий и накопления физических лиц. Одним из источников могут выступать денежные накопления государства, размеры которых определяются масштабами государственной собственности и долей валового национального продукта.

1.2 Особенности кредитных операций и их классификация

Кредитные операции коммерческих банков - вид активных операций, связанных с предоставлением клиентам кредитов. Основная масса кредитов выдается банками под обеспечение. Существуют несколько способов обеспечения кредитов разными видами имущества клиента или обязательствами - третьем стороны. Имущество пли - обязательства, принятые в обеспечение кредитов (под залог) должны удовлетворять таким требованиям: - быть высоко ликвидными. Под ликвидностью активов (товарно-материальных ценностей, ценных бумаг, финансовых требований к третьим особам и др.) подразумевается возможность активов к конвертации в наличность:

возможность длительного хранения (как минимум на протяжении срока погашения кредита);

стабильность цен на заложенное имущество;

низкие затраты по хранению и реализации залога.

В зависимости от того, насколько заложенное имущество отвечает данным требованиям, изменяется объем кредита, выдаваемого банком. Размер ссуды под залог имущества устанавливается в процентах к рыночной стоимости залога на момент заключения кредитного соглашения. Превышение цены залога над суммой кредита служит компенсацией риска потери, убытка, изменения цен на имущество. В случае неплатежеспособности должника кредитор имеет право реализации залога с целью возмещения из вырученных средств долга клиента и затрат по реализации. Оставшаяся выручка возвращается клиенту. Если вырученной суммы окажется недостаточно, кредитор имеет право финансовой претензии к заемщику,

В банковской практике стран с рыночной экономикой наиболее распространенными являются такие носители обеспечения кредитов: гарантия или поручительство третьей стороны, переуступка контрактов, дебиторской задолженности, товарные запасы, дорожные документы, недвижимое имущество, ценные бумаги, драгоценные металлы.

Гарантия (поручительство) - является обязанностью третьего лица погасить долг заемщика в случае его неплатежеспособности. Гарантия (поручительство) оформляется как самостоятельная обязанность гаранта или при помощи передаточной надписи на требовании долга (индосамента). В роли гаранта (поручителя) могут выступать банки.

Переуступка контрактов. Эта форма обеспечения практикуется при кредитовании строительных компаний или фирм, осуществляющих регулярные поставки товаров (оказания услуг) по контракту. Должник переуступает контракт банку, вследствие чего поступления от заказчика (покупателя) по выплате за контрактные работы (товары, услуги) насчитываются в погашение задолженности по займам.

Переуступка дебиторской задолженности состоит в передаче банку счетов, требующих оплаты за поставленные заемщиком, товары (выполненные работы, услуги). Могут быть две разновидности переуступки: - без сообщения дебиторам. В этом случае денежные поступления от дебиторов передаются банку заемщиком; - с сообщением дебиторам. Тут дебиторы осуществляют выплаты непосредственно банку.

Обеспечение товарными - запасами. При этой форме в качестве залога выступают партии сырья, материалов, готовых изделий. Преимущество предоставляется товарам, торговля которыми ведется на бирже, и по которым легко определить рыночные цены. Условия использования товарных запасов в качестве залога является их страховкой. Существуют два способа оформления этого обеспечения: под складские квитанции и под сохранные расписки. При первом способе заложенные товары изымаются у заемщика, передаются на хранение складской компании. Складские квитанции служат обеспечением кредита. После погашения кредита банк выписывает ордер на выдачу товаров клиенту. При втором способе товары находятся на ответственном хранении у заемщика, но контроль за ними поручается представителям банка-кредитора или третьим лицам (например, складской компании). В этом случае обеспечением служат сохранные расписки. Наиболее распространенным способом сохранения залога для заемщика является второй, поскольку первый связан с высокими затратами, что отражается на стоимости кредита. Второй способ позволяет снизить затраты по сохранению залога но повышает риск банка. Предоставление кредита, под сохранные расписки требует высокой надежности клиента. В качестве элемента обеспечения кредита товарными запасами может быть вексель заемщика. Этот способ оформления обеспечения применяется при кредитовании фирм розничной и оптовой торговли. Делается это так. Банк-кредитор оплачивает товары фирме-поставщику вместо заемщика. Заемщик, получив товар, юридически принадлежащий банку, обязуется сохранять его до момента погашения кредита. Обязательство заемщика фиксируется векселем, подлежащим оплате по первому же требованию (предъявлению) банка-кредитора. Если партия залоговых товаров продана конечному потребителю, то заемщик имеет право распоряжаться выручкой только на основании поручения банка-кредитора. Без поручения выручка засчитывается в погашение кредита.

Обеспечение дорожными документами используется при кредитовании экспортно-импортных торговых операций. В этом случае в качестве залога по краткосрочным займам выступают документы, подтверждающие отгрузку товаров (коносамент и накладные). Коносаменты применяются для оформления отгрузки товарно-материальных ценностей морским и речным транспортом, накладные - другими видами транспорта. Этот способ обеспечения кредита оформляется путем индексации документов, которые называются их владельцами в пользу банка-кредитора. Условием предоставления кредита под обеспечение дорожным документом является страхование груза.

Обеспечение недвижимым имуществом используется, как правило, при предоставлении больших долгосрочных кредитов имеющих название ипотечных кредитов. В качестве залога по ипотечным кредитам могут выступать: для промышленных, торговых фирм, фермерских хозяйств - земельные участки, производственные и сельскохозяйственные строения, помещения, коммуникации; для индивидуальных заемщиков - жилые дома, квартиры - Обеспечение кредита оформляется долговым обязательством заемщика - ипотекой. По некоторым видам ипотечных займов (например, потребительский кредит на приобретение жилья) банк может продавать ипотеки заемщиков индивидуальным инвесторам. Это осуществляется путем выпуска (эмиссии) ценных бумаг, как правило, облигаций обеспечиваемых ипотеками. Облигации поступают на рынок ценных бумаг и продаются. Вырученные средства банк направляет в оборот. Платежи заемщиков по ипотечным займам (взносы в покрытие кредита и процент) распределяются банком среди владельцев облигаций. Прибыль банка состоит из разницы между ссудным процентом, выплачиваемым заемщиком банка, и процентом по ценным бумагам, которые банк выплачивает их владельцам.

Обеспечение движимым имуществом. В качестве залога по займам используются такие виды движимого имущества: для промышленных, торговых и других фирм, фермерских хозяйств - оборудование, машины, механизмы, инвентарь, транспортные средства, рогатый скот и др.; для индивидуальных заемщиков - товары долгосрочного применения (также личные автомобили).

Обеспечение ценными бумагами. Б качестве залога принимаются государственные ценные бумаги и бумаги корпорации. Обязательное условие - высокая ликвидность ценных бумаг. Заемные средства не должны. использоваться на покупку новых ценных бумаг, это направлено на ограничение биржевой спекуляции заемщиков и снижение риска банкротства клиентов.

Обеспечение драгоценными металлами. В качестве залога принимаются монеты, слитки, изделия из золота, серебра, платины, драгоценных камней и др. Это средство обеспечения, кредита в данное время используется очень редко. В практике работы коммерческих банков государств с развитой рыночной экономикой встречаются и другие средства обеспечения кредитов. В частности, при предоставлении займов индивидуальным заемщикам в качестве залога принимаются полисы страхования жизни, свидетельства о сберегательных вкладах, требования на выплату заработной платы; при кредитовании предприятий добывающих отраслей - полезные ископаемые или контракт на снабжение сырьевыми ресурсами; при кредитовании фермерских хозяйств - урожай (собранный или на корню, при условии его страхования). Кредиты, предоставляемые коммерческими банками, могут погашаться двумя способами: единоразово и в рассрочку. Погашение в рассрочку используется при возврате больших долгосрочных кредитов или потребительских займов, Рассрочка платежей по займам имеет несколько разновидностей, учитывая особенности финансового состояния и хозяйственных нужд клиентов. В зависимости от вида рассрочки изменяется стоимость займа, поскольку заемный процент насчитывается на непогашенную часть долга. Чем быстрее заемщик возвратит часть долга, тем дешевле, в конечном результате, обойдется ему кредит. Возможны другие способы погашения займов: с регрессией платежей, по желанию заемщика - досрочно, по требованию кредитора - с предварительным извещением заемщика. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные займы: с текущего счета (контокорентный), на основании кредитной карточки, акцептный, учетный, чековый и другие.

1.3 Порядок учета кредитных операций, начисление процентов по ним

Учет операций по выдаче и погашению кредитов ведется в 4 разделе баланса "Кредиты предоставленные", в разрезе организационно-правовой формы заемщика и сроков погашения. В разрезе каждого счета первого порядка открыт и счет для учета резерва на возможные потери по ссудам (пассивный).

По дебету ссудных счетов отражается сумма ссудной задолженности, по кредиту счета отражаются суммы погашения кредитов, суммы задолженности списанные на счета просроченных ссуд, суммы задолженности списанные за счет резерва на возможные потери по ссудам.

Аналитический учет ведется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

Выданные ссуды могут быть обеспеченными и не обеспеченными. Коммерческим организациям ссуды выдаются, как правило, под обеспечение:

Ценных бумаг;

Гарантий и поручительств банков;

Имущество, принятое в залог;

Драгоценные металлы.

Учет обеспечения ссуд осуществляется по счетам 5 раздела внебалансовых счетов 913 и 914.

В аналитическом учете открываются счета на каждый вид обеспечения и договор.

Учет кредитной линии ведется в этом же разделе. В день наступления платежа средства списываются со счета заемщика на основании его платежного поручения, если он является клиентом банка.

В случае, если договором предусмотрено безакцептное списание средств, то списание производится платежным требованием. Перечисление сумм, направляемых на погашение начисленных за кредит процентов, производится также платежным требованием, либо платежным поручением клиента. Погашение полученного в банке кредита заемщиком, не являющимся клиентом банка, осуществляется платежными поручениями заемщика или выставляемым по инкассо в банк заемщика платежным требованием. В поле "Условия оплаты" платежного требования делается ссылка на пункт, номер и дату кредитного договора, в котором предусмотрено условие безакцептного списания. Внебалансовый учет ведется с применением платежного внебалансового ордера.

При выдаче кредита по кредитной линии сумма выдачи учитывается на двух внебалансовых счетах №№ 91301 и 91302. По разъяснению ЦБ учет по ним может вестись двумя путями. Например: если сумма кредитной линии определена в размере 1000 руб., первоначальная выдача составила 20 руб. Через несколько дней погашено 15 рублей

На основании заключенного договора составляется следующая проводка

1. Дт.91301 Кт.99999 в сумме 1000 руб., одновременно

Дт.91302 Кт.99999 в сумме 1000 руб.

При выдаче кредита

Дт.99999 Кт.91302 в сумме 20 руб.

При погашении кредита

Дт.99302 Кт.99999 в сумме 15 руб.

Если сумма кредитной линии определена договором суммой выдачи кредита, то погашенные кредиты не восстанавливаются. Однако такая практика учета в зарубежных странах не применяется. Там считается суммой кредитной линии сумма по договору и восстановления ее за счет погашения не производится.

Рассмотрим типичные бухгалтерские проводки по операциям выдачи ссуд:

Коммерческой фирме выдана ссуда путем зачисления на расчетный счет и одновременно представлены расчетные документы на оплату материальных ценностей, под залог имущества.

Дт. с/с Кт. Р/с, Дт. Р/с Кт. к/с 30101

Одновременно оприходован залог

Дт.91307 Кт.99999

В день наступления платежа средства списываются со счета заемщика. Перечисление сумм, направляемых на погашение начисленных за кредит процентов, производится также платежным требованием, либо платежным поручением клиента. Погашение полученного в банке кредита заемщиком, не являющимся клиентом банка, осуществляется платежными поручениями заемщика или выставляемым по инкассо в банк заемщика платежным требованием. В поле "Условия оплаты" платежного требования делается ссылка на пункт, номер и дату кредитного договора, в котором предусмотрено условие безакцептного списания. Внебалансовый учет ведется с применением платежного внебалансового ордера.

Рассмотрим типичные бухгалтерские проводки по операциям погашения ссуд.

Списан и возвращен залог

Дт.99999 Кт.91307

При замене одного обязательства (по кредитному договору) другим (векселем) происходит списание ссудной задолженности и задолженности по процентам, а вексель принимается на баланс банка.

Данная операция оформляется следующими проводками:

Дт. сч. По учету векселей (на сумму векселя - сумма задолженности и просроченные к уплате проценты) Кт. счет ссудной задолженности или

Кт.458 "Кредиты, не погашенные в срок". И Кт.459 "Проценты за кредиты, не уплаченные в срок" на сумму процентов.

В учете начисленных процентов отражаются: одним из двух прописанных в Положении методов кассовым методом или методом начислений. До особых указаний Банка России при начислении и отражении в учете процентов используется кассовый метод, то есть начисленные проценты относятся на счета доходов по факту их получения, а на счета расходов - по факту их уплаты.

Если по привлеченным средствам, дата выплаты приходится на иной месяц, чем дата месяца привлечения в последний рабочий день месяца:

Д-т 61401 "Расходы будущих периодов по кредитным операциям",

К-т 47426 "обязательства банка по уплате процентов" или

К-т 47411 "начисленные проценты по вкладам".

По окончании срока договора вклада производится доначисление процентов.

При выплате процентов:

Д-т 47426 или Д-т 47411,К-т счетов по учету денежных средств, расчетных, вкладных счетов.

Одновременно расходы будущих периодов переносятся на счета текущих расходов по процентам.

По размещенным средствам аналогичная ситуация. Просроченные к уплате проценты на счета по учету просроченных процентов. При списании с баланса просроченной задолженности по процентам начисленным к получению существует разный подход по отражению в учете этих операций в зависимости от группы ссудной задолженности.

Если задолженность относится к первой группе, то суммы процентов остаются на балансе банка, в остальных случаях начисленные проценты сторнируются проводкой:

Д-т 61301 " Доходы будущих периодов по кредитным операциям",

К-т счетов по учету просроченных процентов,

И выносятся на внебалансовый учет проводкой:

Д-т 91603 "Просроченные не полученные проценты по выданным межбанковским кредитам",

Д-т 91604 "Просроченные не полученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков",

Метод начислений несколько более сложный. При нем наращенные проценты отражают в учете ежемесячно на счетах доходов или расходов.

Рассмотрим операции по начислению и получению процентов по кассовому методу. В случае если дата начала периода начисления процентов, и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы того же года то данная проводка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца.

Отражение начисленных процентов по размещенным средствам

Д-т.47427 К-т.61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям"

Фактическое получение процентов без нарушения сроков со счета открытого в другом банке.

Д-т 30102 "Корсчет" К-т 47427

Проценты погашены со счета открытого в этом банке.

Д-т 40702 "Расчетный счет коммерческой организации" К-т 47427

Проценты погашают физические лица.

Д-т 20202 "Касса" К-т 47427

И одновременно

Д-т 61301 К-т 70101

Не получены в срок проценты за размещенные средства в ком. организации.

Д-т 45912 "Просроченные проценты ком. предприятий" К-т 47427 в сумме отраженной в проводке №1;

К-т 61301 в сумме доначисленной с даты осуществления проводки №1

Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам

Со счета открытого в другом банке

Д-т 30102 К-т 45912

Со счета открытого в данном банке

Д-т 40702 " Р/с ком. организации" К-т 45912

Через кассу банка для физического лица

Д-т 20202 К-т 45915

И одновременно

Д-т 61301 К-т 70101

Списание банком текущей и просроченной задолженности по получению процентов, при отнесении задолженности ко 2-4 группе риска

Д-т 61301 К-т 45912 - в сумме просроченной задолженности по получению процентов

Д-т 61301 К-т 47427 - в сумме текущей задолженности по процентам

Одновременно задолженность переносится на внебалансовые счета

Д-т 91604 "Просроченные неполученные проценты, по кредитам выданным клиентам кроме банков. К-т 99999

Перенос суммы начисленных процентов на соответствующие балансовые счета, в случае если задолженность переводится из 2 гр. риска в 1

Д-т 99999 К-т 91604

И одновременно

Д-т 45912 К-т 61301 - в сумме просроченных процентов

Д-т 47427 К-т 61301 - в сумме текущей задолженности по получению процентов.

При списании с баланса банка просроченной задолженности по процентам, выданным клиентам

Д-т 91704 "Не полученные проценты по кредитам выданным клиентам, списанные с баланса кредитной организации. К-т 91604

Проводка осуществляется одновременно со списанием с баланса банка суммой основного долга и отражением его на внебалансовых счетах.

Поступили денежные средства от должников в уплату процентов, в случае если задолженность по основному долгу не списана с баланса банка или если списание задолженности по основному долгу и получение процентов произведено в течение одного отчетного года:

Со счета открытого в данном банке:

Д-т 40702 "Расчетные счета ком. предприятий" К-т 70101

Одновременно закрываются внебалансовые счета

Д-т 99999 К-т 91604

Поступили денежные средства от должников в уплату процентов, со счета, открытого в данном банке:

Д-т 40702 К-т 70107 "Другие доходы"

Одновременно

Д-т 99999 К-т 91704

Списано с внебаланса просроченная задолженность по процентам

Д-т 99999 К-т 91704 - в случае не поступления средств в течение 5 лет.

В случае если дата начала периода начисления процентов, и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года:

Фактическое получение банком процентов за размещенные средства, со счета, открытого в другом банке

Д-т 30102 К-т 70101

Со счета открытого в данном банке

Д-т 40702 К-т 70101

Через кассу банка от физического лица

Д-т 20202 К-т 70101

Выданные банком кредиты различаются по кредитному риску. Каждый кредит относится к одной из 4 групп в соответствии с инструкцией ЦБ № 62-а.

Впервые в инструкции №62а обеспечение ссуд подразделяется:

Обеспеченные

Недостаточно обеспеченные

Необеспеченные

Резерв на возможные потери создается по кредитам, выданным в рублях и в валюте. Отчисление в резерв по валютным кредитам производится в рублях.

Формирование резерва осуществляется за счет расходов банка и учитывается на счетах открытых в разделе по учету ссудных операций. По каждому виду ссуд открывается свой счет для формирования резерва.

Формирование резерва оформляется проводкой:

Дт.70209 Кт. счет резерва.

Коммерческие банки в последний день месяца обязаны создавать резерв на возможные потери по кредитам отдельно по каждому выданному кредиту. Общая сумма резерва по всем кредитам также уточняется в последний день месяца.

При проведении переоценки задолженности по валютным кредитам, производится регулирование величины резерва. Резерв используется только на погашение клиентской ссудной задолженности.

При погашении кредита сумма резерва восстанавливается на балансе следующей проводкой:

Дт. счетов резерва Кт.70107.

Такая же проводка делается при переоформлении кредитного договора или по договору об отступном.

Ежемесячно сумма начисленного резерва должна пересматриваться с учетом классификации изменений ссудной задолженности. В случае необходимости доначислить резерв это следует сделать не позднее последнего рабочего дня месяца. Бухгалтерская проводка по доначислению такая же, как и начисление резерва, но в соответствующей сумме

Дт.70209 Кт.45902 резерв

Если же сумму резерва необходимо уменьшить, то следует сделать проводку по восстановлению резерва

Дт.45902 резерв Кт.70107 другие доходы

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности в случае признания её безнадежной. При недостаточности суммы резерва безнадежная задолженность списывается на убытки банка, счет 70209 "Другие расходы".

Итак, в первой главе были рассмотрены сущность кредитных операций их классификация и учет операций по ним.

2. Организация кредитного процесса в банке

2.1 ОАО "Южный Торговый Банк" - финансово-экономическая характеристика

ОАО "Южный Торговый Банк" (г. Ростов-на-Дону, лицензия Банка России № 2478) работает на финансовом рынке более 7 лет.

Среди клиентов Банка - ведущие предприятия и крупнейшие торговые организации региона.

ОАО "Южный Торговый Банк" стал первым ростовским банком, получившим в международной системе S. W.I. F. T. свой код. Членство в S. W.I. F. T. - не только статус в мировом банковском сообществе, но и возможность эффективно использовать ведущую финансовую инфраструктуру, позволяющую осуществлять международные и внутригосударственные расчеты, а также обмениваться финансовыми сообщениями, связанными с денежными рынками, рынками ценных бумаг и документарными операциями.

У "ЮТБ" установлены прямые корреспондентские отношения с зарубежными банками - "VTB Bank (Deutschland) AG" (Германия), "Commerzbank AG" (Германия).

Банк является членом Ассоциации Российских банков (АРБ) и Ассоциации региональных банков "Россия".

Банк достаточно хорошо известен в регионе как меценат и благотворитель.

Финансовые итоги работы ОАО "Южный Торговый Банк" позволяют говорить об успехах выбранной стратегии и позитивной направленности тактических решений, которые позволили обеспечить поступательное развитие в прошедшем году, укрепили его позиции на pынкe. Активы банка за отчетный год увеличились в 2009 году на 196 млн. руб., что в 1,8 раза опережает сложившийся в 2008 году уровень их прироста.

В большей степени рост активов обусловлен укреплением базы привлеченных ресурсов. Остатки на счетах клиентов в 2009 году выросли на 186,5 млн. руб., из кoтopых 62% (114,8 млн. руб.) обеспечивалось ростом ocтатков на счетах юридических лиц; 10% (18,6 млн. руб.); увеличением портфеля срочных векселей и депозитов и 28% (53,1 млн. руб.) - ростом привлеченных средств от граждан Приложение № 1 (Таблица № 1).

Характерной чертой процесса формирования портфеля привлеченных ресурсов в 2009 году являлись опережающие темпы роста ее срочной части, что позволило выйти на новые параметры в обеспечении текущей ликвидности и cкoppeктировать cpoки привлечения и размещения aктивов. Ресурсная база в виде рублевых счетов "до востребования" увеличилась в 1,8 раз (130 млн. руб.), счетов клиентов в валюте - в 1,1 раза (230 тыс. долларов США, или млн. в рублевом эквиваленте), тогда kak портфель срочных депозитов, привлеченных от юридических лиц, в 2,1 раза и от физических лиц - в 1,5 раза (935 тыс. долларов США, или 36,7 в рублевом эквиваленте). Предпочтение физические лица отдавали валютным вкладам, темпы роста кoторых в 2009 году составили 152%, а рублевых - 113%.

Стабильная срочная ресурсная база обеспечила преимущественные вложения банка в реальный сeктор экономики, что обусловило изменения в структуре вложений. Объем выданных кредитов вырос в 4,4 раза - с млрд. руб. в 2008 году до 2,2 млрд. руб. в 2009 году. Доля кредитных вложений в структуре размещенных ресурсов увеличилась с 60% (169,1 млн. руб.) в 2008г. до 63% (248 млн. руб.) в 2009 году Приложение № 2 (Таблица № 2).

Удельный вес вложений в ценные бумаги снизился по сравнению с прошлым годом практически вдвое. По итогам новации портфеля ценных бумаг была погашена часть и получена денежная компенсация, в результате чего портфель уменьшился с 43,9 млн. руб. до 34 млн. руб. Ликвидные ресурсы размещались в "короткие" депозиты в банках-резидентах и нерезидентах, в результате чего их удельный вес вырос с 17% до 26%, что соответствует приросту вложений на 52,3 млн. руб. Перераспределение в сторону доходного размещения этих ресурсов с корреспондентских счетов на депозиты позволило получить 6,3 млн. руб. доходов в год.

Общая сумма доходов составила 127,052 млн. руб., что выше уровня прошлого года в 1,6 раза, или на 48,3 млн. руб. Приложение № 3 (Таблица №3).

В диаграмме по убыванию изображены: процентные доходы, доходы от операций с инвалютой, комиссионные доходы, доходы от операций с ценными бумагами, другие текущие доходы.

Основное увеличение было обеспечено ростом процентных доходов - на 35,1 млн. руб., в структуре которых 82% - это доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам. Общая сумма доходов от предоставленных кредитов клиентам банка составила 64,5 млн. руб., что в 2,1 раза выше уровня прошлого года. При этом чистые процентные доходы (разница между процентными доходами и расходами) выросли в 2,1 раза и составили 44,9 млн. руб. Приложение № 4 (Таблица №4).

В диаграмме по убыванию: доходы от размещения в ссуды клиентов, доходы от размещения в депозиты, доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом.

Достаточно доходными для бaнкa продолжали оставаться операции с иностранной валютой, чистый доход по которым составил 31,5 млн. руб. (удельный вес в составе ходов - 25%) и доходы, получаемые от комиссии, сумма которых за год составила 15,1 млн. руб. (удельный вес в ставе доходов - 12%). Темпы роста по этим позициям относительно уровня прошлого года составили 176%.

По итогам 2009 года 6aнкoм получена прибыль 22,3 млн. руб. Собственные средства 6aнка на 01.01.2010 г. ставили 84 млн. руб., темпы прироста за год - 12% обеспечены увеличением чистой прибыли.

Все приведенные цифры дают основание клиентам, сотрудникам и акционерам банка быть уверенными в стабильности деятельности и правильности выбранной стратегии.

2.2 Понятие кредитного процесса

Процесс управления ссудными операциями коммерческого банка представляет собой составную часть процесса управления банком в целом. Управление ссудными операциями включает в себя такие элементы как, планирование ссудных операций, организация и осуществление ссудных операций. Контроль за ссудными операциями, мотивация кредитного персонала, а также координация и взаимодействие всех названных функций.

Планирование кредитного процесса включает: установление целей, ради которых осуществляется этот процесс. Если в нашей стране, после крушения социализма, планирование утратило свое значение и позиции, то за рубежом, наоборот.

В зарубежной практике плановые подразделения банков являются одними из самых мощных организаций, хорошо оснащенных технически и укомплектованных высококвалифицированным персоналом. В международной практике считается, что риск банка повышается, если банк не имеет кредитной политики или же если банк имеет кредитную политику, но не довел ее до исполнителей.

При формировании собственной кредитной политики особенно остро встает проблема взаимодействия банка и его учредителей. Учредители, при формировании кредитной политики, преследуют собственные интересы. Учредители стремятся набрать как можно больше кредитов по низкой цене. Тем самым, они заставляют банк формировать портфель низкокачественными неработающими кредитами.

Решением данной проблемы служит достижение компромисса между банком и его учредителями. Банк должен иметь хотя бы минимальный уровень доходности по кредитам, необходимый ему для поддержания пассива и предельной степени капитализации. Кредитная политика, содержащая в себе компромиссное решение, должна быть оформлена документально и подтверждена Советом директоров. Это послужит для банка инструментом защиты от злоупотреблений при формировании кредитного портфеля. В конечном итоге ухудшение финансового состояния банка до критического уровня также не желательно для учредителей.

В нашей стране подход к оценке управления кредитными операциями различен в зависимости от размеров, развитости кредитных связей и сроков деятельности банка.

Политика определяет стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими. Хорошо проработанная кредитная политика позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развития дела.

Банк должен определить количество кредитов каждого типа. А также, какие кредиты он будет предоставлять, каким заемщикам и при каких обстоятельствах. Эти важные решения требуют, чтобы целями политики банка было поддержание оптимальных соотношений между кредитами, различными видами обязательств и собственным капиталом банка. Разумная кредитная политика способствует повышению качества кредитов.

Кредитная политика должна охватывать следующие аспекты: элементы правового регулирования; специализацию банка; ресурсную базу; степень допустимого риска; структуру кредитного портфеля; структуру обязательств по срокам.

Организация осуществления ссудных операций должна включать процедуры кредитования, которые могут быть изложены в руководстве по кредитной политике и в инструкциях для различных подразделений банка. Порядок предоставления кредита предусматривает следующие процедуры: обработку заявки на кредит; кредитный анализ; одобрение кредита; оформление кредитного дела; перечисление кредитных средств заемщику; наблюдение за кредитом.

Отношения кредитного обслуживания между банком и клиентом строятся на договорной основе. На основании этого договора осуществляется кредитование заемщика. В соответствии со ст.113 Основ гражданского законодательства договор кредитования является разновидностью договора займа.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявку, где содержатся исходные данные о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение. Банк требует, чтобы к заявке были приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. В состав пакета сопроводительных документов входят: баланс, счет прибылей и убытков за последние 3 года, отчет о движении кассовых поступлений, прогноз финансирования, налоговые декларации, бизнес-планы. Заявка поступает к кредитному работнику, который проводит беседу с руководством предприятия. Он должен точно определить уровень руководства и порядок ведения дел, обговорить тонкости выполнения обязательств.

Заявку на кредит от физического лица по западному стандарту оценивают по двадцати характеристикам. Наличие счета в банке; продолжительность кредита; кредитная история клиента по ведению счета в банке и область использования кредита; сумма кредита и сумма на счетах банка; продолжительность работы на одном месте; частичная уплата от представленной суммы; семейное положение и возможности поручителей; продолжительность проживания на одном месте; финансовое состояние и возраст клиента; долги у клиента и характеристика квартиры; число прежних кредитов в банке; специальность и число лиц на содержании клиента; наличие телефона; принадлежность к жителям или гостям.

Для каждой характеристики используется от двух до одиннадцати градаций. Например, для 2 характеристики используется 10 градаций в зависимости от продолжительности кредита: градация 1 - до 6 мес.; градация 2 - от 6 до 12 мес. и т.д.

Риск кредита определен как вероятность события, заключающегося в неуспехе операций кредитования. Случайное событие состоит в том, что кредит окажется не "хорошим", а "плохим". Здесь подразумеваются как ошибки банка в оценке значимости характеристики кредита для его успеха, так и действие среды, в которой находятся клиенты и банк.

Если после интервью решено продолжить работу с клиентом, то документы передаются в отдел по анализу кредитоспособности. Там проводится углубленное и тщательное обследование финансового положения компании-заемщика, при этом экспертам предоставляются очень широкие полномочия.

Для получения кредита заемщики предоставляют в банк следующие документы:

Устав и учредительный договор;

Бухгалтерскую и статистическую отчетность;

Бизнес-план, ТЭО и подтверждающие его документы;

Карточка с образцами подписей (если кредитор обслуживается в ином банке);

Свидетельство о регистрации предприятия;

Кредитную заявку;

Другие документы по усмотрению банка.

Все документы, предоставленные клиентом-заемщиком. В том числе ответы на запросы банка и документы, подтверждающие перечисление средств по кредиту, помещаются в досье клиента. В досье помещается также кредитный договор и сопутствующие ему документы.

Досье хранится не менее 5 лет, после чего передается в архив.

В период подготовки к выдаче кредита собираются все необходимые документы, и формируется кредитное дело. По требованиям Сбербанка РФ кредитное дело должно формироваться отдельными разделами по каждому ссудозаемщику, поручителю, гаранту, залогодателю. Формирование кредитного дела должно осуществляться в хронологическом порядке по разделам:

1. Документы, касающиеся выдачи кредита (заявки на получение кредита, ТЭО, бизнес-план, заключение служб с перечнем проведенной работы по анализу пакета документов, решение кредитного комитета);

2. Административная информация, включающая регистрационные документы заемщика, имена, адреса, телефоны;

3. Финансовая отчетность заемщика (гаранта, поручителя);

4. Анализ финансовой отчетности заемщика на протяжении всей истории отношений заемщика с банком;

5. Внутренний документооборот, касающийся данного клиента;

6. Анализ состояния залога (заключение кредитного работника и эксперта о стоимости залога, ликвидности, достаточности в виде записок, актов проверок, заключений);

7. Корреспонденция;

8. Протоколы встреч с заемщиком;

9. Копии кредитных документов (кредитный договор, договор поручительства, гарантии, договор залога и т.д.);

10. Копии публикации из СМИ о заемщике (поручителе, гаранте);

Прочая документация, не предусмотренная перечнем.

Кредитный процесс предполагает выполнение функций планирования, организации (см. рисунок). Координации, мотивации и контроля осуществляя которые банковские работники обеспечивают условия для производительности труда и получение результатов, соответствующих разработанным целям.

Кредитный договор регулирует весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ, кредитный договор должен соответствовать определенным требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Именно поэтому в зарубежной практике существуют типовые формы кредитных договоров применительно к различным видам кредитов; в обработке структуры кредитных договоров, формулировок всех его пунктов активное участие принимают юристы. Внесение изменений или дополнений в кредитный договор осуществляется по согласованию с юристами, а для филиалов банков - с их головными учреждениями.

В соответствии со ст.432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, в требуемой форме. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для данного вида договора. А также все условия, относительно которых, по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Следуя норме права о заключении договора, необходимо определить существенные условия для договора о кредитовании, поскольку признание договора не заключенным влечет за собой последствия недействительности сделки. К существенным условиям относятся: предмет договора, цель кредитования, размер кредита, срок, на который предоставляется кредит; условия выдачи и погашения кредита, процентные ставки за пользование кредитом, способы обеспечения кредитного обязательства.

В настоящее время в большинстве коммерческих банков анализом кредитной документации, в т. ч. и анализом кредитных договоров, занимаются кредитные отделы, деятельность которых сводится к заключению и исполнению последних. Вопросы стратегического планирования, анализа и правового обеспечения кредитного процесса ими не решаются. В российской практике уже накоплен определенный опыт составления кредитных договоров с участием юристов. Однако в правовом отношении кредитные договора остаются несовершенными. В одном и том же банке для однородных ссуд используются разные по форме кредитные договора; многие пункты не конкретны; взаимные обязательства сторон сформулированы не четко. Допускается небрежность в оформлении, например, отсутствие печатей или подписей одной из сторон, не заполнение отдельных пунктов договора.

В экономическом отношении кредитные договора зачастую отличаются формализмом. Они не отражают специфики взаимоотношений банка с клиентом в зависимости от качества ссуды, не содержат набора эффективных мер по обеспечению целевой направленности и возвратности ссуд. В кредитных договорах практически не предусматриваются обязательства клиентов по поддержанию финансовых коэффициентов на определенном уровне; отсутствуют нормы, регулирующие формы контроля банком за финансовым положением или состоянием обеспечения у заемщика.

Согласно гражданскому законодательству договор о кредитовании должен быть заключен в письменной форме. Способом обеспечения обязательств по договору о кредитовании является: залог (любое имущество, которое может быть отчуждено залогодателем); банковская гарантия; поручительство.

Несмотря на наличие и утверждение в кредитном договоре обязательств о возврате кредита, это еще не гарантия его возврата. Поэтому, исходя из реальных экономических условий, разработаны формы обеспечения полноты и своевременности возврата кредита. По формой обеспечения возвратности кредита понимаются конкретные источники погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и надежностью данного источника.

В обеспечении кредита может быть принято поступающее заемщику выручка - при сугубо доверительных отношениях между банком и заемщиком (такую ссуду можно считать необеспеченной), а также залог имущества и прав, уступка требований и прав, передача прав собственности, гарантии и поручительства, страхование. Каждая из форм оформляется специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия средств у заемщика при наступлении срока погашения обязательства. Залог считаются: товарно-материальные ценности; ценные бумаги; депозитные вклады заемщика в данном банке; векселя; недвижимость и др.

Если формой обеспечения кредита являются гарантии и поручительства, то, как правило, имущественную ответственность несет третье лицо: финансово устойчивые предприятия, банки, то есть субъекты, выдавшие гарантию и поручительство. Широкое распространение имеют гарантии, выдаваемые одним банком другому, при выдаче последним кредита клиенту первого банка, если у первого банка отсутствуют свободные ресурсы или требуется крупная сумма кредита, что нарушит ликвидность баланса. При выдаче гарантии банк не утрачивает связи с клиентом. Итак, нашему клиенту ссуду выдает другой банк, а наш выдает гарантию. Эти операции находятся под контролем ЦБ РФ, который ограничил общую сумму выдаваемых коммерческому банку гарантий объемом его собственных средств. Гарантии оформляют обычно специальным документом - гарантийным письмом или надписью на векселе.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплаты процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

Например, банку необходимо реализовать заложенный по кредиту производственно-имущественный комплекс основных средств. Для этого он размещает в РТС соответствующую заявку. Ранее банк по аналитическим материалам о состоянии рынка, выполненным на основании зарегистрированных сделок, оценил залоговую стоимость комплекса и теперь. Зная его реальную стоимость и ликвидность. обоснованно рассчитывает возвратить кредит за счет реализации залога. в результате концентрации рынка банк имеет множество желающих приобрести его залог, информация о чистоплотности потенциальных покупателей позволяет ему оценить реальность имеющихся заявок, выбрать из них не только самую высокую по цене, но и исходя из надежности покупателя.

На хорошо организованном и концентрированном рынке объектов основных средств залог будет успешно реализован, и из выручки от его реализации банк сможет возвратить кредит. Возврат кредита будет зависеть не только от финансового состояния и результатов заемщика, но также от реальной возможности экстренного выхода из кредитуемого проекта за счет его продажи. Потери в кредитовании снизятся, что отразится на устойчивости банков, ценах инвестиционных кредитов, приведет к их расширению.

Если организация рынка производственных мощностей призвана упростить производственное кредитование за счет повышения ликвидности залога, а основные операции на таком рынке будут совершаться с объектами залога после невозврата кредита в плановом порядке, то организация рынка закладных необходима для повышения ликвидности портфеля действующих инвестиционных кредитов. Чтобы банки, в случае необходимости, имели возможность безболезненно продавать на рынке свои хорошие кредиты.

2.3 Общий анализ кредитов, выдаваемых клиентам ОАО "Южного Торгового Банка"

Прорабатывая основные направления своей деятельности, формируя клиентскую базу, инвестиционный портфель, выходы на Международные финансовые рынки ОАО "Южный Торговый Банк" учитывает развитие политической и экономической ситуации и стране и регионе. Поддержание перспективных и социально значимых отраслей экономики Хабаровского края является основой стратегического развития банка.

В 2009 году одним из основных направлений деятельности ОАО "Южный Торговый Банк" являлось наращивание объемов кредитных операций с целью максимального удовлетворения потребностей предприятий реального сектора экономики.

В течение года было выдано кредитов на общую сумму 2177 миллионов рублей (в том числе предприятиям малого и среднего бизнеса - 785 млн. руб.), что на 1667 млн. рублей больше, чем в 2008 г. Кредитные ресурсы были направлены в основные отрасли экономики:

· промышленное производство предприятий всех видов собственности - 1307 млн. руб.;

· оптово-розничная торговля - 434 млн. руб.;

· строительство - 51 млн. руб.;

· сельское хозяйство - 22 млн. руб.;

· приятия прочих отраслей экономии - 198 млн. руб.

Кредиты населению составили 158 млн. руб.

Среди предприятий промышленного производства основной объем кредитных вложений был произведен:

в топливно-энергетическую отрасль - 738 млн. руб.;

в лесную отрасль-341 млн. руб.;

в пищевую промышленность - 33 млн. руб.;

в строительную отрасль - 50 млн. руб.;

в металлургическую промышленность - 177 млн. руб.;

В золотодобывающую отрасль - 107 млн. руб.

За прошедший год кредитный портфель увеличился в 1,7 раза. Увеличение кредитного портфеля обусловлено в основном приростом рубленых вложений. В 2008 году ОАО "Южный Торговый Банк" проводил взвешенную кредитную политику на основе тщательного изучения финансового состояния заемщиков. Были определены приоритеты по размещению кредитных ресурсов с целью дальнейшей диверсификации кредитного портфеля как по отраслям, так и по режиму обслуживания и погашения кредитов.

Структура кредитных вложений в разрезе секторов экономики по состоянию на 1 января 2009 года выглядит следующим образом:

Диверсификация кредитного портфеля по отраслям:

11,93% - топливно-энергетическая,

6,36% - пищевая,

2,76% - услуги,

5,26% - строительная,

5,72% - золотодобывающая,

1,21% - медицинская,

6,83% - металлургическая,

18,65% - торговля,

6,51% - рыболовство,

19,12% - лесная,

2,45% - прочая промышленность,

7,67% - прочие отрасли,

4, 19% - сельскохозяйственная,

1,37% - полиграфическая

С целью удовлетворения специфических потребностей различных клиентов применяются вида овердрафта: стандартный овердрафт, технический овердрафт и VIP - овердрафт.

Стандартный овердрафт удобен для любых предприятий. С его помощью в организации успешно решаются вопросы поддержания ликвидности, платежной дисциплины и четкого соблюдения договорных условий.

Технический овердрафт предназначен для клиентов, работающих в сфере внешнеэкономической деятельности и осуществляющих импортные поставки. Технический овердрафт выдается для покрытия временных разрывов между выставлением валюты на продажу на специальную торговую сессию и фактическим поступлением рублевого покрытия проданной валюты.

VIP - овердрафт является продолжением стандартного овердрафта, но с возможностью более длительного использования банковских ресурсов при условии обеспечения клиентом сильного потока поступления денежных средств на свой расчетный счет в банке.

Другой, не менее популярный вид кредитования, - "экспресс-кредит", позволяющий в максимально короткие сроки решать вопросы кредитования клиентов под заклад иностранной валюты. В течение всего 2009 г. ОАО "Южный Торговый Банк" последовательно увеличивал объемы кредитования предприятий в режиме овердрафта, для чего использовались схемы " стандартного", "технического" "VIP" овердрафтов. Данный вид кредитования позволил клиентам банкa оперативно удовлетворять свои потребности в оборотных средствах на условиях краткосрочного пользования кредитными ресурсами с минимальными затратами времени и финансовых средств. Стабильная срочная ресурсная база обеспечила преимущественные вложения банка в реальный сeктор экономики, что обусловило изменения в структуре вложений. Но не смотря на кризисные явления банк привлёк кредитов в 4,4 раза больше чем в предыдущем году.

Рассмотрим структуру привлеченных кредитных ресурсов в динамике за 3 года.

Таблица 1

Структура привлеченных кредитных ресурсов

Показатели
	В млн. руб.			В млн. руб.			В млн. руб.
Депозиты организаций
Депозиты частных лиц
Средства кредитных организаций
Счета ЛОРО
Остатки на счетах клиентов в т. ч.
В рублях
В иностранной валюте

Анализ кредитных ресурсов банка в динамике высвечивает картину традиционно преобладающих привлеченных на счета клиентов источников. Имеющая место тенденция роста депозитов частных лиц в 1,3 раза свидетельствует о надежности и престиже ОАО "Южный Торговый Банк" и о качестве оказываемых услуг.

Таблица 2

Структура размещения средств ОАО "Южный Торговый Банк"

Из таблицы видно, что основным направление размещения ресурсов являются кредиты, выдаваемые клиентам банка. Имеется тенденция снижения размещения ресурсов в ценные бумаги. Это вызвано политикой, проводимой государством.

Банк всегда проводил и проводит взвешенную политику в отношении процентных ставок по выдаваемым кредитам, кoтopые не превышают учетную ставку рефинансирования Центрального Банка российской Федерации более, чем на 3 пункта.

3. Пути совершенствования кредитных операций

3.1 Доходы от кредитных операций в коммерческом банке

Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в системе общественного производства. С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в-третьих, условием нормального функционирования может быть, поддержание объемов производства в существующих масштабах.

Ограниченность собственных финансовых ресурсов, обусловленная размерами их накопления, может уменьшить возможности быстрого реагирования хозяйствующих субъектов на имеющиеся условия производства. Перераспределение финансовых средств на основе лишь их дробления и объединения недостаточно эластично, так как для осуществления этих процессов требуется время, определяемое существующими правовыми нормами и развитостью инфраструктуры рынка.

Более удобен в этом отношении кредит, посредством которого в нужный момент может быть удовлетворена потребность хозяйствующего субъекта.

Основными принципами кредитных отношений являются возвратность, срочность и платность, то есть средства предоставляются на определенный срок, они должны быть обязательно возвращены, и за их использование заемщик выплачивает определенную сумму кредитору.

Цель кредита - извлечение дохода. Не преследуя эту цель, должник не берет, а кредитор не предоставляет ссуду. Кредитор надеется получить процент на заемные средства, учитывая степень риска (то есть возможность неуплаты заемщиком суммы долга и процентов по нему).

Заемщик надеется, что, используя заемные средства, он сможет извлечь доход, который будет достаточен для уплаты процентов кредитору и извлечения определенного дохода для себя.

Надежды заемщика основываются на предварительной проработке инвестиционного проекта, анализе рыночной конъюнктуры и опыте работы в данной сфере экономики. Задачей банка в этих условиях является снижение кредитного риска, который может заключаться в просрочке заемщиком платежей или даже не возврате долга.

При планировании распределения ресурсов во времени банк учитывает сроки поступления платежей по кредитам. Поэтому невыполнение заемщиками своих обязательств по платежам не только наносит банку прямой урон, но и ведет к возникновению убытков, заключающихся в недополучении прибыли из-за невозможности использовать задержанные средства в запланированных операциях.

Если сумма просроченного долга существенна, это может сказаться на устойчивости работы банка в целом.

Государство заинтересовано в стабильности банковской системы, увеличении доверия к российским банкам внутри страны и на международном рынке.

Одним из способов обеспечения этой стабильности является введение ЦБ РФ ряда правил и нормативов, в рамках которых коммерческие банки должны осуществлять свою деятельность. За нарушения банки наказываются вплоть до отзыва лицензий на правоведения операций. Поэтому при оценке прибыльности различных проектов банкам необходимо учитывать эти ограничения.

Изменение официальной процентной ставки оказывает влияние на кредитную сферу. Изменение официальной ставки означает удорожание или удешевление кредита коммерческих банков для клиентуры, так как происходит изменение процентных ставок по активным кредитным операциям.

Также изменение официальной ставки центрального банка означает переход к новой денежно-кредитной политике, что заставляет другие банки вносить необходимые коррективы в свою деятельность.

Процент начисляется на реально полученную сумму. Стоимость кредита складывается из процентов и комиссионных платежей и зависит от:

· Соотношением между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью;

· темпами инфляции: при усилении инфляции процентные ставки растут;

· циклическими колебаниями производства;

· его сезонными условиями;

· рыночной конъюнктуры и рыночными колебаниями;

· государственным регулированием процентных ставок;

· международными факторами, а именно: неуравновешенностью платежных балансов, колебаниями валютных курсов, валютными кризисами, движением капиталов, войной процентных ставок.

Особое место занимает в современных условиях коммерческий кредит. Для осуществления поставки товаров одной компанией другой на условиях отсрочки платежа, а также лизинг - аренда предприятием машин, оборудования, транспорта с погашением задолженности в течение нескольких лет.

В настоящий момент, экономика оказалась в ситуации, когда из-за коллапса российской финансовой системы банки ограничены в выдаче и приобретении кредитов. Активно протекают только операции по зачетам долгов. В результате утраты доверия к банкам и государственным облигациям население и предприятия в основной массе, ни при какой реально возможной сегодня ставке банковского процента не рискуют вкладывать свои деньги в облигации и держать вклады в банках. Граждане предпочитают хранить свои средства в наличной валюте, а предприятия - на валютных счетах. Ставка процента носит символический характер. Такая ситуация называется ловушкой ликвидности. Но в Росси это - ловушка валютной ликвидности.

Уплата процентов по размещенным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами - в основном в безналичном порядке, а физическими как в безналичном, так и в налично-денежном без ограничения суммы на основании приходных кассовых ордеров.

1. путем списания денежных средств со счетов клиентов на основании его платежного поручения, а также распоряжения физического лица на списание денежных средств с его вклада (депозита);

2. путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, со счетов клиентов, на основании платежного требования банка-кредитора (в требовании должно быть указано "без акцепта") при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения владельца счета (ст.847 ГК РФ);

3. путем перечисления средств со счетов физических лиц на основании их письменных распоряжений; перевода денежных средств через предприятия связи или другие кредитные организации; взноса наличными деньгами в кассу банка на основании приходных кассовых ордеров; путем удержания сумм из заработной платы работников банка. Являющихся заемщиками по их заявлениям или на основании кредитного договора.

Коммерческий банк как субъект рыночных отношений заинтересован, как и его акционеры, в получении прибыли на основе оборота ссудного капитала. За результаты своих действий на рынке ссудного капитала банк несет ответственность не только текущими доходами, но и собственным капиталом. Поэтому он свободен в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий предоставления ссуд и процентных ставок по кредитам. Особенности современной системы кредитования сводятся к следующему:

· Клиент не закрепляется за банком. А сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами. Ему предоставлено право, открывать ссудные счета не в одном, а в нескольких банках, что создает условия для развития межбанковской конкуренции;

· Кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих временный разрыв в платежном обороте; объем выдаваемых банком кредитов в большей части зависит от объема привлеченных средств от этого, в конечном счете, зависит, и объем прибыли, и рентабельность банка;

· Факт торговли ресурсами и есть суть банка как коммерческого предприятия, вызванная переходом экономики на новые рыночные о ношения.

Рассмотрим прибыль от кредитования как разность между доходом по кредиту и затратами. Доход можно оценить с помощью эквивалентной процентной ставки, а затраты - через стоимость кредитных ресурсов с учетом обязательного резервирования, потерь от просрочек платежей и других расходов. Задерживая выплаты, заемщик фактически уменьшает эквивалентную процентную ставку. В этом случае в зависимости от условия договора банк может применить различные виды штрафов. Штраф, компенсирующий разницу между договорной эквивалентной процентной ставкой и реальной. И штраф, не только компенсирующий потери банка, но и наказывающий заемщика.

Величина наказания должна быть больше возможной прибыли заемщика от невыполнения своих обязательств. Во многих случаях заемщики оказываются не в состоянии выплатить основной долг, либо проценты по нему, или штрафы. Случается, что заемщики отказываются платить, имитируя, например, банкротство. Поэтому, столкнувшись с проблемой просрочек платежей, для более взвешенного принятия решений по кредитованию банки стали требовать от потенциальных заемщиков предоставления дополнительных сведений.

Моделирование - единственный в настоящее время систематизированный способ увидеть варианты будущего и определить потенциальные последствия альтернативных решений, что позволяет их объективно сравнивать. Банковский менеджер должен выбрать лучшую из имеющихся альтернатив распределения ресурсов, последовательности действий и т.п. Для этого ему нужно довериться некоторым описаниям особенностей среды, в которой проявятся последствия решений как в краткосрочной, так долгосрочной перспективе.

На первом этапе происходит осмысление и конкретизация проблемы, что в свою очередь приводит к формулировке цели или системы целей как желательного результата будущей деятельности по решению проблемы.

Стоимость ресурсов - это характеристика объема ресурсов, затраченных на достижение некоторого состояния дел.

Выгоду можно рассматривать как полезную отдачу исхода, выраженную либо в единицах ресурсов, либо как психологические, социальные или какие-либо другие материальные ценности, приобретаемые при определенном состоянии дел.

Выгода от кредитной сделки для банка определяется, во-первых, доходностью, характеризующейся эквивалентной процентной ставкой, и, во-вторых, взаимной заинтересованностью банка и клиента друг в друге. Эта заинтересованность связана с возможностью получения прибыли не только от данной сделки, но и от других совместных операций. Это обстоятельство необходимо учитывать при рассмотрении кредитного договора с каждым конкретным заемщиком.

Расходы банка определяются стоимостью кредитных ресурсов и накладными расходами, в том числе на экспертизу проекта. Необходимо учитывать и потери, зависящие от состояния выполнения заемщиком своих обязательств. К ним можно отнести дополнительные затраты, связанные с недостаточной ликвидностью залога, а также потери от недополучения запланированных средств, что может повлечь соответствующее недополучение прибыли.

Коммерческая деятельность побуждает банки периодически соизмерять конечные результаты, оценивать динамику массы и нормы прибыли. Для того чтобы своевременно выявить наиболее важные проблемы, содействующие достижению целей своих инвесторов и клиентов при сохранении допустимого уровня риска. Внедряемая в кредитных учреждениях новая методология бухгалтерского учета, максимально приближена к международным стандартам, в гораздо большей степени, чем прежняя, ориентирует на углубленный анализ прибыльности банка, формирующей основу ее надежности и роста в будущем.

Модель расчета рентабельности содержит три альтернативных показателя в виде отношения чистой прибыли к средним активам, среднему акционерному капиталу и издержкам банка. Каждый из них несет разный объем и характер информации, обладает неодинаковой способность. Определять ключевые направления анализа эффективности банка.

Углубленный анализ прибыльности банка требует применения особых статистических приемов и оценочных показателей. Среди них высокими информационными свойствами обладают чистая процентная моржа

Чистая процентная моржа позволяет определить эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах. Но она не полностью улавливает влияние затратоемкости ресурсов, поскольку не учитывает их объем. Более того, в условиях, когда процентный доход отражает лишь результаты кредитных вложений, а процентные расходы представляют затраты по общим платным ресурсам, преимущественное направление их в фондовые и другие не кредитные операции приводит к перерождению показателя чистой процентной маржи, который начинает своим снижением больше отслеживать уже не норму извлечения процентных доходов, а целевое распределение привлеченных средств.

Известную методологическую трудность представляет расчет рентабельности конкретных услуг и функциональных подразделений банка. Общая масса и норма прибыли формируется через реализацию отдельных банковских продуктов. Поэтому без оценки эффективности операций и участков деятельности нельзя обеспечить контроль затрат, профессиональный менеджмент банка.

Природа банковского бизнеса требует поддержания доверия клиентов и вкладчиков путем расширения объективных сведений о деятельности банков в изданиях массового распространения. Центральный банк совершенствует стандарт финансовой информации о коммерческом банке, предназначенной для публикации. Расширен состав выносимых на обозрение качественных показателей, повышена аналитичность структуры активов и пассивов банка. Но оценить его рентабельность из-за отсутствия данных о средних размерах активов и уставного капитала не представляется возможным. Отношение же за определенный период прибыли к капиталу и активам, фиксированным на одну отчетную дату, не позволяет без грубых искажений определить эффективность работы банка. Это значительно обедняет открытую отчетность, исключает получение имеющимися и потенциальными акционерами и клиентами надежных выводов, создавая у них неопределенность при выборе банков и альтернативных вариантов вложений средств.

Экономика оказалась в ситуации, когда из-за коллапса российской финансовой системы банки ограничены в выдаче и получении кредитов. Активно протекают только операции по зачетам долгов. В результате утраты доверия к банкам и государственным облигациям население и предприятия в основной массе ни при какой реально возможной сегодня ставке банковского процента не рискуют вкладывать свои деньги в облигации и держать вклады в банках. Граждане предпочитают хранить свои средства в наличной валюте, а предприятия - на валютных счетах. Ставка процента носит символический характер. Такая ситуация называется ловушкой ликвидности. Но в Росси это - ловушка валютной ликвидности.

Главная причина подобного положения в том, что был разрушен рыночный механизм определения процента, необходимый для установления денежного равновесия.

Определим термин банковского процента. Начисленные или накопленные проценты по активным операциям банка, связанным с размещением денежных средств - это проценты, причитающиеся к получению от клиентов банка. Учет таких процентов ведется на счете по учету требований банка по получению процентов.

Полученные проценты - это проценты, списанные со счетов клиентов - заемщиков банка и зачисленные на соответствующий счет или внесенные в кассу банка в установленном порядке.

Бухгалтерские операции банка по уплате и получению процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам осуществляются на основании распоряжения соответствующего структурного подразделения банка бухгалтерии банка, подписанным уполномоченным должностным лицом.

В распоряжении указывается номер и дата соответствующего кредитного договора, наименование владельца банковского счета, вид кредита, вид и размер процентной ставки, способ уплаты процентов.

Уплата процентов по размещенным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами - в основном в безналичном порядке, а физическими как в безналичном. Так и в налично-денежном без ограничения суммы на основании приходных кассовых ордеров.

Получение банком-кредитором процентов от клиентов-заемщиков производится следующими способами и на основании указанных ниже документов:

4. путем списания денежных средств со счетов клиентов на основании его платежного поручения, а также распоряжения физического лица на списание денежных средств с его вклада (депозита);

5. путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, со счетов клиентов, на основании платежного требования банка-кредитора (в требовании должно быть указано "без акцепта") при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения владельца счета (ст.847 ГК РФ);

6. путем перечисления средств со счетов физических лиц на основании их письменных распоряжений; перевода денежных средств через предприятия связи или другие кредитные организации; взноса наличными деньгами в кассу банка на основании приходных кассовых ордеров; путем удержания сумм из заработной платы работников банка. Являющихся заемщиками по их заявлениям или на основании кредитного договора.

Ценой ссудного капитала является процент. В отличие от цены обычных товаров и услуг, представляющих собой денежное выражение стоимости, процент является оплатой потребительской стоимости ссудного капитала. Источником процента является доход, полученный от использования кредита.

Более точную картину, отражающую стоимость кредита, дает норма процента, или процентная ставка. Нормой процента называют отношение годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита, умноженного на 100. Норма процента зависит от прибыли, которая делится на процент и предпринимательский доход. Процент не может быть больше нормы прибыли, так как цена ссудного капитала не выражает его стоимости, ее изменения не управляются законом стоимости.

Процент начисляется на реально полученную сумму. В связи с вышесказанным можно заключить, что изменение нормы процента связано с рыночным механизмом, а также зависит от государственного регулирования.

Ссудный процент выполняет две функции: перераспределение части прибыли предприятий или доходов личного сектора и регулирование производства путем рационального размещения ссудных капиталов.

Интересна динамика кредита в период циклических колебаний. Ссудный капитал обслуживает в основном кругооборот функционирующего капитала, закономерности его движения обусловлены циклическими колебаниями производства. В период оживления промышленного подъема увеличение объема ссудного капитала отстает от расширения производства и товарооборота, спрос на ссудный капитал и норма процента возрастают. Во время кризисов сокращение производства и избыток действительного капитала сочетается с острой нехваткой ссудного капитала и резким повышением нормы процента. В период депрессии, когда часть производительного капитала принимает денежную форму, накопление ссудного капитала обгоняет накопление действительного, снижается средняя прибыль и норма процента.

Необходимо отметить, что в настоящее время данное выше определение кредита не всегда подходит к нему, так как Маркс не мог предусмотреть всех изменений, происходящих в кредитной сфере за последующий период, в частности - появления новых форм кредитов, расширения состава участников, совершающих операции на открытом рынке. Так, например, ссуда, получаемая рабочим или служащим в банке, не может быть определена как кредит с названных выше позиций, так же как и покупка частным лицом автомобиля с погашением задолженности по потребительскому кредиту в течение двух-трех лет, на протяжении которых покупатель является заемщиком.

Особое место занимает в современных условиях коммерческий кредит - поставки товаров одной компанией другой на условиях отсрочки платежа, а также лизинг - аренда предприятием машин, оборудования, транспорта с погашением задолженности в течении нескольких лет. Эти формы тоже тяжело определить с точки зрения движения ссудного капитала.

Из приведенных выше примеров можно заключить, что само понятие "кредит" изменяется, оно не может уже раскрыться прежним определением как форма перемещения ссудного капитала от кредитора к заемщику. В современных условиях кредитной сделкой можно назвать любую экономическую или финансовую операцию, приводящую к возникновению задолженности одного из участников.

Погашение задолженности производится должником в денежной форме единовременно или в рассрочку, причем в общую сумму платежа, кроме долга, включается надбавка в виде процента.

Норма процента зависит от соотношения спроса и предложения, которые определяются многими факторами:

масштабами производства;

размерами денежных накоплений и сбережений всего общества;

соотношением между размерами кредитов, предоставляемых

государством, и его задолженностью;

темпами инфляции: при усилении инфляции процентные ставки растут;

циклическими колебаниями производства;

его сезонными условиями;

рыночной конъюнктуры и рыночными колебаниями;

государственным регулированием процентных ставок;

международными факторами, а именно: неуравновешенностью платежных балансов, колебаниями валютных курсов, валютными кризисами, движением капиталов, войной процентных ставок.

В связи с вышесказанным можно заключить, что изменение нормы процента связано с рыночным механизмом, а также зависит от государственного регулирования.

Ссудный процент выполняет две функции: перераспределение части прибыли предприятий или доходов личного сектора и регулирование производства путем рационального размещения ссудных капиталов.

3.2 Практика кредитования зарубежными банками

Совершенствовать кредитные операции можно различными путями. Одним из направлений является применение разнообразных форм кредитования, использование новых или хорошо забытых старых. Немалый опыт в совершенствовании кредитных операций можно почерпнуть за рубежом. Так как наша страна долгое время являлась страной планового хозяйства и крупных промышленных предприятий, то накопленный банками опыт в сфере кредитных операций не позволяет применять его для предприятий малого бизнеса и предпринимателей. Зарубежные же банки, наоборот, имеют большой опыт кредитования малого и среднего бизнеса. Рассмотрим некоторые виды кредитов, применяемых за рубежом и имеющим небольшую практику в нашей стране.

Лизинговое финансирование похоже на финансирование покупки с учетом того, что заемщик может оплатить оставшуюся стоимость на конец срока лизинга, получая в собственность актив. Коммерческий лизинг должен быть отделен от потребительского, потому что обеспечение и характер риска портфеля могут быть совершенно различными. В некоторых случаях, однако, принципы рыночного определения стоимости те же самые.

Остаточная стоимость подобна платежу ипотеки. Различие лишь в том, что остаток не является законной собственностью заемщика. На конец лизингового соглашения заемщик может решить не платить остаток и уступить владение активом. Поэтому банк, когда продает актив, хочет чтобы остаток по договору лизинга имел доступную для клиента рыночную стоимость на конец срока.

Рыночная стоимость лизинга - текущая стоимость лизинговых платежей плюс текущая стоимость остатка.

Большинство коммерческих лизингов существуют для продаж автомобилей, и их срок может меняться в отношении суммы погашения относительно первоначальной стоимости актива.

Потребительский кредит предоставляется частным лицам и домашним хозяйствам для разнообразных целей, включая покупку товаров длительного пользования, отпускные, медицинские расходы и расходы на образование. Потребительский кредит является рынком возрастающей значимости для коммерческих банков. Банки предоставляют почти половину всех потребительских кредитов. Обычно потребительские ссуды более краткосрочные, чем ссуды под недвижимость, и их рыночная стоимость менее склонна к отклонению от балансовой стоимости.

Банковские кредитные карты предлагают заемщикам заранее установленные суммы кредита. Принимающие участие банки выплачивают по кредитным карточкам годовое вознаграждение, основанное на количестве активных депозитных счетов. Держатели карт получают ежегодное вознаграждение и процент на непогашенный баланс. Продавцы, которые принимают карты, получают скидку от 2 до 5% от номинальной стоимости операции. Этот процент номинальной стоимости представляет дисконт на получение, или подписанный документ по сделке. Самый большой источник дохода по кредитной карте банков - процент на непогашенный остаток счета.

Кредитная карта чаще всего имеет фиксированную ставку процента. Однако средний срок погашения остатка нередко меньше одного года. С учетом этих обстоятельств рыночная стоимость кредитно-карточных ссуд не будет значительно отличаться от балансовой стоимости. В некоторых случаях ставка по ссуде будет варьироваться с индексом, результатом чего будет практическое отсутствие различий между рыночной и балансовой стоимостью. Если установлены верхний потолок или нижний предел по ссудной ставке, они будут причинами отклонений рыночной стоимости от балансовой.

Ссуды равными платежами в рассрочку являются наиболее всеобъемлющей категорией потребительского кредита. Обычно заемщики производят ежемесячные платежи процента и основной суммы задолго до погашения остатка. Необеспеченные ссуды равными платежами обычно предоставляются в меньших объемах, чем ссуды под залог ценных бумаг. Так как объем этих ссуд меньший, полученный процент часто не компенсирует расходы на управление и не может обеспечивать банк приемлемой прибылью. Более эффективными сточки зрения стоимости могут быть кредитные карты и револьверные кредитные линии.

Потребители получают от своих банков прямые обеспеченные ссуды равными платежами обычно на при обретение автомобилей. Другим обеспечением являются передвижные дома (палатки), ремонт летательных аппаратов, лодок, а также крупное оборудование и финансовые активы. Срок погашения этих кредитов от 4 до 7 лет.

Косвенно обеспеченные ссуды равными платежами выдаются при участии дилеров. Потребитель составляет кредитную заявку, которую дилер посылает банку для обработки. При рассмотрении банк извещает дилера, который за плату готовит относящиеся к делу документы по кредиту, заключает сделку с покупателем и пересылает законченный комплект банку. Когда банк получает кредитный комплект, оплачивается счет дилера и открывается ссудный счет для покупателя. Кроме того, если банк получает обеспечение с прямым планированием (финансирование инвестора), оптовая цена товаров длительного пользования и наращённый процент вычитаются со счета дилера.

Рыночная стоимость этих ссуд будет определяться ссудной ставкой, чаще всего фиксированной, и временем погашения ссуды. Эти ссуды, имеющие стандартный срок обеспечения от 5 лет и более, нередко возмещаются до срока погашения (особенно ссуды под автомобили). Средний срок погашения портфелей обычно 3 года или меньше. Фактически это различие между рыночной и балансовой стоимостью, но различие бывает обычно незначительным.

Ссуды, погашаемые разовыми платежами - это самая небольшая категория потребительских кредитов. Заемщики запрашивают такие кредиты на короткий период времени, в основном в том случае, когда заключается другая финансовая сделка. Например, заемщику требуется ссуда до срока погашения депозитного сертификата или необходимо оплатить новый дом, пока этот дом продается. С точки зрения банка очень важно рассмотрение подтверждения источника будущего потока наличности для погашения ссуды. Рыночная стоимость и балансовая стоимость будут в некоторой степени свернуты, так как эти ссуды краткосрочные, но особое значение в таких сделках имеет обеспечение.

Потребительские ссуды с погашением в рассрочку - большинство потребительских ссуд - автомобильные кредиты. Эти кредиты определяются по стоимости так же, как и ипотека с фиксированной процентной ставкой.

Эти кредиты являются объектом риска предоплаты, но не в той же степени, как ипотечные кредиты, потому что заемщики потребительских кредитов меньше зависят от процентных изменений, нежели заемщики ипотек.

Ссуды под ценные бумаги - обеспечиваются свободно обращающимися ценными бумагами. Эти ссуды являются величинами, на которые банковские заемщики покупают ценные бумаги в кредит. Федеральный Резерв регулирует эти сделки через Правило "Ю", когда ссуды берутся у банков, (регулируя пределы кредитов банков на покупку ценных бумаг, банк обязан взять у заемщика заявление о цели кредита в том случае, когда он предоставляет кредит под "маржинальные" ценные бумаги независимо от реального использования кредита). Первоначальная маржа - сумма наличности или приемлемых ценных бумаг, которые внесены как частичный платеж за купленные ценные бумаги. Капитал компании на счете - есть разница между рыночной стоимостью ценных бумаг и суммой кредита. "Маржа поддержки" - минимальный процент, предоставляемый по непогашенной ссуде. Счет покупателя оценивается на рынке ежедневно. Всякий раз, когда рыночная стоимость ценных бумаг снижается, то же происходит с капиталом. Если отношение капитала к активам снижается ниже маржи поддержки, банковский клиент принимает "маржинальные требования" - требования на дополнительный депозит наличности пли подходящие ценные бумаги. В результате ежедневного определения рынком стоимости и скрытой оценки позиции балансовая стоимость ссуд под ценные бумаги будет близка к рыночной стоимости.

Овердрафт - может иметь форму чеков, выписанных банковскими клиентами, превосходящих наличный баланс по определенному счету. Банки не обязаны оплачивать эти чеки, но если надежные заемщики производят платежи через банк, суммы указанных срочных ссуд обычно предоставляются. В некоторых случаях клиенты могут иметь защиту от овердрафта, и в таком случае овердрафт записывается на счет кредитной карты или другой кредитной линии. Так как это быстрые расчеты, рыночная стоимость овердрафтов приблизительно равна их балансовой стоимости.

Инвестиции в дочерние компании. Балансовая стоимость инвестиций в дочерние компании обычно не равна рыночной стоимости в результате тех же причин, почему балансовая стоимость головного банка не совпадает с его рыночной стоимостью. Важным исключением из этого правила являются дочерние фирмы, которые выставили на рынок все активы и обязательства. Эта категория будет отражена процентом собственности головного банка в рыночной стоимости дочернего акционерного капитала. Методы, используемые для определения рыночной стоимости головного банка, могут быть использованы для определения стоимости дочерних фирм.

Инвестиции в дочерние компании могут быть оценены при использовании текущего стоимостного анализа. Для итого необходимо знать для начала стоимость активов и обязательств филиалов на рынке. В таком случае может быть установлена расчетная (рыночная стоимость) акционерного капитала филиалов. Актив родительского банка в таком случае является пропорциональной долей подразумеваемого акционерного капитала в филиале.

Все рассмотренные модели определения рыночной стоимости основаны на доходе. Они особенно пригодны для активов с незначительными сведениями о вторичных рыночных ценах. В тех случаях, когда имеется обширная рыночная информация по котировкам, модели могут быть полезными для прогнозирования изменений в рыночной стоимости активов при изменении процентных ставок.

В настоящее время портфель активов и обязательства отечественных банков имеют существенные различия но отношению к балансам зарубежных банков. При подсчете рыночной стоимости ликвидных российских ценных бумаг лучше использовать рыночные котировки. В отечественных условиях особое значение имеют факторы кредитного риска вложений и качества залогового обеспечения по ссудам.

В целом расчет рыночной стоимости отдельных показателей баланса отечественного банка можно представить в следующем виде:

Таблица 7

	Раздел баланса	Подходы при определении рыночной стоимости
	Касса и корреспондентские счета в Центральном банке	Являются средствами до востребования, поэтому могут учитываться по балансовой стоимости - При анализе будущих поступлений должны учитываться динамика ВВП, параметры денежного агрегата М2, индекс прогнозируемой инфляции.
	Корреспондентские счета в других банках (рублевые) средства - счета TIOPO	Учитываются по балансовым данным. Возможна корректировка на риск невозврата средств (риск неплатежеспособности банка-корреспондента), индекс прогнозируемой инфляции. При прогнозировании остатков могут быть учтены перспективы развития банком филиальной сети, операций с кредитным картами, операций по обслуживанию внешнеторговой деятельности и т. н.
	Межбанковские кредиты резидентам	Кредиты на срок до 7 дней могут быть отнесены к краткосрочным средствам и их рыночная стоимость может определяться по балансовым данным. Рыночная стоимость межбанковских кредитов сроком свыше 8 дней рассчитывается по методу дисконтирования потока наличности с учетом погашения ранее выданных кредитов. Для количественного определения рисков банка-заемщика можно использовать систему CAMEL.
	Вложения в российские государственные ценные бумаги	Котируемые на рынке ликвидные ценные бумаги учитываются по рыночной стоимости по балансу коммерческого банка. Некотируемые или ограниченно котируемые ценные бумаги можно оценивать па основе дисконтного потока будущих платежей но купонным выплатам и погашению основного долга. Процентная ставка дисконтирования должна учитывать возможный дефолтный риск.
	Муниципальные и региональные ценные бумаги	Котируемые на рынке ликвидные ценные бумаги учитываются по рыночной стоимости по данным банковских балансов.11ско-тируемые муниципальные и региональные ценные бумаги можно оценивать па основе дисконтирования потока будущих платежей с учетом купонных выплат и погашения основного долга.
	Корпоративные ценные	Курсовая стоимость акций chips определяется на основе данных балансового учета. Для некотируемых акций на основе дисконтирования потока наличности с учетом дивидендных выплат. В качестве дисконтирования можно использовать процентные ставки но кредитным вложениям.
	Кредиты, предоставленные государственным и местным органам власти, а также финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	Кредиты на срок до 7 дней можно определять по балансовым данным, рыночная стоимость более долгосрочных кредитов определяется, исходя из дисконтирования будущего потока наличности, с учетом возможного дефолтного риска. В качестве оценки можно использовать международные рейтинги S&P, Modys, Fitch IBCA и др.
	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	Рыночная стоимость кредитов определяется но методу дисконтирования потока будущих платежей с учетом погашения ранее выданных ссуд. В зависимости от направления вложений (ссуды под основные и оборотные средства, револьверные кредиты и проч.) можно использовать зарубежный опыт расчета рыночной стоимости актива как потока наличности - При определении перспективной стоимости активов динамика кредитного портфеля может учитывать финансовое положение заемщиков различных отраслей, прогноз реального роста экономики, состояние отдельных отраслей, кредитные риски, динамику цен но отраслям.
	Потребительские кредиты населению	Определяются на основе дисконтирования потока наличности. В качестве ориентира можно использовать зарубежный опыт развитых стран, уделяя особое внимание обеспечению выданных кредитов.

Наиболее предпочтительна оценка материальных активов профессиональными оценщиками, исходящая из их реальной рыночной стоимости. При оценке рыночной стоимости важное значение имеют факторы морального износа, возможность реализации актинов на рынке.

Недвижимость и оборудование (материальные активы)

Резервы на потери по ссудам аккумулируют совокупное обеспечение на потери по ссудам относительно времени. Рыночная стоимость резерва более четко измеряется как процент от рыночной стоимости ссуд

Рыночная стоимость резерва на потери по ссудам напрямую привязана к рыночной стоимостью кредитов. В зарубежной практике рыночного определения стоимости (MVA), как правило, при определении стоимости кредитов кредитный риск привязан к дисконтной ставке, и в таком случае при ее определении резерв на потери по ссудам не нужен. Это происходит в результате того, что кредитный риск условно принят во внимание в дисконтной ставке, поэтому в калькуляции резерва на возможные потери по ссудам нет необходимости. В любом случае, поскольку порядок, используемый в ценообразовании резервов согласуется с порядком, используемым при ценообразовании самих кредитов, оценка будет схожей.

Когда ссуда не погашается в согласованное время договора, она может быть классифицирована как непогашаемая. Эта классификация включает в себя такие ссуды, для которых полный платеж процента и основной суммы не предвидится и для которых регулярные приращения процентов остановлены. Поддаются определению непогашенные ссуды, по которым процент и основная сумма не выплачиваются по меньшей мере 90 дней. Рыночная стоимость непогашенных ссуд высоко субъективна. Можно использовать приблизительную комбинацию снижающихся прогнозных будущих потоков наличности и увеличение используемой дисконтной ставки при определении текущей стоимости потоков наличности.

В зависимости от характера рыночное ценообразование сомнительных ссуд может быть выполнено через подробное исследование портфеля банка. Например, в случае необходимости регулирования снижений контрактных потоков наличности до более приемлемой оценки действительных ожидаемых денежных поступлений. Дисконтная ставка может быть увеличена на некоторую рисковую премию, которая выше обычной. Тем не менее рыночная стоимость сомнительных ссуд - текущая стоимость регулируемых потоков наличности.

Как отмечалось ранее, доходный подход основан на денежном потоке, который дисконтируется до текущей рыночной цены. Расчеты, произведенные данным методом доказывают, что при запаздывающем росте процентных ставок но активным операциям (кредитам) изменяется доход, но рыночная стоимость собственного капитала может и не уменьшаться.

Заключение

Кредитные операций банка являются наиболее доходными и наиболее значимыми с точки зрения их доли в структуре активов банка, важность их анализа и управления ими трудно переоценить. От грамотности политики банка в сфере кредитно-аналитической политики и политики управлениями кредитами напрямую зависит финансовый результат банка, а значит и эффективности деятельности банка в целом.

Под кредитными операциями банков понимаются операции по привлечению и размещению средств на условиях срочности, платности, возвратности.

Банки осуществляют кредитные операции в соответствии с принятой кредитной политикой, под которой понимается деятельность банка как кредитора, осуществляющего размещение ссудного капитала в соответствии с собственными и общественными интересами.

Нестабильность политической ситуации в стране может сдерживать кредитные вложения банков, способствовать оттоку капиталов за границу.

Экономические условия оказываются решающими для развития кредитных операций.

Важным фактором развития кредитных операций является межбанковская конкуренция. Обострение банковской конкуренции способствует:

1) улучшению качества банковских услуг;

2) расширению спектра банковских операций.

Эффективность кредитных операций во многом зависит от методов их регулирования, к которым относятся:

1) диверсификация кредитного портфеля;

2) дифференциация кредитования в зависимости от степени кредитоспособности заемщика, характера объекта кредитования, качества залога (обеспечения), надежности гарантий, поручительств и т.д.;

3) пролонгация сроков кредитов;

4) формирование резервов по просроченным ссудам;

5) реабилитация проблемных кредитов.

В заключении хотелось бы отметить, что тенденции, присущие большинству коммерческих банков свойственны и ОАО "Южный Торговый Банк". За последние 3 года просматривается тенденция роста выдачи коммерческих кредитов клиентам - юридическим лицам. Отмечается и некоторый рост выдачи кредитов населению.

Доходы от выдачи кредитов являются основным источником доходов банка. Но на достигнутом специалисты не останавливаются. Ими разработана целая программа по совершенствованию кредитных операций.

Хочется думать, что ОАО "Южный Торговый Банк" не сдаст своих позиций регионального банка, а будет как и сейчас одним из передовых.

Поставленные при написании дипломной работы задачи были выполнены. В работе подробно рассмотрены понятия кредитных операций, их сущность и классификация, дано определение кредиту , ссуде, займу и их современное определение, рассмотрены особенности кредитных операций и их классификация, изучен порядок учета кредитных операций, начисление процентов по ним.

Так же выполнена практическая работа по организации кредитного процесса в банке, дана финансово-экономическая характеристика ОАО "Южный Торговый Банк", изучены понятие кредитного процесса, сделан общий анализ кредитов, выдаваемых клиентам ОАО "Южный Торговый Банк". Так же в дипломной работе были представлен пути совершенствования кредитных операций, показаны доходы от кредитных операций в коммерческом банке и для сравнения сделан анализ практики кредитования зарубежными банками.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86 - ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

3. Постановление Правительства РФ от 26 августа 1996 г. № 1010 "Об Агентстве по ипотечному жилищному кредитованию".

4. Постановление Правительства РФ от 11 января 2000 г. №28 "О мерах по развитию системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерацию".

5. Постановление Правительства РФ от 06 июля 2001 г. №519 "О стандартах оценки, обязательных к применению субъектами оценочной деятельности".

6. Постановление Правительства РФ от 25 августа 2001 г. №628 "Об утверждении правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации по заимствованиям открытого акционерного общества "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию".

7. Гражданский кодекс РФ (ч. I от 30.11.1994 № 51-ФЗ, ч. II от 26.01.1996 № 14-ФЗ, ч. III от 26.11.2001 № 146-ФЗ).

8. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2010 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.).

9. Правила кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами (Редакция 7) №229-3-р от 30 мая 2009 г. Агарков М.М. Основы банковского права. - М.: Финансы и статистика, 2008. .

10. Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. - М.: Финк девелопмент, 2010. .

11. Александров С.А., Пугачев Ф.И. Кредитные средства обращения и платежа. - М.: "Факт", 2009. .

12. Антонов А.А. Банк сегодня // Вопросы экономики. - 2007. - №3. .

13. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: АО "Финстатинформ", 2008. .

14. Банки и банковские операции / Под редакцией Е.Ф. Жукова. - М: Банки и биржи, 2009. .

15. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. .

16. Банковская система США // Бизнес и банки. - 2008. - №20. .

17. Банковские учреждения в развивающихся странах. Т.1. - М.: Институт экономического развития Всемирного Банка, 2009. .

18. Банковское дело / Под ред.О.И. Лаврушина. - М.: "Роспотребрезерв", 2007. .

19. Банковское дело / Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2008. .

20. Банковское дело. Справочное пособие / под редакцией Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 2010. .

21. Банковское дело. Справочное пособие / Под редакцией Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 2008. .

22. Бюллетень банковской статистики. - М.: Госкомстат РФ, 2008. .

23. Бюллетень банковской статистики. - М.: Госкомстат, 2007. .

24. Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф.Г. Асхауэр. - М.: БЕК, 2008. .

25. Волыпенский В.С. Кредит в условиях современного капитализма. - М.: Финансы и статистика, 2008. .

26. Васюренко О.В. Банковские операции: Учеб. пособие/ О.В. Васюренко. - 2-е изд., испр. и доп. - К.: Знание, 2007. .

27. Деньги, кредит, банки. - М.: Финансы и статистика, 2008. .

28. Дмитриев М., Матовников М., Михайлов Л., Сычева Л., Тимофеев Е., Уорнер Э. Российские банки накануне финансовой стабилизации. - СПб.: Норма, 2009. .

29. Дробозина Л.А., Можайсков О.В. Финансовая и денежно-кредитная система Англии. - М.: Финансы, 2008. .

30. Ефимова Л.Г. Банковское право. - М.: "БЕК", 2008. .

31. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. - 2008. - №9. .

32. Иванов А.Н. Платежные услуги американских банков // Деньги и кредит. - 2008. - №9. .

33. О порядке регулирования деятельности банков: Инструкция ЦБРФ, №1. - 2007. .

34. О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам: Инструкция ЦБРФ №62а. - 2008. .

36. Коган М. Коммерческие банки и предприятия. Расчетные и кредитные взаимоотношения. Выпуск третий. - М.: Центр деловой информации газеты "Экономика и жизнь". 2009. .

37. Колесников.В. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2008. .

38. Коммерческие банки и их операции / Под ред.Е.Б. Корниенко, Н.И. Мирун и др. - Симферополь: ГЛОБУС, 2007. .

39. Костюк В.Н. К определению современного коммерческого банка // Банковское дело. - 2008. - №11. .

40. Лаврушин В.А. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2007. .

41. Лексис В. Кредит и банки. - М.: БЕК, Перспектива, 2005. .

42. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: Банки и биржи, 2008. .

43. Мильвидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт США. - М: Издательство МГУ, 2007. .

44. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. .

45. Основы банковского дела / Под редакцией А.Н. Мороза. - Киев: Либра, 2006. .

46. Платонов В.В., Хиггинс М.Р. Банковское дело: стратегическое руководство. - М., 2007. .

47. Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы // "Деньги и кредит". - 2008. - № 9. .

48. Ривуар Ж. Техника банковского дела. - М.: Прогресс, - 2007. .

49. Рид Э. Коттер Р. Гилл Э. Смит Р. Коммерческие банки. - М: Прогресс, 2006. .

50. Роде Э. Банковские операции. - М.: Финансы и статистика, 2007. .

51. Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере // Вестник Банка России за 2004-2008 гг. .

52. Тосунян Г.А. Банковское дело в России: опыт проблемы, перспективы. - М.: Наука, 2008. .

53. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2005. .

54. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2006. .

55. Финансы и кредит / Под ред.А.Ю. Казака - Екатеринбург: ВМП, 2008. .

56. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. .

57. Черкасов.В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: БЕК 2007. .

Приложения

Приложение № 1 Структура привлечённых ресурсов ОАО "Южный Торговый Банк"

Таблица 3

Приложение № 2 Структура размещенных ресурсов ОАО "Южный Торговый Банк"

Таблица 4

Приложение № 3 Структура доходов ОАО "Южный Торговый Банк"

Таблица 5

Приложение № 4 Структура процентных доходов ОАО "Южный Торговый Банк"

Таблица 6

Структура процентных доходов	В млн. руб.	Уд. Вес в %	В млн. руб.	Уд вес в %
Доходы от размещения в ссуды клиентам
Доходы от размещения в депозиты
Доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом
Доходы от других источников			Мильвидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт США. - М: Издательство МГУ, 2007. . Коммерческие банки и их операции / Под ред.Е.Б. Корниенко, Н.И. Мирун и др. - Симферополь: ГЛОБУС, 2007. . Агарков М.М. Основы банковского права. - М.: Финансы и статистика, 2008. . Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. - М.: Финк девелопмент, 2006. . Банковская система США // Бизнес и банки. - 2008. - №20. . Ривуар Ж. Техника банковского дела. - М.: Прогресс, - 2007. .

План

Введение

Теоретические и организационно-правовые основы кредитных операций банков

1 Сущность, необходимость и роль кредитных операций банков

2 Классификация кредитных операций, их краткая характеристика

3 Организационно-правовые основы кредитных операций банков

Анализ практики кредитных операций коммерческих банков

1 Организация кредитного процесса и проведения кредитных операций

2 Практика предоставления отдельных видов ссуд

3 Риск-менеджмент проведения кредитных операций

Проблемы и перспективы развития кредитования реального сектора в России

1 Анализ кредитного рынка в России

2 Пути расширения кредитования реального сектора в России

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Банковский сектор является одной из основных составляющих экономики любой страны, которая обеспечивает успешное и прогрессивное развитие рыночных отношений. В структуре самого сектора помимо государственного банка, отвечающего за важнейшие аспекты функционирования банковской системы, далеко не последнюю роль играют коммерческие банки. Коммерческий банк - негосударственное кредитное учреждение, осуществляющее универсальные банковские операции для юридических и физических лиц, такие как расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и другие. Следовательно, коммерческие банки занимают особое место в организации финансово-кредитного обслуживания населения, предприятий и организаций, выступая посредником и перераспределяя имеющиеся у различных хозяйствующих субъектов денежные средства.

Тема работы была посвящена кредитным операциям не случайно. В настоящий момент она является одной из наиболее актуальных проблем, обсуждаемых экономистами во всем мире. Кредитные операции, получив широкое распространение за рубежом уже в двадцатом веке, еще более высокими темпами развивались за последние два десятилетия, в том числе и у нас в стране. Поэтому особенно важно в современном мире понимание сущности кредитных операций, их роли, влияния на экономику, а также тех препятствий, с которыми сталкиваются банки на пути своего развития.

Цель данной работы - раскрытие природы кредитных операций, исследование практики предоставления ссуд, а также анализ кредитного рынка, поиск путей разрешения сложившихся проблем.

Хотелось бы сделать и некоторые оговорки. В рамках выбранной темы нами будут рассмотрены именно ссудные операции коммерческих банков, предоставляемые предприятиям и организациям реального сектора экономики. В связи с этим, прежде чем приступить к непосредственному раскрытию заявленной темы, необходимо определить несколько понятий, чтобы в последствие можно было успешно ими оперировать.

Банковская операция - совокупность взаимосвязанных действий по предоставлению клиенту банковского продукта или по формированию собственных средств коммерческого банка.

Банковская услуга - результат отдельных технических, технологических, интеллектуальных, профессиональных и других действий, направленных на удовлетворение потребностей клиентов банка.

Банковский продукт - взаимосвязанный комплекс специфических банковских услуг, предоставленных клиенту в определенной последовательности и удовлетворяющих его потребность в получении кредита.

Итак, работа имеет следующую структуру. В первой главе нами будут рассмотрены теоретические и организационно-правовые основы кредитных операций банков, затем мы приступим к анализу практики кредитных операций, и в заключении остановимся на проблемах и перспективах развития кредитования реального сектора в Российской Федерации.

1. Теоретические и организационно-правовые основы кредитных операций банков

.1 Сущность, необходимость и роль кредитных операций банков

Известно, что банки играют огромную роль в экономике любого государства, в том числе за счет осуществления ими кредитных операций. При этом ссуды относятся к числу важнейших видов банковских активов и приносят банкам основную часть доходов. Чтобы понять сущность кредитных операций, необходимо обратится к природе самого кредита.

Термин кредит происходит от латинского creditum - ссуда, долг. Кредит возник из необходимости развития товарно-денежных отношений, а потребность в нем вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Кредит выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них у других.

Каким же образом происходит осуществление кредитных операций? Банк как посредник аккумулирует временно свободные денежные средства населения и предприятий, формируя ссудный капитал, и предоставляет его во временное распоряжение тем юридическим и физическим лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях. В результате между банком и различными субъектам устанавливаются кредитные отношения - экономические отношения, выраженные в перераспределении денежных средств на условиях возврата. При их возникновении последние обязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование процентов, дивидендов, комиссионного вознаграждения и т.п.

Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В то же время кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств для предприятий реального сектора экономики. Кредитные операции, играя важную роль в развитии и банков и других организаций, определяют эффективность функционирования экономики страны в целом.

Следовательно, в макроэкономическом масштабе значение кредитных операций состоит в том, что посредством их банки превращают временно свободные денежные средства в действующие, стимулируя процесс производства, обращения и потребления. Для банков кредитные операции - это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Однако для полного понимания сущности кредитных операций нельзя забывать, что предоставление кредита всегда сопряжено с кредитным риском, который выражается в невозврате суммы основного долга и процентов за него юридическими и физическими лицами.

Как уже было оговорено, мы сосредоточим свое внимание конкретно на ссудных операциях.

В условиях рыночной экономики в целом все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

пассивные операции (привлечение средств);

активные операции (размещение средств);

активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции

Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:

ссудные (учетно-ссудные);

расчетные;

кассовые;

инвестиционные и фондовые;

гарантийные.

Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

Полное понимание природы и сути кредитных операций невозможно без рассмотрения элементов кредитной системы в целом.

Кредитование включает в себя три важнейших компонента - субъекты, обеспечение и объекты кредита. В любой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, определяют "лицо" кредитной операции, ее эффективность. Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Однако неизбежно появляется еще один элемент системы кредитования - доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что с лат. "credo" означает также "верю". В кредите, как известно, две стороны - кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. Кредит как экономическое отношение - это всегда риск, и без доверия здесь он невозможен. Поэтому можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

Итак, субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению. Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

В узком смысле объект (от лат. objectum - предмет) - это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то, "подо что" выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Прямая противоположность частному объекту - совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект.

Ссуда, однако, может выдаваться необязательно на формирование материального объекта. В широком смысле объект выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка.

1.2 Классификация кредитных операций, их краткая характеристика

Почти любой коммерческий банк России осуществляет множество активных, в том числе ссудных операций. Однако виды ссудных операций различны и зависят от множества условий. Мы рассмотрим основные виды ссудных операций, осуществляемых как в России, так и в других странах мира, отметим некоторые их особенности.

Судные операции делятся на группы по следующим критериям (признакам):

тип заемщика;

способ обеспечения;

сроки кредитования;

характер кругооборота средств;

назначение (объекты кредитования);

вид открываемого счета;

порядок выдачи средств;

метод погашения ссуды;

порядок начисления и погашения процентов;

степень риска;

вид оформляемых документов и др.

Следовательно, классификация ссуд, выдаваемых банками, может быть проведена по ряду признаков.

По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды в нашей стране подразделяют на:

целевые кредиты на оплату материальных ценностей для обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществления торгово-посреднических операций, кредиты на строительство и приобретение жилья и др.

нецелевые, например, кредиты на временные нужды.

По субъектам кредитной сделки (по облику кредитора и заемщика) различают:

а) в зависимости от типа кредитора:

банковские ссуды. Данные ссуды предоставляются отдельными банками или банковскими консорциумами (банковскими объединениями).

ссуды кредитных организаций небанковского типа. К данному типу относятся кредиты, выдаваемые ломбардами, пунктами проката, кассами взаимопомощи, кредитными кооперативами, строительными обществами, пенсионными фондами и т. д.

личные или частные ссуды, то есть суды предоставляемые частными лицами.

ссуды, предоставляемые заемщикам предприятиями и организациями в порядке коммерческого кредитования, ссуды с рассрочкой платежа или, например, предоставляемые населению торговыми организациями.

б) по типу заемщика:

ссуды юридическим лицам, таким как коммерческие организации, некоммерческие, правительственные организации.

ссуды физическим лицам.

По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т. д.

По срокам кредитования ссуды подразделяют на:

краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);

среднесрочные (сроком от одного года до трех-пяти лет).

долгосрочные (сроком свыше трех-пяти лет).

Хотелось бы отметить, что данное деление во многих случаях носит условный характер, особенно во времена экономической нестабильности.

По виду открываемого счета бывают разовые ссуды, предоставляемые с отдельных (простых) ссудных счетов или кредитование со специальных ссудных счетов, предусматривающих учет совокупной задолженности клиента перед банком.

По обеспечению выделяют ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью.

По графику погашения различают ссуды, погашаемые единовременно и ссуды с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно.

Ссуды с рассрочкой платежа включают:

ссуды с равномерным периодическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т. д.);

ссуды с неравномерным периодическим погашением ссуды (сумма платежа в погашение ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов, например, по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или завершения кредитного договора).

ссуды с неравномерным непериодическим погашением.

Возможно также деление ссуд на ссуды с льготным периодом погашения и без льготного периода.

По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом:

ссуды с удержанием процентов в момент предоставления ссуды;

ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита;

ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).

Существует также такое понятие как ссуда с аннуитетным платежом, то есть погашением основного долга с одновременной уплатой процентов за пользование ссудой.

По характеру кругооборота средств ссуды делят на:

а) сезонные и несезонные;

б) разовые и возобновляемые (револьверные, ролловерные).

В группу револьверных кредитов, как правило, включают кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита и т. д.

Кредит с рассрочкой платежа предполагает периодическое погашение ссуды и процентов. В большинстве случаев заемщик получает такой кредит для покупки товаров или покрытия других расходов и обязуется погашать кредит ежемесячно равными долями. Кредиты, предоставляемые по кредитным картам, и овердрафт по текущим счетам формально можно отнести к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежемесячные) платежи. Однако они имеют ряд особенностей, что позволяет выделить их в отдельную группу кредитов.

Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор в этом случае заключается между клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке.

Приведенная классификация условна, так как в банковской практике подчас невозможно выделить тот или иной вид ссуды в чистом виде в соответствии с определенным признаком классификации. Вместе с тем представленная классификация отражает многообразие ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, в силу чего ее можно продолжить в зависимости от других признаков.

.3 Организационно-правовые основы кредитных операций банков

Говоря о правовом регулировании той или иной сферы, нельзя не отметить многочисленность законов, положений, постановлений и инструкций в области кредитных организаций. Основным нормативно-правовым актом, действующим в банковской сфере, является, конечно, ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1. Он составляет правовую базу осуществления банками своей деятельности и проведения банковских операций. В частности, в статье 5 приведен перечень банковских операций, к которым относится и «размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет», что включает рассматриваемые нами ссудные операции.

Далее хотелось бы упомянуть о не менее важном относительно кредитных операций документе - Положении от 31 августа 1998 года № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)». Он непосредственно связан с ФЗ «О банках и банковской деятельности» и содержит ссылки на него.

Положение № 54-П состоит из четырех частей и приложений. В части первой «Общие положения» определено, какие взаимоотношения регулируются настоящим документом, к каким организациям применятся. Положением устанавливается порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим банкам - юридическим и физическим лицам, независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций. Под размещением банком денежных средств понимается заключение между банком и клиентом банка договора, составленного с учетом требований Гражданского кодекса РФ.

Во второй части «Предоставление (размещение) денежных средств клиентам банка» содержится информация о порядке и способах предоставления денежных средств юридическим и физическим лицам. В отношении юридических лиц предоставление денежных средств возможно лишь в безналичном порядке путем зачисления их на банковский счет клиента. При этом приемлемым является как разовое зачисление денежных средств на счет, так и открытие кредитной линии, то есть заключение соглашения (договора), на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении необходимых условий. Более того, в данном разделе описан и порядок оформления необходимого для предоставления денежных средств распоряжения банка.

Третья часть «Возврат клиентом-заемщиком предоставленных ему денежных средств и уплата процентов по ним» определят порядок погашения размещенных банком денежных средств и уплаты процентов по ним, а также содержит пункты касательно взыскания задолженности с клиента-должника.

«Заключительные положения» и приложение относятся, в основном, к бухгалтерскому учету вышеописанных операций.

Нельзя не упомянуть и об Инструкции ЦБР от 16 января 2004 года № 110 -И «Об обязательных нормативах банков». Данная инструкция принята в целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков и устанавливает числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков, а также порядок осуществления Банком России надзора за их соблюдением. Настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков. Следовательно, инструкция необходима в области управления кредитными рисками в процессе осуществления ссудных операций. О риск-менеджменте в данной области мы поговорим более подробно чуть ниже.

Последним нормативно-правовым актом, который хотелось бы упомянуть, является Положение ЦБР от 26 июня 1998 года № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками». Настоящим положением регулируется, как следует из названия, начисление процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах. Мы коснемся непосредственно именно тех пунктов, которые связаны с размещением денежных средств.

В первой части определяется предмет регулирования, вторая посвящена тем терминам и определениям, которые используются в документе.

В третьем разделе описаны способы получения банком процентов от клиента-заемщика и необходимая для того документация. Предоставлена также информация о бухгалтерском учете операций по отнесению сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам соответственно на расходы и на доходы банка и методы, с помощью которых он осуществляется.

Не касаясь четвертой части «Порядок начисления банком процентов по привлеченным средствам», перейдем к следующей - «Порядок начисления процентов по размещенным денежным средствам банка». В данном разделе соответственно подробно расписан порядок начисления процентов по предоставленным ссудам, а также действия банка при ненадлежащей уплате клиентом процентов.

Это основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок осуществления ссудных операций. К сожалению, некоторые из них уже устарели и не могут эффективно регулировать данную сферу. Кроме того, они не всегда связаны между собой и не могут в полной мере составлять единую базу управления и контроля за деятельностью коммерческих банков в этой области.

2. Анализ практики кредитных операций коммерческих банков

.1 Организация кредитного процесса и проведения кредитных операций

Кредитный процесс - это приемы и способы реализации кредитных отношений, расположенные в определенной последовательности и принятые данным банком.

Организация кредитного процесса предполагает четкое функциональное разграничение обязанностей между сотрудниками кредитного подразделения, а также между руководством банка, кредитными и другими подразделениями, участие которых в данном процессе необходимо (планово-экономические, бухгалтерские, кассовые, юридические и другие службы).

Непосредственно кредитный процесс начинается со дня выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.

Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. При этом предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развитых рыночных отношений более типичной является ситуация, когда банк ищет клиента, предлагает ему свой продукт, в том числе кредиты под те или иные цели и условия. Однако совсем другую ситуацию представляет собой современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя и заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искать клиента для выдачи кредита российскому коммерческому банку не приходится.

Коммерческие банки не освобождаются, однако, от одного из наиболее сложных этапов - этапа рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляция требуют от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.

В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел или управление. В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Подготовительная работа по заявке конкретного клиента обычно возлагается на определенного экономиста банка - он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах и т.д. Можно сказать, что он выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, концентрируется в одном кредитном отделе.

Международный опыт зачастую иной. Если это маленький банк, то аналитическая и техническая работа в нем по выдаче кредита разделена между работниками. Специализация может быть и иной: кто-то из банковского персонала только приводит клиента в банк, остальное выполняют дальнейшую работу. Бывает и так: работники специально созданных отделов по продаже банковских услуг не только приводят клиентов в банк, но и осуществляют предварительный анализ кредитного проекта, согласовывают юридическую сторону, составляют свое письменное заключение. Другое заключение составляется в экономическом управлении банка (в специальных отделах анализа кредитного риска). В этом случае реализуется так называемое правило "четырех глаз", когда кредитный проект проходит через фильтр двух людей, не находящихся во взаимном подчинении.

Данная стадия начинается с изучения учредительных документов потенциального заемщика. Определяется его юридический статус, совместно со службой безопасности оцениваются деловая репутация, кредитная история. Такие действия особенно важны, если клиент для банка новый. В случае кредитования клиента с длительной историей его взаимоотношений с банком, когда дополнительных сведений о репутации заемщика не требуется, менеджер по кредитам приступает к финансовому анализу. Источником информации для финансового анализа выступают данные бухгалтерской отчетности заемщика. На основании рекомендаций центрального банка по вопросам оценки кредитоспособности заемщика и используемой в банке методики расчета финансовых показателей оцениваются финансовое состояние и перспективы его изменения на период кредитования. Часто при оценке кредитоспособности в целом и финансового состояния в частности используются методики рейтинговой оценки, основной целью которых является унифицирование процедуры анализа и создание информационной базы для сравнения различных категорий заемщиков. Помимо количественного анализа финансовых коэффициентов все большее распространение в банковской практике кредитования получает качественный анализ уровня менеджмента на предприятии-заемщике, а также внешних рыночных факторов. Несомненно, что два этих основных направления анализа не должны противопоставляться, они призваны органично дополнять друг друга и усиливать обоснованность принятия решений по кредиту. Если результаты оценки кредитоспособности заемщика признаны удовлетворительными, менеджер по кредитам переходит к рассмотрению вопроса использования тех или иных форм исполнения обязательств по кредиту.

Основными формами исполнения обязательств по кредитам выступают: залог материальных и нематериальных ценностей, финансовые гарантии предприятий и организаций, поручительства частных лиц. После заключения эксперта о приемлемости залога или других форм исполнения обязательств по кредиту менеджер по кредитам приступает к этапу структурирования кредита и оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

Процесс подготовки кредитного договора предполагает достижение согласия между субъектам кредитной сделки (кредитором и кредитополучателем) по следующим принципиальным вопросам: объекту кредитования, цели кредитования, размеру кредита, срокам кредитования и погашения кредита, процентной ставке за пользование кредитом, обеспечению кредита, ответственности сторон за невыполнение договорных обязательств, экономическим санкциям со стороны банка за нецелевое использование кредита.

Проекты кредитного договора, договора залога и других сопроводительных документов передаются для согласования в юридическую службу юристу кредитного подразделения. Работа юриста проводится с целью выяснения и подтверждения соответствия формы и содержания представленных документов действующему законодательству, правоспособности заемщика, правомочности сотрудников кредитных подразделений, подписавших документы по кредитной сделке. Специалист юридической службы может вернуть документы на доработку менеджеру по кредитам. Затем в зависимости от уровня делегирования полномочий менеджер по кредитам либо самостоятельно принимает решение о приемлемости кредита и подписывает кредитный договор у начальника кредитного подразделения, либо представляет подготовленные документы на рассмотрение кредитного комитета. Последний принимает окончательное решение, санкционируя выдачу кредита, отправляя документы на доработку или отказывая в предоставлении кредита. Если принято положительное решение, менеджер по кредитам приступает к предоставлению кредита.

Предоставление кредита сопровождается открытием ссудного счета, от правильного установления вида которого во многом зависит успех кредитной сделки. При этом обычно используют следующие виды ссудных счетов: отдельный (простой), специальный, контокоррентный. После определения вида ссудного счета менеджер по кредитам готовит и направляет в операционный отдел распоряжение на открытие ссудного счета и выдачу кредита.

На третьем этапе - этапе использования кредита - осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.

Переход к последнему этапу и успешное окончание кредитного процесса возможны только при правильной организации всех предыдущих этапов. Если заемщиком нарушены сроки погашения кредита, менеджер по кредитам приступает к процедуре востребования непогашенных процентов и основного долга. Открываются счета просроченных ссуд, оформляются инкассовые распоряжения, обсуждаются меры воздействия на заемщика совместно с юридической службой и службой безопасности. Конечной целью кредитных подразделений банка является обеспечение возврата ссуженных средств и запланированной доходности вложений.

.2 Практика предоставления отдельных видов ссуд

В России, пришедшей к рынку позже многих стран, кредитование представляет собой несколько иной процесс и имеет ряд особенностей и отличий. При этом сама система кредитования часто характеризуется недостаточной развитостью, чем, например, в странах Европы или США. Отечественными экономистами постоянно ставится проблема использования зарубежного опыта в отечественной практике. Ведь на сегодняшний день учет мирового опыта в организации деятельности кредитных организаций особенно важен для Российской Федерации как государства, стремящегося выйти на мировой уровень успешного функционирования банковской системы и экономического развития в целом. В качестве примера хотелось бы подробно рассмотреть такие формы кредита, осуществляемые в России, как контокоррентный и овердрафт, рассказать об особенностях российской кредитной системы.

Овердрафт - это кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка. Можно дать и другое определение. Овердрафт представляет собой краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента банка, сверх остатка средств на счете; другими словами, это возможность образования на счете клиента отрицательного дебетового сальдо.

В чистом виде российская практика применения овердрафта существенно отличается от зарубежной. Принципиальное различие - в срочности кредитования. Согласно французскому законодательству овердрафт бессрочен, а в нашей стране устанавливается его срок: кредитование банком счета при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка. Как и в отечественной версии овердрафта, при краткосрочном кредите для погашения денежных обязательств установлен срок в несколько дней, он предназначен помочь предприятиям преодолеть краткосрочный дефицит наличности в определенные периоды, компенсирует разрыв между расходами и поступлениями, имеет достаточную ясность верхнего предела кредитования. Как и в зарубежной практике, российская версия овердрафта предусматривает только безналичную оплату обязательств, лимитирование ссуды и кратковременное покрытие платежного дефицита.

Однако условия предоставления овердрафта в зарубежных странах также могут быть различны и имеют в некоторых случаях свои отличия. Рассмотрим практику предоставления данного вида кредита в Великобритании.

В целом хотелось бы привести следующие отличия отечественной практики от зарубежной.

Зарубежная практикаРоссийская практикаБессрочная ссудаСрок кредитования 30 днейКредитование текущего счета без обособления задолженности на отдельном ссудном счетеКредитование, основанное на переводе в конце рабочего дня суммы оплачиваемых обязательств на открываемый для этой цели ссудный счетПредусмотрен длительный овердрафтДлительный овердрафт не предусмотренПредусмотрен регулярный овердрафтРегулярный овердрафт не предусмотренНе требуется гарантияТребуются гарантия и залогВозможна прерываемая и непрерываемая ссудная задолженностьОбразуется прерываемая ссудная задолженностьКредитование основано на письменном соглашении, однако возможно и без негоКредитование осуществляется только на основе договора

Несмотря на существующие различия, овердрафт в модифицированном виде активно используется в российской практике.

Существует ряд требований, которым клиент должен удовлетворять при решении вопроса о возможности предоставления ему кредита по овердрафту. Вот некоторые из них:

·устойчивое, конкурентоспособное положение на рынке по основному виду деятельности, продолжительный период работы в данной сфере;

·наличие постоянных деловых партнеров;

·отсутствие просроченной задолженности перед банком по любым обязательствам;

·отсутствие картотеки не оплаченных в срок платежных документов;

·отсутствие ограничений операций по счету, наложенных налоговыми и иными органами в случаях, предусмотренных законодательством;

·отсутствие просроченных долгов перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Интересен опыт зарубежных банков, которые при решении вопроса о возможности кредитования руководствуются комплексом принципов:

·кредит не может быть предоставлен, если не определен источник его погашения или определен лишь умозрительно либо не известно, как будет использован кредит;

·цена кредита должна определяться в соответствии с уровнем риска и используемой моделью оценки;

·реализация обеспечения по кредиту должна быть второстепенным, а никак не главным источником погашения кредита;

·банк должен иметь возможность проследить за использованием кредита;

·цена среднесрочных и долгосрочных кредитных сделок, их структура и обеспечение должны быть таковыми, чтобы банк в случае необходимости мог продать кредит третьей стороне;

·необходимы дополнительные меры предосторожности, если кредит предоставляется предприятиям, осваивающим новый рынок, производящим новую продукцию;

·все клиенты должны иметь менеджеров, ответственных за мониторинг показателей деятельности предприятия на основе данных бухгалтерского учета;

·кредитные услуги должны предоставляться лишь в том случае, если все риски находятся в границах допустимых лимитов;

·заемщики должны предоставлять регулярную и полную информацию, касающуюся их деятельности и их финансового положения

Контокоррент - это единый активно-пассивный счет. С него производятся практически все платежи (по дебету), включая оплату расчетных документов за различные виды товарно-материальных ценностей и услуг, чеков на заработную плату, поручений по платежам в бюджет и др. В кредит счета зачисляется вся причитающаяся предприятию выручка от реализации продукции и оказанных услуг. В кредит также поступают другие платежи, включая погашение задолженности по товарным и нетоварным операциям, пени, штрафы, неустойки и др. Поскольку весь платежный оборот концентрируется на контокорренте, расчетный счет заемщика закрывается.

Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредитовым. Дебетовое сальдо свидетельствует о том, что у заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства для осуществления текущих платежей и ему выдан кредит.

Существует предел оплаты обязательств клиента по контокорренту. В каждом отдельном случае режим превышения этого лимита может быть различен. Каждый банк самостоятельно регулирует свои взаимоотношения с клиентом, дифференцирует кредитные отношения в зависимости от кредитоспособности заемщика, прежнего опыта работы с ним, степени доверия, качества форм обеспечения возвратности кредита.

В отношении клиента первого класса кредитоспособности при отсутствие у него в прошлом систематической потребности в сверхплановом кредите банк может ограничиться наблюдением за кредитной линией. Последняя превращается в своеобразную контрольную цифру, которую можно превышать. Возможен и второй вариант, когда банк жестко не ограничивает платежи за счет кредита, допускает превышение кредитной линии, но до определенного уровня.

Кредитование по контокорренту является достаточно рискованной формой кредитования. В условиях экономического кризиса его объемы резко сокращаются, большинство банков отказывается от этой формы, предпочитая разовые выдачи кредитов. В условиях экономической нестабильности контокоррент используется только первоклассными клиентами, имеющими высокую степень доверия. Плата за пользование кредитом по контокорренту в силу более высокого долгового риска несколько выше, чем по другим краткосрочным кредитам. Ссудный процент устанавливается индивидуально для каждого заемщика и является договорным.

Овердрафт часто рассматривается как разновидность контокоррентного кредита. Конечно, для таких выводов есть определенные основания. Как кредит по овердрафту, так и кредит по контокорренту относятся к категории ссуд, обусловленных совокупной потребностью в дополнительных заемных средствах. Дефицит платежных средств вне зависимости от его природы в обоих случаях покрывается краткосрочным банковским кредитом. Цель кредита при овердрафте и контокорренте - удовлетворение текущей потребности в дополнительном капитале, обусловленной не кругооборотом какого-то определенного вида товарно-материальных ценностей и затрат, а кругооборотом в целом.

Кредиты по овердрафту и контокорренту схожи и по некоторым общим организационно-технологическим деталям, а именно:

·предоставляются первоклассным заемщикам (1-й, 2-й класс кредитоспособности); формально являются кредитами до востребования, но на практике продлеваются для постоянных клиентов;

·используются в объеме, не превышающем установленный лимит;

·обеспечиваются материальными ценностями, залогом, гарантиями, поручительствами;

·оформляются кредитным договором.

Тем не менее, рассматриваемые виды кредитов при всем их сходстве, безусловно, различаются.

ОвердрафтКонтокоррентПо объекту кредитованияТекущие производственные потребностиТекущие (кратковременные) производственные потребности и капитальные затратыПо взаимодействию с расчетным счетомРасчетный счет сохраняетсяРасчетный счет закрывается, открывается единый активно-пассивный счетПо организации платежного оборотаВсе платежи по текущим обязательствам производятся с расчетного счетаВсе платежи производятся с единого счета контокоррентаПо сроку кредитованияСрок до 30 днейСрок не устанавливаетсяПо механизму заключения договораДоговор каждый раз заключается заново и содержит лишь одно соглашение о предоставлении кредитаДоговор предполагает автоматическое продление кредитных соглашений на протяжении всего контокоррентного периодаПо наличию других счетовНаряду с расчетным существуют другие счетаКонтокоррент - единственный счетПо целям предоставленияНе может использоваться для выплаты заработной платы, премий или иных видов вознаграждений сотрудникам организации заемщика, а также для погашения задолженности по кредитам, полученным в ином банкеМожет использоваться для выплаты заработной платы, премий или иных видов вознаграждений сотрудникам организации заемщика, а также для погашения задолженности по кредитам, полученным в ином банкеПо погашению кредитаОбразовавшееся кредитовое сальдо на расчетном счете используется для погашения задолженностиПогашение кредита осуществляется путем зачисления выручки от реализации продукции, вкладов на контокоррентПо методу регулированияВсе суммы, зачисленные на расчетный счет клиента, направляются на погашение задолженности, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средствРасчеты по контокорренту производятся через определенные промежутки времени, раз в квартал или полугодие, а не по каждой отдельной сделке

Таким образом, овердрафт является не разновидностью контокоррента, а самостоятельным видом банковских ссуд, существенно отличающимся по своим свойствам и организационным признакам от других банковских кредитов.

В целом можно сказать, что российские коммерческие банки не достигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, однако наша банковская система активно развивается в этой области, учитывает объективную необходимость использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное и то, что применимо к нашим условиям. Такой подход позволит избежать многих ошибок и сформировать с учетом внешних и внутренних факторов эффективную кредитную политику, приемлемую в условиях рыночной экономики и отвечающую ее требованиям.

.3 Риск-менеджмент проведения кредитных операций

Банковские риски - это поддающаяся измерению вероятность понести банку убытки или упустить выгоду. Кредитный риск представляет собой существующий для кредитора риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему.

В целом управление риском можно определить как одну из стратегий, используемую при осуществлении деятельности в условиях данного риска. В работах экономистов, изучающих проблематику рисков, управление риском рассматривается, как правило, в качестве специфического вида деятельности, состоящего из последовательности определенных этапов. Ими являются: идентификация риска, оценка риска, выбор стратегии риска (принятие риска, отказ от действий, связанных с риском или снижение степени риска), выбор и применение способов снижения степени риска, контроль уровня риска.

В условиях отсутствия возможности свести риск к нулю, задачей управления риском является ограничение его негативного влияния. Перед сотрудниками кредитного подразделения банка ставится задача ограничить размер потерь в результате реализации кредитного риска на допустимом для банка уровне, являющемся естественной платой за совершение активных операций.

В структуру кредитного риска входят риск конкретного заемщика и риск портфеля. Факторы кредитного риска носят как внешний характер по отношению к банку, так и внутренний. Факторы, носящие внешний характер, связаны с возможностью реализации кредитного риска по причине, не зависящей от деятельности персонала кредитного подразделения банка. Заемщик может не вернуть кредит, несмотря на добросовестные действия сотрудников банка. Напротив, факторы, носящие внутренний характер связаны с ошибками персонала, допущенными в ходе оформления кредитной документации, ошибками при оценке кредитоспособности заемщика, нарушениями должностных инструкций и ошибками, заложенными в самих правилах осуществления кредитования.

Управление кредитным риском представляет собой организованную определенным образом последовательность действий, разделяемых на следующие этапы: выявление факторов кредитного риска; оценка степени кредитного риска; выбор стратегии; выбор способов снижения риска; контроль изменения степени кредитного риска. Рассмотрим особенности каждого этапа, применительно к двум видам кредитного риска банка.

Вид кредитного рискаВнутренние факторы кредитного рискаВнешние факторы кредитного рискариск индивидуального заемщикаошибки персонала, вызванные допущенными отклонениями от должностных инструкций при осуществлении кредитных операцийотказ заемщика выполнить обязательства по кредиту вследствие недобросовестности или отсутствии такой возможности (в результате ухудшения финансового положения)злоупотребления персоналаметодологические ошибки, содержащиеся в должностных инструкцияхриск портфеляошибки персонала, вызванные допущенными отклонениями от должностных инструкций при осуществлении кредитных операций

Разделение кредитного риска на риск конкретного заемщика и риск портфеля предполагает учет особенностей каждого вида риска в процессе управления. Управление каждым видом кредитного риска, помимо общих черт имеет и ряд специфических особенностей. Важным обстоятельством является различие целей управления. Целью управления кредитным риском индивидуального заемщика является снижение вероятности неисполнения заемщиком своих обязательств по кредитному соглашению и минимизация потерь банка в случае невозврата кредита. Цель управления риском совокупности кредитных вложений банка - поддержание на определенных уровнях показателей, характеризующих эффективность организации кредитных операций банка.

Рассмотрим содержание этапов, составляющих процесс управления кредитным риском, реализация которого вызывается внешними факторами, так как эти факторы являются для банка более опасными и важными, потому что носят объективный характер и не зависят от самого банка.

Этап управления кредитным рискомОсобенности содержания этапов управления кредитным рискомконкретного заемщикассудного портфеляИдентификация факторов кредитного рискаРиск выражается в потенциальных причинах неисполнения заемщиком обязательств по кредитной сделкеРиск выражается в последствиях неисполнения заемщиками обязательств по кредитным операциямКоличественная оценка кредитного рискаЗаключается в оценке кредитоспособности заемщика и включает два этапа: - определение кредитного рейтинга заемщика, как показателя, характеризующего вероятность неисполнения обязательств по кредитному соглашению; - определения масштаба потерь банка при неисполнении заемщиком обязательствГруппирование выданных кредитов по рисковым классам для расчета вероятных убытков: - по уровню кредитного риска; - по признаку взаимосвязи заемщиков между собой (действуют в одном секторе рынка, в одном регионе, принадлежат одному собственнику, связаны отношениями поставщик - потребитель)Выбор варианта стратегии рискаУчитываются результаты количественной оценки уровня кредитного риска конкретного заемщикаУчитываются результаты количественной оценки уровня кредитного риска портфеляВыбор способа минимизации кредитного рискаОсуществляется выбор из следующих инструментов снижения уровня кредитного риска: - повышение уровня информированности банка о готовности заемщика выполнять условия кредитного соглашения, финансовых возможностях заемщика, состоянии обеспечения; дисконтный кредит; поэтапное кредитование; установление отношений устойчивого партнерства между банком-кредитором и предприятием-заемщиком; повышение степени готовности заемщика; повышение степени финансовых возможностей заемщикаОсуществляется выбор из следующих инструментов снижения уровня кредитного риска: - диверсификация, создание резервов для покрытия возможных убытков, установление лимитовКонтроль изменения уровня кредитного рискаПостоянный мониторинг деятельности заемщика для цели оперативного учета изменения уровня кредитного рискаОценка портфеля по текущей стоимости, отслеживание уровней риска на предмет приближения к критическим уровням

Для принятия адекватных ответных действий для снижения негативного влияния рисков, недостаточно выявить формы и причины вероятных угроз. Необходима оценка рисков с точки зрения их значения как по масштабу влияния, так и по вероятности наступления. В основе оценки риска заложен поиск зависимости между определенными размерами потерь, связанными с реализацией риска, и вероятностями их возникновения. Важной задачей при оценке риска является сравнение его значения с допустимым уровнем.

Количественная оценка кредитного риска конкретного заемщика проводится в процессе рассмотрения кредитной заявки заемщика, в ходе мониторинга заемщика, а также в процессе рассмотрения необходимости и возможности изменения условий кредитования. Содержание количественной оценки кредитного риска индивидуального заемщика заключается в определении его кредитоспособности. Процесс определения кредитоспособности включает оценку вероятности выполнения заемщиком условий кредитной сделки, а также масштаба потерь банка в случае реализации риска.

Оценка кредитного риска может быть получена в зависимости от типа заемщика. Методы первого типа применяются для больших однородных групп заемщиков, например для владельцев кредитных карточек, физических лиц или малых предприятий. Уровень кредитного риска оценивается объективно, путем расчета дисперсии и построения распределения вероятностей убытков на основе исторических данных по каждой группе заемщиков в кредитном портфеле. Эти результаты используются в дальнейшем для оценки риска при выдаче каждого нового подобного кредита. Методы второго типа применяются для разнородных групп заемщиков, при этом отличие от первого типа методов заключается в индивидуальном подходе к присвоению кредитного рейтинга и расчету величины возможного ущерба банка. Данный подход является доминирующим при оценке кредитных рисков средних и крупных предприятий.

К числу необходимых факторов для признания заемщика кредитоспособным относят:

·правоспособность;

·готовность погашать задолженность;

·наличие обеспечения возврата ссуды;

·способность заемщика получать доход.

Предлагается следующая последовательность анализа кредитной заявки заемщика. Во-первых, необходимо оценить характер клиента и искренность его намерений, а также выяснить чувство ответственности при использовании банковского кредита и придерживался ли клиент условий кредитного договора. Для этого проводится собеседование представителя заемщика с кредитным сотрудником банка, анализируется кредитная история заемщика. Во-вторых, анализируется финансовая отчетность предприятия-заемщика с целью определить, располагает ли заемщик достаточным для погашения кредита потоком наличности и активами. Третьим этапом следует проверка имущества или других активов заемщика, предоставляемых в качестве обеспечения, для того, чтобы убедиться, что банк не встретит препятствий в процессе реализации права банка на обеспечение в случае невыполнения заемщиком условий кредитного договора.

К числу инструментов, обеспечивающих уменьшение вероятности реализации риска, относятся:

отказ от выдачи кредитов с высокой степенью риска;

реализация в рамках кредитных отношений с заемщиком мер, обеспечивающих повышение степени готовности заемщика выполнять обязательства по кредитному соглашению;

реализация мер, обеспечивающих повышение финансовых возможностей заемщика;

снижение срока кредитования;

повышение информированности банка о готовности и возможности заемщика выполнять условия кредитного соглашения.

К числу способов, обеспечивающих снижение размера потерь при проявлении кредитного риска относятся: передача риска (страхование, хеджирование); создание резервов; диверсификация; распределение риска; использование обеспечения; использование процентной ставки; предоставление дисконтных кредитов; поэтапное кредитование.

Выбор одного из вариантов стратегии риска и последующий выбор способа снижения уровня риска (в случае необходимости) определяют дальнейшие действия. Однако деятельность по управлению кредитным риском не заканчивается после принятия решения о выдаче кредита и его реализации. Подверженность уровня риска изменениям обуславливает необходимость отслеживания его динамики. Контроль динамики кредитного риска необходим для принятия решения в случае внезапного резкого ухудшения показателей, характеризующих кредитный риск заемщика в период до наступления срока исполнения его обязательств.

В банковской практике выработан ряд основополагающих принципов проверок, например:

·периодическая проверка всех видов кредитов;

·проверка всех важнейших условий по каждому кредитному договору (в числе прочих проверка реального графика платежей заемщика на предмет соответствия плановому графику; качества и состояния обеспечения по кредиту; оценки изменений финансового положения и прогнозов по ее изменению и т.п.);

·наиболее частая проверка крупнейших кредитов и т.п.

правовой кредитный ссуда банк

3. Проблемы и перспективы развития кредитования реального сектора в России

.1 Анализ кредитного рынка в России

В данном разделе мне хотелось бы рассмотреть, какая ситуация сложилась на кредитном рынке в России за последние 7-10 лет, как он развивался, какое влияние оказал кризис на предоставление кредитов коммерческими банками предприятиям реального сектора экономики, каковы тенденции развития российского кредитного рынка.

Вообще объемы кредитования предприятий и организаций выросли за период между 2001 и 2005 годом в 2,7 раза. Еще больше увеличились объемы долгосрочных кредитов (свыше 1 года) - в 4 раза. В 2005 году по сравнению с 2004 прирост активов банков составил 27,4%, капитала - 16,2%, а кредитов - 39%.

Исследование структуры российского кредитного рынка по территориальному признаку показало, что в банковском сегменте кредитного рынка наибольшую долю занимает Центральный федеральный округ - 57 % действующих кредитных организаций на начало 2008 года. Причем лидером на кредитном рынке и внутри данного сегмента является Москва. Первенство Московского региона наблюдается не только по количеству кредитных организаций, но и по доле, занимаемой на российском кредитном рынке. Банкам данного региона принадлежит 43% кредитов реальному сектору экономики.

Активный рост кредитов был прерван начавшимся мировым финансовым кризисом, и уже 2008 год характеризуется заметным спадом активности в данной сфере и значительным уменьшением объемов кредитования.

Кредитный рынок в России в этот период сжался по двум основным причинам: первая - макроэкономическая неопределенность и невозможность адекватно оценить риски заемщика и будущую стоимость залога, вторая - недостаток свободной рублевой ликвидности у банков. Дальнейшее сжатие кредитного рынка во многом спровоцировала политика ЦБ, который, стремясь удержать курс рубля в границах коридора, резко зажал банкам доступную ликвидность и, одновременно с этим, попытался заставить банки продать купленную на активной стадии девальвации валюту. Эффект этих действий ЦБ сейчас достаточно очевиден: сохранение макроэкономической неопределенности и девальвационных ожиданий, ухудшение положения реального сектора, лишенного кредитных ресурсов и, соответственно, сокращение кредитного портфеля банковской системы на фоне роста как официальной, так и реальной просроченной задолженности.

Если говорить о ставках, то они, судя по динамике рынка наиболее ликвидных рублевых облигаций, существенно снизились. Так ставки по кредитам крупным российским компаниям в начале 2008 года составляли 20-22% годовых, а к началу 2009 их величина равнялась порядка 14% годовых.

Обратимся опять-таки к статистике предоставления кредитов. В 2009 году в данной области была выявлена очень интересная тенденция. В соответствие с обзором банковского сектора, обнародованным департаментом банковского регулирования и надзора ЦБ, мы видим, что в апреле, впервые с января, объем кредитов, выдаваемых российскими банками предприятиям, не сократился, а увеличился - прирост составил 100 с лишним миллиардов рублей. Правда, вся прибавка исключительно валютная - около 6 миллиардов долларов. Что касается рублевых кредитов, то с ними ничего похожего не случилось, их объем по-прежнему продолжал сокращаться. Но в целом для предприятий вышел кредитный прирост на 4,6 миллиарда в долларовом эквиваленте.

Конечно, подобные улучшения вселили надежды на расширение спроса, будущие заказы в экспортно-ориентированных отраслях, которые кредитуются под экспортную валютную выручку. Ведь как раз с начала апреля во всем мире только и говорили о грядущем пробуждении мировой экономики, заметно ожили финансовые рынки, пошли вверх цены на нефть и иные сырьевые товары. Однако, как подметил Михаил Хромов из ЦСИ Банка Москвы, весь плюс по этому показателю обеспечен всего тремя-четырьмя крупными банками. По ВТБ, РСХБ и Сбербанку суммарный прирост почти вдвое выше, чем по всему сектору, поэтому говорить об этом как о показателе, характеризующем общую ситуацию на рынке, нельзя. Единственное, необходимо отметить, что сохраняющийся перекос в пассивах банков сдерживает кредитование. В связи с этим, возникает потребность в укреплении рубля, что могло бы довольно быстро повысить его привлекательность и устранить чрезмерную «валютизацию» банковских пассивов.

Неотъемлемой характеристикой кредитного рынка России вновь становятся высокие ставки по кредитам. «Снижение ставки рефинансирования на один процент не сделало финансовые средства доступными, - подчеркнул на встрече с активом Московской торгово-промышленной палаты первый заместитель мэра Москвы Юрий Росляк. - Нужна система, которая позволит радикально снизить ставки по займам. Потребуется выработка механизмов, позволяющих за счет эффективного использования предлагаемых гарантийных инструментов со стороны правительства не только понижать ставки по кредитам, но и увеличивать срок погашения минимум до 5 лет. Эти меры очень важны для развития инновационных проектов».

И действительно, анализ балансовой отчетности банков по итогам первого полугодия 2009 года показывает, что процесс кредитного сжатия в российской экономике продолжается, несмотря на неоднократное снижение ставки рефинансирования. Снижение объема кредитов, предоставленных банковской системой нефинансовому сектору экономики, составило в июне 1,4%.

Сохраняется в 2009 году и ухудшение ситуации в области кредитования малого и среднего бизнеса.

Эту тему обсуждали банкиры в ходе IV ежегодной конференции "Финансирование малого и среднего бизнеса-2009". Никакого прироста объемов ожидать не стоит, пообещали банкиры. Сегодня крупные банки сворачивают работу с малым бизнесом и переключаются на кредитование крупных предприятий, которым государство дает и деньги, и гарантии. Средние и мелкие банки ограничены в ресурсах и кредитовать малый бизнес в прежних объемах не могут. По данным Альфа-Банка, в октябре 2008 года кредитование малого бизнеса свернули 25 банков и еще 20 ввели ограничения на работу с этим сегментом. К марту этого года число банков, заморозивших программы кредитования МСБ, выросло вдвое: 23 банка приостановили кредитование, а 61 - ввели ограничения по программам. И это только крупные банки.

Многие банки свернули программы из-за высоких операционных издержек. Малый бизнес рентабельно кредитовать, когда выдача ссуд поставлена на поток. А в условиях системного кризиса, когда ограниченно число «качественных» клиентов и «агрессивного» роста просрочки это делать невозможно. Поэтому реальных игроков на этом рынке практически не осталось. Да и те, кто продолжает кредитовать малый бизнес, вдвое сократили объемы выдачи. По данным минэкономразвития, только за ноябрь-декабрь по шести крупнейшим банкам совокупный кредитный портфель малому бизнесу упал более чем на 50 млрд. рублей, или на 6%.

Среди крупных банков остаются на этом рынке Росбанк, Промсвязьбанк, УРАЛСИБ, Альфа-Банк, НОМОС-банк, КМБ-банк, Банк Москвы, в обязательном порядке Сбербанк, ВТБ24 и др. Всего - около 20 банков. И они диктуют предприятиям более жесткие условия кредитования, которые наконец-то стабилизировались и практически не меняются последние месяцы.

Процентные ставки остановились на уровне 23-24% в рублях. Кредиты до полугода в среднем стоят 23% годовых, от 6 месяцев до года - 23,3% и более года - 23,8% годовых. В регионах разброс ставок по кредитам от 22 до 30% годовых. В дальнейшем возможно их снижение. Если банки будут получать финансовую поддержку государства, то, судя по заявлениям премьер-министра Владимира Путина, они будут вынуждены кредитовать реальный сектор по ставкам не выше 15,5% в рублях.

Средний срок кредитования - 6-12 мес. Максимум два года. На большие сроки кредиты практически не дают, потому что длинных денег у банков нет. Да и предпринимателям инвестиционные кредиты не нужны. По признанию банкиров, малый бизнес в основном занимает деньги на пополнение оборотных средств и закрытие кассовых разрывов. Инвестиционные проекты реализуют только компании, которые их начали и не успели закончить.

Про кредитные линии, овердрафт, кредиты под залог товаров в обороте в 2009 году можно забыть. Банки готовы кредитовать только под залог недвижимости, автотранспорта и оборудования, а также при наличии обязательного поручительства владельца бизнеса. По всем видам залогов значительно увеличен дисконт - с докризисных 15-25% до 50-70%. В среднем наибольший дисконт (60-70%) практикуется при залоге недвижимости, минимальный (50-60%) - при залоге транспорта.

Крайне осмотрительно кредитуются (или почти не кредитуются) строительная отрасль, посредники, торговля спецтехникой, грузоперевозки, лесозаготовка, производство и реализация товаров премиум класса. Преимущественно кредитуются фирмы, торгующие товарами первой необходимости, пищевые производства и т.д. В торговле - это розничные и мелкооптовые магазины, мелкооптовые торговые сети. В сфере услуг - сдача недвижимости в аренду, общественное питание, спортивно-оздоровительные и медицинские услуги, автосервис. В производстве - небольшие предприятия пищевой и химической промышленности, модульные производства (пекарни, колбасные цеха, фасовочные линии), производство упаковки и пластиковой посуды. Идеальный заемщик - это выручка от 60 до 200 млн. рублей, сумма кредита от 6 до 9 млн. руб., займ на 6-12 месяцев, видение бизнеса от двух лет и наличие обеспечения на всю сумму кредита. Таким образом, кредит для малого бизнеса превратился из массового продукта в штучный товар, и без поддержки государства этот рынок не восстановить.

Несмотря на продолжающийся спад и сжатие кредитного рынка, предпосылки к восстановлению все же имелись уже в 2009 году, что отразилось долгожданным ростом кредитования в 2010-2011 годах.

Итак, одной из положительных тенденций стал рост ресурсной базы, который был сравнительно равномерно распределен по банковской системе и создал предпосылки для роста кредитования. Расширение ресурсной базы в разной степени затронуло все банки, пережившие кризис. В такой ситуации снимается один из барьеров на пути кредитования - неуверенность банков в своих ресурсах. Макроэкономические изменения, в свою очередь, могут привести к снижению восприятия кредитных рисков в отдельных секторах экономики.

Расширение кредитования, в свою очередь, запускает механизм дальнейшей монетизации экономики. С ростом кредитования начинается давление на кредитные ставки, и снижать их заставляет не столько процентная политика Банка России, сколько новая кредитная экспансия и конкуренция на этом рынке.

Надо понимать также, что в разных отраслях процесс восстановления развивается с неодинаковой интенсивностью. Начинается он с секторов, ориентированных на конечный спрос: сельское хозяйство, пищевая промышленность, бытовые услуги, электроэнергетика, жилищно-коммунальное хозяйство. Но и внутри секторов преимущество останется все же за сильными игроками - у них будет больше возможностей получить кредиты, причем по более низким ставкам.

Действительно, в 2010 году прослеживается незначительный рост объемов кредитования, а в 2011 увеличение объемов выданных кредитов более значительно. Так, по состоянию на 01.01. 2011, рост кредитов в рублях предприятиям реального сектора экономики составил 12,4%. При этом если анализировать такой показатель, как сумма выданных кредитов нефинансовым организациям-резидентам и не учитывать просроченную задолженность, то рост составит почти 16%, по предприятиям-нерезидентам - 80%.

Следовательно, очевиден рост неплатежей, о чем мне хотелось бы поговорить поподробнее. Начало 2011 года, несомненно, характеризуется внушительным объемом просроченных кредитов. Так, удельный вес просроченной задолженности перед российскими банками составляет на 1 января 2011 г. 5,6% по кредитам нефинансовому сектору и 7,3% по кредитам физическим лицам. Практика работы Агентства по страхованию вкладов также свидетельствует о том, что реальность намного печальнее официальной картины. Типичный пример - банк «ВЕФК», входивший в число 50 крупнейших российских банков. Проведенный детальный анализ состояния активов этой кредитной организации, переданной Агентству для санации, выявил, что ее кредитный портфель состоял, в основном, из необеспеченных кредитов связанным лицам, что стало основанием для возбуждения уголовного дела в отношении контролировавшего банк лица.

В чем причина сложившейся ситуации? За видимыми проблемами с ликвидностью, которые обострились в период кризиса и сподвигли правительства и центральные банки к оказанию беспрецедентной поддержки большому числу банков, зачастую скрываются реальные внутренние проблемы, а именно чрезмерно рискованная политика банков. Свидетельством этого как раз и может служить ситуация в российском банковском секторе. Центральному банку и Правительству Российской Федерации удалось достаточно быстро и эффективно решить проблему с ликвидностью банковского сектора, но глубинные проблемы, связанные с низким качеством активов, во многом остаются не разрешенными.

Следовательно, рассмотрев основные показатели российского кредитного рынка и попытавшись понять, в чем причина тех или иных изменений в данном секторе, сделаем следующие выводы.

Начав активно развиваться в 2004-2005 годах, усиленный рост кредитования был прерван финансовым кризисом, который обострил многие имеющиеся и ранее проблемы. В результате, была выявлена слабая развитость банковской системы России, в частности в области ссудных операций, и неспособность государства эффективно действовать в этой области. Однако в 2010-2011 годах началось постепенное восстановление и возвращение утраченных позиций, прослеживаются многие положительные тенденции и предпосылки, что позволяет надеяться на улучшение ситуации в данной сфере.

.2 Пути расширения кредитования реального сектора в России

Важное значение для банковской системы имеет не только увеличение объемов кредитования, но и расширение круга заемщиков. Ведь таким образом банк может достигнуть большей диверсификации, снизить кредитные риски, расширить свой кредитный портфель.

В настоящее время российские коммерческие банки не в состоянии в полной мере обеспечить потребность предприятий и организаций страны в кредитных ресурсах, юридические лица вынуждены из-за этого значительную часть средств занимать у зарубежных инвесторов. К началу кризиса нефинансовые предприятия и организации страны имели долг перед зарубежными инвесторами в размере более 370 млрд. дол., что превышает весь объем кредитования со стороны российских банков. Объем предоставленных кредитов российскими кредитными организациями предприятиям страны составлял в конце 2008 г. 9,5 трлн. руб., или около 300 млрд. дол. Сохраняется подобная динамика и в настоящее время.

Помимо самих коммерческих банков, увеличение кредитования за счет расширения круга заемщиков в большей мере необходимо самим предприятиям, а также экономике страны в целом. Недостаток кредитных ресурсов сдерживает развитие организаций и всего реального сектора экономики, нарушает принцип непрерывности производства, а также не позволяет вкладывать денежные средства в новые технологии, производства, продукты. Дефицит заемных денежных ресурсов российских предприятий и организаций затрудняет осуществление инновационной деятельности, препятствует формированию полноценного и устойчивого малого и среднего бизнеса, а также проведению модернизации экономики, о которой столько говорится в последнее время. Для ее осуществления, по грубой оценке, в дополнение к примерно 9 трлн. руб. инвестиций в основной капитал в настоящее время потребуется, как минимум, еще 7 трлн. руб. дополнительных инвестиций. Следовательно, норма инвестиций поднимется с 20 до 35% ВВП. В СССР, как известно, норма инвестиций составляла около 40%, а в Китае в настоящее время она существенно превышает и эту предельную величину.

Вовлечение коммерческих банков в процесс модернизации народного хозяйства крайне важно и с позиций эффективности конкретных направлений модернизации. Ведь коммерческие банки, будучи лично заинтересованными в возврате этих кредитов, которые они в значительной мере могут получить от государственных организаций или Центрального банка и должны будет возместить, организуют тщательную экспертизу этих бизнес-проектов, с привлечением высококвалифицированных экспертов, что, безусловно, улучшит их качество, сократит сроки, повысит эффективность и надежность возврата. Выделение коммерческим банкам огромных кредитных денег позволило бы также усилить банковскую систему, сделать ее более мощной и прибыльной.

Итак, каким же образом можно расширить кредитный рынок в России? Видятся следующие основные способы решения этой проблемы.

Прежде всего это болезненный вопрос кредитования малого и среднего бизнеса, который по-прежнему не находит эффективного решения в России.

По размеру выданных кредитов малому и среднему бизнесу наша страна находится лишь на 148 месте в мире. На Западе поддержка малого и среднего бизнеса осуществляется уже довольно долгое время. К примеру, в США с этой целью создана организация Small Business Administration, годовой бюджет которой равен 15 млрд. долларов. Конечно, как уже упоминалось выше, в России есть крупные банки, которые кредитуют малый бизнес, однако их далеко не так много, как хотелось бы.

Однако опасения банков кредитовать малый бизнес тоже весьма обоснованы. На это имеются веские причины, так как на предприятия данного сегмента большое влияние, особенно в кризисные и посткризисные времена, оказывает следующие факторы:

Первый - риск неплатежей со стороны крупных контрагентов, многие из которых испытывают трудности с финансированием и погашением прежних кредитов.

Второй - снижение потребительского спроса со стороны населения на услуги предприятий малого и среднего бизнеса. Население стремится меньше тратить и ставит своей целью погашение прошлых кредитов, восстановление сбережений и т.д. Следовательно, потребляется значительно меньше, хотя за последние месяцы и тут все же замечены положительные изменения.

Третий фактор - малый и средний бизнес сейчас замораживают текущие инвестпроекты. По свидетельству банкиров, компании задумались о дальнейших инвестиционных проектах, поскольку они понимают, что долгосрочные ресурсы в ближайшее время негде будет взять. Эта тенденция прослеживается и в среднем, и в малом бизнесе: начиная от строительства мини-заводов и заканчивая новым магазином, кафе, рестораном.

Четвертый - многие компании МСБ могут не справиться с поддержанием текущей ликвидности. Ряд крупных и многие мелкие банки свернули кредитование малого и среднего бизнеса, поэтому многие предприятия не смогут перекредитоваться и получить дополнительные средства.

И, наконец, пятый фактор - повышение стоимости ресурсов во время кризиса в связи с высокими ставками. Следовательно, многие банки опасаются, что малые и средние предприятия могут не справиться с такой нагрузкой.

Проблема микрофинансирования много обсуждается как на микро-, так и на макроуровне, становится с каждым годом все более актуальной. В западноевропейских странах, в США успешно функционирует множество программ касательно малого бизнеса, предпринимаются подобные попытки и в России.

Так ежегодная конференция «Кредитование малого и среднего бизнеса-2011», которая состоялась в феврале в Москве, была посвящена этой проблеме. Главное внимание, конечно, уделялось московским предпринимателям, однако для развития этого направления было уже немало сделано. В Москве программа микрофинансирования начала активно работать со второй половины 2010 года. По предоставленным данным по Москве в 2010 году было выдано 1300 микрозаймов на общую сумму 400 млн. руб. Средняя сумма микрозайма составила 300-600 тыс. руб., процентная ставка снизилась и составила 7,5%. Предполагается и осуществление дальнейших действий в данной области. Так Министерство экономического развития РФ предусмотрело ряд дополнительных мер по развитию инфраструктуры микрофинанскового рынка, в их числе меры по снижению процентной ставки в виде предоставления дополнительных гарантий для осуществления микрофинансирования стартующего бизнеса.

Не остались без поддержки и регионы. Уже полтора года работает программа поддержки малого и среднего бизнеса, реализуемая Российским банком развития, средства для которой выделяются из Фонда национального благосостояния. В соответствие с данной программой за 2010 год было выдано 100 млрд. руб., а заемщиками стали около 20 тыс. субъектов МСБ.

Главный путь расширения финансирования посредством заемных средств малого и среднего бизнеса - это эффективная государственная политика, по мнению участников конференции. Только с поддержкой государства банки охотнее станут предоставлять кредиты на развитие МСБ.

Одним из важнейших направлений расширения кредитного рынка может стать предоставление новых видов кредита, недостаточно развитых в нашей стране, но эффективно используемых в зарубежных странах. Более того, во времена кризиса многие формы кредитов, например, овердрафт или кредитная линия, становятся слишком рискованными, о чем также уже упоминалось, поэтому практика предоставление новых видов кредита становится еще более актуальной. В качестве примера мне хотелось бы привести синдицированный кредит.

Синдицированный кредит - это кредит, привлекаемый одним заемщиком из нескольких источников. В России синдицированный кредит, широко распространенный в международной практике, пока не только является необычным для коммерческих банков видом деятельности, но и известен большинству из них только теоретически. Причина этого заключается в том, что синдицированный кредит может нормально развиваться лишь в условиях стабильной экономики, состоявшегося и надежного банковского сектора, годами и десятилетиями наработанных и многократно проверенных деловых связей между банками, инвесторами, их партнерами.

На сегодня объем кредитования реального сектора экономики банками превысил собственные средства кредитных организаций в России. Но кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым предприятиям и организациям-резидентам (включая просроченную задолженность), составляют всего 14,6% от объема ВВП, что пока далеко отстает от показателей развитых стран. Причиной этого является не только несовершенство технологий взаимоотношений кредиторов и заемщиков, но и низкая капитализация банков (собственные средства банковского сектора к ВВП составляют 5,4%), что не позволяет финансировать растущую промышленность. По результатам исследования Банка России, более 40% предприятий России (за исключением малого и среднего бизнеса) ожидают роста своих потребностей в пополнении оборотных средств, 22% - роста потребностей в финансировании инвестиций.

В условиях несоответствия структуры реального и банковского секторов экономики, когда активы крупнейших отечественных предприятий заметно превосходят активы большинства банков, одним из самых привлекательных способов кредитования становится предоставление синдицированных кредитов. Синдикации обладают одним замечательным свойством - они позволяют ограниченными средствами многих финансовых институтов удовлетворять очень значительные потребности, которые возникают у различных компаний и групп компаний при реализации определенных проектов.

Создание эффективной системы организации синдицированных кредитов в России будет способствовать многократному увеличению возможностей банковской системы в целом. Использование синдицированных кредитов позволит аккумулировать необходимые кредитные ресурсы, в частности, для осуществления крупных долгосрочных инвестиций при проектном финансировании, инвестиционном кредитовании, выдаче банковских гарантий, снизить риски банковской деятельности в стране.

Основная проблема развития рынка синдицированного кредитования заключается в низком уровне доверия, отсутствии прозрачности и низкой защищенности инвесторов. Сюда же можно добавить все известные недостатки неразвитого рынка: нехватка методик оценки рисков (имеется лишь Приложение 4 к Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 03.11.2009)), инфраструктуры, специалистов, общая неготовность игроков.

Обратимся теперь к статистическим данным. Среди организаций, пользующихся синдицированными кредитами, лидирующие позиции занимают Газпромбанк, Райффайзенбанк, Промсвязьбанк, банк Возрождение и некоторые другие. Предприятиями же нефинансового сектора подобный вид кредита почти не используются. В российской практике можно встретить лишь единичные случаи. Например, в сентябре 2010 года был предоставлен синдицированный кредит ОАО «Мечел» в размере 2 млрд долл. США со сроком погашения 5 лет, а в марте 2010 года - консорциуму Nord Stream (проект «Северный поток» ОАО «Газпром») в размере 3,1 млрд евро со сроком погашения 16 лет.

Заключение

Итак, рассмотрев кредитные операции коммерческих банков в России, сделаем следующие выводы.

Сейчас сложно представить, чтобы предприятие реального сектора в процессе своего функционирования не пользовалось бы кредитными услугами банков. Ссудные операции, являясь главной доходной статьей для самого банка, занимают важное место в жизни любого предприятия, способствуя бесперебойности производства, непрерывности осуществления деятельности. Помимо этого, отсутствие налаженного механизма их осуществления препятствует успешному развитию экономики страны.

Эффективность ссудных операций невозможна без их правового регулирования. В России действует ряд нормативно-правовых актов, действующих в банковской сфере и непосредственно относящихся к ссудным операциям. Однако методологическая и правовая база осуществления данных операций недостаточно разработана и не всегда целостна, требует постоянного обновления и совершенствования.

Что касается практики предоставления ссуд, то кредитная система России за последние десять лет, развиваясь ускоренными темпами, значительно видоизменилась и приобрела ряд особенностей. Банки стали все больше использовать новые формы и виды кредита при осуществлении ссудных операций, приближаясь, таким образом, к западным странам. Более того, сам кредитный процесс, а также риск-менеджмент кредитных операций находятся в российских коммерческих банках на достаточно высоком уровне и обеспечивают успешное их осуществление.

Если говорить о российском кредитном рынке, то ему на данный момент свойственна относительная стабильность, однако пока неразрешенными проблемами остаются высокие ставки по кредитам и большой объем просроченной задолженности. К сожалению, как было выяснено походу работы, в России имеются и другие серьезные проблемы в современной системе кредитования, такие как неэффективность проводимой государством кредитной политики, трудность в получении кредита предприятиями малого и среднего бизнеса.

В целом, в сфере кредитных операций прослеживаются многие положительные тенденции и предпосылки, в том числе в направлении восстановления утраченных во время кризиса позиций. Поэтому в ближайшие годы можно ожидать роста объемов кредитования и повышения эффективности кредитных операций.

Список литературы

1.Федеральный закон №395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности»

2.Положение № 54-П от 31 августа 1998 года «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»

.Инструкция ЦБР №110-И от 16 января 2004 года «Об обязательных нормативах банков»

.Положение ЦБР №39-П от 26 июня 1998 года «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»

.Стратегия развития банковского сектора до 2015 года

.Л.А. Кредитный рынок России: современное состояние и перспективы развития. Диссертация - Санкт-Петербург, 2008

.Иванов В.В., Соколов Б.И. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. - М.: Проспект, 2009

.Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. Учебное пособие. - М.: Кнорус, 2004

.Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005.

10.Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования. Учебное пособие. - М.: Кнорус, 2007

11.Коробова Г.Г. Банковское дело. Учебник. - М.: Юристъ, 2002

.Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. - М.: РДЛ, 2006

.Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: отечественный и зарубежный опыт. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005

.Тавасиев А.М., Москвин В.А., Эриашвили Н.Д. Банковское дело. Учебное пособие. - М.: Юнити-Дана, 2007

16.HitchinsJ., Hogg М., Mallet D. BANKING. An industry accounting and auditing guiders. The Institute of Chartered Accountants in England and Wales, 2000

.Периодическое издание Российская Бизнес-газета. Андрей Козлов: Потребительское кредитование растет вместе с рисками - М.: № 510, июнь 2005

.Периодическое издание Экономика современного предприятия. Состояние банковской системы России - М.: ноябрь 2009

.Периодическое издание Российская газета. Снизить кредитные ставки и увеличить срок кредитования предприятий предлагают столичные власти. - М.: №4923, июнь 2009

.Периодическое издание Российская Бизнес-газета. Кредитное сжатие продолжается - М.: №715, август 2009

.Периодическое издание Российская Бизнес-газета. Осторожно, двери закрываются: банки сворачивают работу с малым бизнесом. - М.: №699, октябрь 2009

.Периодическое издание Деньги и кредит. Матовников М.Ю. Банковский сектор России: кризис заканчивается? - М.: №1, январь 2010

.Периодическое издание Деньги и кредит. Турбанов А.В. Российская банковская система на современной этапе. - М.: №2, февраль 2011

.Периодическое издание Деньги и кредит. Аганбегян А.Г. О новой роли банков в финансировании послекризисного социально-экономического развития России. - М.: №1, январь 2011

.Периодическое издание Банковское обозрение. Реалии и перспективы кредитования малого и среднего бизнеса - М.: №2, февраль 2011

.Периодическое издание Российская газета. Приходите завтра. - М.: №4772, октябрь 2010

.Периодическое издание Банковское обозрение. Синдицированный кредит - если сильно надо, то можно. - М.: №7, июль 2010

.Обзор банковского сектора: аналитические показатели. Официальный сайт Центрального банка России

.Материалы профессиональной конференции «Кредитование малого и среднего бизнеса», февраль 2011

.Энциклопедия Википедия, статья Оverdraft

Приложение

График 1. Периодическое издание Экономика современного предприятия. Состояние банковской системы России - М.: ноябрь 2009

Таблица 1

Активы1.01.091.01.101.01.111.03.111.04.111.Денежные средства, драгоценные металлы и камни - всего829,3795,8912,6779,9747,21.1В том числе денежные средства795,1747,0862,4731,3707,82.Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран2 078,71 755,21 809,01 319,61 599,13.Корреспондентские счета в кредитных организациях - всего1 238,8839,2853,6757,3824,6В том числе:3.1Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах395,8171,7164,3140,0135,03.2Корреспондентские счета в банках- нерезидентах843,0667,6689,3617,3689,74.Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - всего2 365,24 309,45 829,06 180,55 983,7В том числе:4.1Вложения в долговые обязательства1 760,33 379,14 419,94 579,74 483,84.2Вложения в долевые ценные бумаги193,4411,8710,9727,8692,24.3Учтенные векселя199,5234,0330,0385,9349,64.4Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах212,0284,5368,2487,1458,05.Прочее участие в уставных капиталах45,172,6132,1154,7155,56.Кредиты и прочие ссуды - всего19 941,019 878,422 166,722 601,622 696,5В том числе:6.1Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства19 884,819 847,122 140,222 575,722 666,3в том числе просроченная задолженность422,01 014,71 035,91 051,41 040,2Из них:6.1.1Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям12 509,712 541,714 062,914 186,414 368,6в том числе просроченная задолженность266,4762,5743,4751,1733,26.1.2Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам4 017,23 573,84 084,84 103,04 192,8в том числе просроченная задолженность148,6243,0282,3289,9288,46.1.3Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям2 501,22 725,92 921,13 200,72 983,1в том числе просроченная задолженность1,31,94,64,813,07.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы544,1790,7864,6869,7871,28.Использование прибыли109,871,4132,1121,953,68.1в том числе налог на прибыль-68,4122,7115,448,69.Прочие активы - всего870,4917,41 105,01 072,61 077,9В том числе:9.1Средства в расчетах520,3434,3524,6458,0462,09.2Дебиторы129,3125,8154,5158,9162,79.3Расходы будущих периодов69,074,477,977,479,5Всего активов28 022,329 430,033 804,633 857,834 009,4

Таблица 2 (млрд. руб.)

В рубляхВ иностранной валютеВсего1.01.091.01.101.01.111.03.111.04.111.01.091.01.101.01.111.03.111.04.111.01.091.01.101.01.111.03.111.04.111. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства - всего13874,913872,816099,216493,516759,06009,95974,46041,06082,25907,219884,819847,122140,222575,722666,3В том числе: - просроченная задолженность353,2835,1886,2907,0891,568,8179,6149,7144,4148,8422,01014,71035,91051,41040,21.1 Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные8723,18812,610085,610329,510542,63032,22954,82758,22648,92579,711755,311767,412843,812978,513122,3нефинансовым организациям-резидентамВ том числе:- просроченная задолженность214,7599,0635,5647,4634,746,1123,098,694,589,3260,8722,0734,1742,0724,01.1.1 Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам-313,8269,7315,2317,2330,89,26,46,35,96,0323,0276,2321,4323,0336,9индивидуальным предпринимателямВ том числе:- просроченная задолженность8,121,928,128,628,60,10,30,50,40,48,222,228,629,029,01.2 Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные176,3308,1319,1355,7370,6578,2466,3900,0852,2875,7754,4774,31219,11207,91246,3юридическим лицам - нерезидентам (кроме банков)В том числе- просроченная задолженность0,519,22,82,81,55,121,36,56,47,65,640,69,39,19,21.3 Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства,778,8827,51280,71333,41242,1232,0313,0395,9389,5424,91010,81140,51676,71722,91667,0предоставленные финансовому секторуВ том числе- просроченная задолженность6,47,29,59,69,20,30,80,60,60,96,78,010,010,110,11.3.1 Кредитным организациям-резидентам512,9562,2911,6936,5811,7164,1240,9298,1300,8329,6677,0803,01209,71237,41141,3В том числе- просроченная задолженность1,20,94,44,54,40,10,10,00,00,01,20,94,44,54,51.3.2 Финансовым организациям различных форм собственности-265,9265,3369,2396,9430,367,972,197,888,695,3333,8337,5467,0485,5525,7резидентамВ том числе- просроченная задолженность5,36,45,15,14,80,20,70,60,50,85,57,15,65,65,61.4 Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства,239,1208,5190,2218,8258,11585,11714,41521,21744,51583,71824,31922,91711,41963,31841,8предоставленные банкам-нерезидентамВ том числе- просроченная задолженность0,00,20,10,10,10,10,80,00,18,40,11,00,10,38,61.5 Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные156,5230,0261,7249,7240,30,20,10,40,40,4156,7230,1262,1250,0240,7государственным финансовым органам и внебюджетным фондамВ том числе- просроченная задолженность0,20,20,00,00,00,00,00,00,00,00,20,20,00,00,01.6 Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам-3534,33168,03722,73770,43867,8471,5395,6348,8323,3316,04005,83563,64071,44093,74183,7резидентамВ том числе:- просроченная задолженность131,4209,3238,2247,0245,717,033,543,642,442,1148,3242,8281,7289,4287,81.7 Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам-2,91,92,52,83,08,58,310,86,56,211,410,213,49,39,1нерезидентамВ том числе:- просроченная задолженность0,10,10,10,10,10,20,20,40,40,50,20,20,60,50,6