Максимальный размер имущественного вычета в году. При отделочных работах и ремонте

Любой гражданин РФ, который получает зарплату, иные доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке в размере 13%, имеет право на те или иные налоговые вычеты (н/в). В чем заключается их важность и необходимость? Применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет, а также может вернуть часть расходов, понесенных при покупке недвижимости или получении образования.

Далее вы узнаете, какие есть налоговые вычеты в 2018 году, какие изменения в их применении произошли, как они рассчитываются, и сколько денег можно вернуть из уплаченного НДФЛ. Также мы подготовили для вас актуальные примеры расчета н/в по каждой из пяти категорий.

Если после прочтения статьи у вас возникнут какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Разновидности вычетов

Законодательно утверждено пять основных видов вычетов, объединенных в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков:

1. стандартные - в отношении отдельных групп граждан и детей;
2. имущественные - применяются при продаже и покупке недвижимости;
3. социальные - в отношении расходов на образование, лечение и страхование;
4. профессиональные - могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;
5. инвестиционные - уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога.

Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ. Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения.

Стандартные вычеты

Исходя из названия можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы. В 2018 году размеры вычетов остаются прежними.

Детские налоговые вычеты - это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев:

• на двух детей - первого и второго - по 1400 рублей;
• на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей.

Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.

Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя:

• инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС - 3000 рублей;
• участники ВОВ, инвалиды - 500 рублей.

Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение - свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.

Вычеты при сделках с имуществом

Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает? Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории:

1. льготы при продаже имущества ;
2. вычеты при покупке недвижимости .

И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации.

Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом.

При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке - 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

Например:

Петрова В.П. продала квартиру за 2,7 млн. рублей. В 2017 году в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Таким образом, Петрова обязана будет оплатить в бюджет следующую сумму:

2 700 000 (стоимость квартиры) - 1 000 000 (вычет) = 1 700 000 * 13% (ставка налога) = 221 000 рублей.

Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Расчет налога производится аналогично.

Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости . Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке . Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Как производится расчет?

Сидоров И.Г. приобрел дом за 4 млн. рублей. Покупку он оформил на себя, а потому право на вычет имеет лишь он. Поскольку стоимость приобретенного жилья значительно превышает установленный государством размер вычета в 2 млн. рублей, то Сидоров имеет право на предельно допустимую льготу в сумме 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Иванова Л.И. приобрела с мужем квартиру, оформив ее в совместную собственность, за 2,5 млн. рублей. Позднее они также купили участок на сумму 2 млн. рублей. Оба супруга работают, а потому вправе использовать вычет. Расчет производится следующим образом:

2500000 / 2 = 1250000 * 13 % = 162500 рублей - вычет на каждого супруга. Из предоставляемых государством 2 млн. рублей остается 750 тыс. рублей.

2000000 / 2 = 1000000 рублей - расходы каждого из супругов на приобретение жилья, но вычет составит лишь 750 тыс. рублей. (750000 * 13 % = 97500 рублей).

Как видно из примеров сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв.

Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки).

Особенность применения имущественного вычета заключается в том, что льгота при продаже автомобиля или недвижимости предоставляется при каждой сделке в одном размере, а при покупке - лишь 1 раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Социальные вычеты

Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни как лечение , обучение и страхование . Гражданин, получающий выплаты, облагаемые НДФЛ по вышеупомянутой ставке 13 %, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях:

• до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов;
• до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком;
• до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей;
• в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения;
• до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию.

Также предоставляется льгота благотворительным организациям на сумму осуществленных пожертвований. Она позволяет уменьшить базу, применяемую для расчета основного вида изысканий предприятий - налог на прибыль.

Стоит понимать, что социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов, перечень которых утвержден действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации гражданина.

Профессиональный вычет

Специфический вид вычетов - - применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков:

1. индивидуальные предприниматели;
2. частные адвокаты и нотариусы;
3. авторы изобретений и произведений;
4. работающие по договорам, но без открытия ИП.

Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.

Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.

Гражданин имеет полное право применять максимально выгодный вид вычета в той или иной ситуации. Стоит помнить, что часть льгот предоставляются лишь при документальном подтверждении расходов.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет считается относительно новым видом в России. В 2018 году льготы предоставляются на операции с ценными бумагами, совершенные в 2017 и более ранних годах.

Вычет имеет несколько разновидностей в зависимости от объекта применения:

• в отношении прибыли от операций с бумагами, которыми налогоплательщик владел более трех лет;
• на суммы внесений на ИИС;
• по доходам от операций на ИИС.

Расчет вычета производится по формулам и в порядке, утвержденном действующим законодательством. Для получения льготы в налоговый орган предоставляется декларация 3-НДФЛ и определенные виды документов, подтверждающих финансовые действия с ценными бумагами.

Подводя итог

Как видно, государство предоставляет множество возможностей компенсировать расходы на обучение, лечение, покупку недвижимости и инвестиции за счет ранее уплаченных в бюджет удержаний НДФЛ. Важно своевременно заявлять права на льготы, а также предоставлять необходимые документы в контролирующие органы.

Как получить имущественный налоговый вычет в 2017 году, какие изменения и разъяснения надо учесть, чтобы оформить его для себя или сотрудников. Ответы на эти вопросы и примеры расчета вычета – в статье.

Имущественный налоговый вычет: изменения в 2017 году

Имущественный вычет регулирует статья 220 НК РФ. Воспользоваться им при приобретении и продаже жилой недвижимости в 2017 году может каждый, кто получает налогооблагаемый доход по ставке 13%. Но здесь надо учесть следующие изменения и разъяснения.

"Физик" вправе получить имущественный вычет на строительство или покупку жилья (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Для этого надо представить в инспекцию:

1. договор купли-продажи;
2. квитанции об оплате;
3. документ, который подтверждает право собственности на жилье.

Право на вычет при покупке квартиры подтверждает выписка из Единого реестра прав. Такие разъяснения впервые выпустила ФНС в письме от 24.08.2016 № БС-3-11/3879@, отвечая на частный запрос.

Раньше право собственности подтверждало свидетельство о регистрации права собственности. Но с 15 июля 2016 года Росреестр больше не выдает свидетельства. Теперь их заменяет выписка из реестра прав (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 360-ФЗ). Поэтому ФНС пришла к выводу, что именно выписка подтверждает вычет.

Тем, кто покупал жилье до 15 июля, обращаться за выпиской не надо. К декларации можно приложить свидетельства, которые ранее получали при покупке жилья. А вот те "физики", которые купили квартиру после 15 июля, должны сдать в налоговую выписку. При регистрации выписку выдают бесплатно. А вот дубликаты стоят денег (см. таблицу).

Если "физик" потерял выписку, то надо обратиться за новой. Также выписку дадут взамен утраченного свидетельства о собственности, подтвердили нам в Росреестре.

Выписку можно получить на бумаге или через сайт rosreestr.ru . Документы равнозначны.

Сколько стоит выписка из ЕГРП

Инспекция вправе без проверки взыскать НДФЛ, если «физик» получил имущественный вычет незаконно. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 04.04.2017 № СА-4-7/6265@. Разъяснения служба разослала в УФНС всех регионов.

Инспекторы по ошибке предоставили имущественный вычет «физикам», которые купили квартиры за счет жилищных займов для военнослужащих. Вычет военным был не положен, и как только инспекторы обнаружили ошибку, они потребовали вернуть деньги. Налогоплательщики отказались. Тогда инспекторы взыскали деньги через суд как неосновательное обогащение (ст. 1102 ГК РФ). "Физики" довели дело до Конституционного суда, но проиграли (постановление от 24.03.2017 № 9-П).

В комментируемом письме ФНС довела выигрышное решение до всех инспекций и призвала инспекторов искать ошибочные вычеты, чтобы успеть взыскать возвращенный НДФЛ. Ревизоры не обязаны начинать выездную проверку, а вправе сразу обратиться в суд. Чтобы вернуть деньги, у инспекторов есть три года (п. 2 ст. 199 ГК РФ). Но отсчитывают этот срок по-разному.

Если налоговая предоставила вычет по собственной ошибке, три года считают с момента, когда инспекторы приняли решение по проверке декларации. Причем срок считают с первого решения, если инспекторы давали ошибочный вычет в течение нескольких лет. В данном случае налоговики вправе взыскать через суд только те деньги, которые перечислили по ошибке.

Другое дело, если "физик" получил вычет обманом. Например, представил поддельные документы. В таком случае три года считают со дня, когда инспекторы обнаружили нарушение. А кроме самого незаконного вычета инспекторы вправе потребовать проценты за пользование чужими средствами (п. 2 ст. 1107, ст. 395 ГК РФ). Проценты считают по ключевой ставке ЦБ.

Подтверждение права на имущественный вычет в 2017 году

Получить вычет можно с момента регистрации права собственности на недвижимость. В связи с поправками, внесенными Федеральным законом от 03.07.2016 № 360-ФЗ, право собственности на имущество, полученное после 15 июля 2016 года, можно подтвердить выпиской из ЕГРП (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ). Полное название документа - «Выписка о зарегистрированных правах на объект недвижимости, содержащей общедоступные сведения».

Государственные органы, органы местного самоуправления, суды, а также иные органы и организации обязаны принимать для подтверждения регистрации прав на недвижимое имущество выписку из ЕГРП наравне со свидетельством о государственной регистрации. Об этом ФНС России сообщила в письме от 24.08.2016 № БС-3-11/3879@.

Кому предоставляется имущественный вычет в 2017 году

Уменьшить НДФЛ может налогоплательщик, который:

• продал/купил жилой объект недвижимости;
• построил жилой объект или купил землю под строительство;
• выкупил у налогоплательщика недвижимость для государственных и муниципальных нужд.

Вычет предоставляется в размере полученных доходов, если имущество находилось в собственности менее трех лет (ст. 217.1 НК РФ).

Однако существуют сделки с недвижимостью, по которым НДФЛ не возмещается:

• если часть или вся сумма сделки оплачивается за счет материнского капитала, госсертификата на покупку жилья или если расходы оплачивает работодатель;
• если сделка покупки-продажи проводится с взаимозависимым лицом.

Круг взаимозависимых лиц определяет статья 105.1 НК РФ. Взаимозависимыми лицами являются, например, родители, супруги, дети.

Кроме вычета при продаже имущества (доли в нем), либо доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договор инвестирования), вычет предоставляется (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• при выходе из состава участников общества;
• при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества;
• при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.

Как получить имущественный налоговый вычет в 2017 году

Рассмотрим особенности возмещения.

1. По окончании года в налоговой. При обращении в инспекцию в 2017 году можно возместить НДФЛ за 2016 год. Для этого в инспекцию нужно сдать декларацию 3-НДФЛ о доходах за отчетный год, предоставить справку 2-НДФЛ, копии и оригиналы документов, подтверждающих право собственности, копии платежных документов (приходный ордер, расписка и другие). На основании полученных сведений инспекторы в течение трех месяцев принимает решение.

Пример заполнения 3-НДФЛ для вычета при покупке жилья

2. В текущем периоде у работодателя. Воспользоваться правом на вычет по месту работы могут только сотрудники, оформленные по трудовому договору, в том числе по договору совместительства, и являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для привлекаемых по гражданско-правовым договорам, такой возможности нет.

Сотрудник должен представить уведомление из налоговой. Чтобы получить такое уведомление, ему необходимо:

• подать заявление в инспекцию с просьбой выдать уведомление;
• предоставить копии документов о праве собственности на объект недвижимости (выписка из ЕГРП или свидетельство), копию акта о передачи объекта, копии платежных ордеров, расписок и других документов, которыми подтверждена оплата объекта имущества.

При подаче документов в ИФНС при себе необходимо иметь оригиналы документов, так как инспекторы имеют право их затребовать.

Уведомление можно будет получить через 30 дней с момента подачи документов.

Срок и период предоставления имущественного вычета в 2017 году

Получить вычет по расходам на приобретение жилья налогоплательщик может, начиная с периода, в котором получена выписка из ЕГРП и свидетельство о регистрации права собственности. При этом не важно, сколько времени прошло с даты покупки недвижимости.

Для граждан, находящихся на пенсии, вычет можно оформить за три предыдущих года (2014-2016 гг.) при наличии дохода, облагаемого по ставке 13% (п. 10 ст. 220 НК РФ). Для этого в налоговую подают декларацию 3-НДФЛ.

Имущественный вычет назначается с месяца, в котором сотрудник получил уведомление из налоговой, и предоставил его в бухгалтерию своей организации.

Например, если уведомление подано в апреле, при начислении и выплате зарплаты за апрель НДФЛ не удерживается. Пересчитывать удержанный налог с января по апрель 2017 года и выплачивать как излишне удержанный не нужно. Вычет назначается в периоде апрель-декабрь 2017 года.

Если доход сотрудника в текущем году меньше суммы, указанной в уведомлении, остаток автоматически переходит на новый период (п. 9 ст. 220 НК РФ). Чтобы вернуть налог в следующем году, работник подает уведомление.

Оформление имущественного вычета у работодателя

Для оформления вычета работник предоставляет:

• уведомление из налоговой (форма утв. приказом ФНС 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@).

Заявление составляется в произвольном виде на имя руководителя. В нем необходимо указать номер уведомления, выданного налоговой, а также сумму вычета.

Уведомление из ИФНС - это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде. Это основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, верно ли указаны следующие реквизиты:

• данные о сотруднике (ФИО, паспортные данные, ИНН);
• в уведомлении должен быть указан текущий (2017) год;
• реквизиты организации (наименование, ИНН/КПП, адрес и др.).

Если какой-то из реквизитов указан неверно, работнику необходимо обратиться в налоговую с просьбой о замене документа.

Подтверждать право на вычет какими либо другими документами, запрашивать их у сотрудника не нужно. Это обязанность ИФНС.

Размер имущественного вычета в 2017 году

На сумму, указанную в уведомлении, уменьшаются все доходы сотрудника, выплаченные в текущем году, облагаемые НДФЛ 13%. Доходами являются заработная плата, отпускные, премии, материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности начисленные в 2017 году. Дивиденды в доход не включаются.

Предельный расход на покупку (строительство) жилой недвижимости по НК РФ составляет 2 млн рублей. Поэтому максимальная сумма вычета составляет:

Данную сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Предельный расход на покупку (строительство) недвижимости с учетом оплаты процентов по кредиту составляет 3 млн рублей. В этом случае максимальный вычет равен:

3 000 000 x 13% = 390 000 руб.

При расчете вычета и процентов по кредиту с 2014 года установлено ограничение возможной суммы процентов.

Какие расходы можно учесть. Воспользоваться имущественным налоговым вычетом можно не только в части стоимости жилья. Можно учесть и дополнительные расходы, связанные с приобретаемым объектом:

• расходы на разработку проектной декларации;
• стоимость строительно-отделочных материалов;
• расходы на услуги по строительству и отделке;
• плату за подключение к коммуникациям (вода, газ, электричество, канализация).

При покупке квартиры в расходах помимо стоимости объекта недвижимости можно учесть стоимость отделочных материалов и работ.

Как правильно предоставить два вычета сразу

Решение о том, в каком порядке давать вычеты, если работник принес сразу два уведомления, принимает сама организация - налоговый агент. Такой вывод ФНС впервые сделала в письме от 17.02.2017 № БС-4-11/3008@ в ответ на частный запрос.

Сотрудник вправе одновременно получать разные виды вычетов. Например, имущественный вычет на квартиру и социальный с расходов на лечение (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ). Но не ясно, в каком порядке давать вычеты, если работник принес два уведомления.

В письме налоговики пришли к выводу, что компания вправе сама определить очередность. Можно предоставить оба вычета одновременно. В какой пропорции, тоже решает работодатель. Главное, чтобы вычет не превышал доходы по ставке 13 % НДФЛ.

Договоритесь с сотрудниками, в каком порядке будете давать вычеты. Остаток имущественного вычета можно переносить на последующие годы. А вот социальный надо использовать год в год (письмо Минфина России от 23.01.2012 № 03-04-05/7-49). Если общая сумма вычетов превышает доходы, для работника выгоднее сначала получить социальный вычет, а имущественный перенести.

Поэтому попросите сотрудника написать в заявлении, какой вычет давать сначала (см. образец ниже).

Как составить заявление на вычеты (фрагмент)

Расчет имущественного вычета в 2017 году. Примеры

Покупка квартиры на собственные средства

Иванова Н. приобрела квартиру стоимостью 4 500 000 руб. На основании справки 2-НДФЛ доход, облагаемый по ставке 13%, за 2017 год составил 1 050 000 руб.

Стоимость квартиры превышает максимальную сумму расходов, поэтому вычет будет предоставлен исходя из максимума:

2 000 000 x 13% = 260 000 руб.

Рассчитаем сумму за 2017 год:

Остаток 123 500 руб. переходит на следующий год.

Использование материнского капитала

Иванова Н. приобрела комнату в квартире стоимостью 1 900 000 руб. При покупке 400 000 руб. оплачено за счет материнского капитала. По справке 2-НДФЛ доход Ивановой Н. за 2017 год составил 1 050 000 руб.

Для расчета исключим из расходов материнский капитал:

1 900 000 - 400 000 = 1 500 000 руб.

Рассчитаем общий вычет:

1 500 000 x 13% = 195 000 руб.

Рассчитаем сумму к возмещению за 2017 год:

1 050 000 x 13% = 136 500 руб.

Предоставление вычета работодателем

В марте 2017 года сотрудник принес уведомление о праве на вычет 1 150 000 руб. Оклад - 65 000.

Рассчитаем общую сумму имущественного вычета:

1 150 000 x 13% = 149 500 руб.

Рассчитаем сумму за март:

65 000 x 13% = 8450 руб.

Рассчитаем сумму вычета в 2017 году:

65 000 x 10 мес. = 650 000 руб. - доход за март-декабрь 2017 г.

650 000 руб. x 13% = 84 500 руб. - имущественный вычет за период.

Согласно уведомлению из налоговой сотрудник возместил в 2017 г. 84 500 руб. Оставшуюся часть (149 000 - 84 500 = 65 000) можно возместить в новом году, предоставив новое уведомление из инспекции.

Покупка жилья в совместную собственность

В 2017 году семья Ивановых приобрела квартиру за 5 000 000 руб. На основании справки 2-НДФЛ доход мужа, облагаемый по ставке 13%, составил 1 500 000 руб., удержанный НДФЛ - 195 000 руб. Доход жены на основании справки 2-НДФЛ - 1 050 000 руб., а сумма НДФЛ - 136 500 руб.

Определим базу для расчета. При приобретении жилья в совместную собственность супруги могут установить процентное соотношение. В нашем случае вычет распределяется в равных долях по 50%: сумма расхода для каждого составит 2 500 000 руб.

При распределении учитываем предельный размер 2 000 000 руб.

Вычет для семьи Ивановых составит:

4 000 000 x 13% = 520 000 руб.

На основании справок 2-НДФЛ супруги могут возместить:

195 000 + 136 500 = 331 500 руб.

Остаток 188 500 руб. возмещается уже в новом налоговом периоде.

Имущественный вычет при покупке и продаже квартиры: ответы на вопросы

При продаже доли в квартире наследнику положен имущественный вычет

«…В 2015 году директор получил 1/12 квартиры в наследство. В 2016 году он продал ее сестре. Инспекторы считают, что руководитель праве получить имущественный вычет только пропорционально своей доле. То есть в размере 1/12 от 1 млн рублей. Правы ли они?..» (из письма главного бухгалтера Ирины Бернадской, г. Павловский Посад Московской обл.)

При продаже имущества, которое было в собственности у «физика» менее трех лет, необходимо заплатить НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 2, 3 ст. 217.1 НК РФ). Доход от продажи доли можно уменьшить на расходы, связанные с ее покупкой (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Директор получил имущество по наследству. Следовательно, расходов на приобретение доли у него нет. При продаже недвижимости, которая находится в общей собственности, вычет распределяют пропорционально долям или по договоренности между собственниками (подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Но директор продал долю в квартире как отдельный объект, поэтому он имеет право на полный вычет в 1 млн. Так же считают чиновники (письмо Минфина России от 30.04.2014 № 03-04-05/20606).

Оба супруга могут получить имущественный вычет

«…Директор купил квартиру по договору долевого строительства в совместную собственность с женой. Ипотеку директор взял в 2012 году. Акт приема-передачи подписал в 2014-м, а свидетельство получил в 2015-м. Квартира стоит 4,5 млн рублей, проценты по кредиту на весь срок - около 4 млн. Супруги вправе получить по 1 или 2 млн?..» (из письма главного бухгалтера Сергея Жустина, г. Санкт-Петербург)

Если супруги покупают недвижимость в совместную собственность и раньше не получали вычет, каждый вправе заявить не более 2 млн рублей (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Если супруги распределили его 50/50, то каждый вправе вернуть 260 тыс. рублей (2 000 000 руб. × 13%).

С 2014 года кодекс ограничил вычет по процентам до 3 млн (п. 4 ст. 220 НК РФ). Но это ограничение не действует по кредитам, которые банк выдал до 2014 года (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ, письмо Минфина России от 07.04.2014 № 03-04-05/15495).

Директор получил кредит в 2012 году, то есть супруги вправе заявить вычет со всей суммы процентов. С процентов его надо поделить в той же пропорции, в какой супруги заявляют вычет со стоимости квартиры (письмо Минфина России от 19.06.2015 № 03-04-05/35617).

Имущественный вычет можно получить при продаже жилья

«…В этом году директор приобрел квартиру стоимостью 1,4 млн рублей. В этом же году продал ее за 1,5 млн и купил другую за 2 млн. Обязан ли он заплатить НДФЛ по итогам года?..» (из письма главного бухгалтера Светланы Косцовой, г. Санкт-Петербург)

Проданная квартира облагается НДФЛ, так как директор владел недвижимостью менее пяти лет (ст. 217.1 НК РФ). При этом руководитель вправе уменьшить доходы на сумму, за которую купил жилье (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 13.05.2013 № 03-04-05/16411). То есть налоговая база составит 100 тыс. рублей (1 500 000 – 1 400 000).

Если директор раньше не пользовался вычетом при покупке жилья, он вправе его заявить. И получить в том числе с базы от продажи первой квартиры. То есть со 100 тыс., так как эти доходы тоже облагаются по ставке 13 %. А значит, облагаемая база от продажи квартиры будет нулевой.

Имущественный вычет в 6-НДФЛ отражают в строке 090

«…В марте сотрудник принес уведомление о подтверждении права на имущественный вычет в 2016 году. Можно ли предоставить его с начала года?..» (из письма главного бухгалтера Ольги Романовой, г. Светлогорск Ленинградской обл.)

Раньше налоговики считали, что компания вправе предоставить сотруднику возможность снизить налог только с того месяца, когда получит от него заявление. Налог, удержанный за предыдущие месяцы, возвращать работнику нельзя (письмо ФНС России от 22.12.2010 № ШС-37-3/18221@). Иную позицию удавалось защитить только в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.10.2014 № А56-1600/2014).

ВС РФ разъяснил в обзоре от 21.10.2015, что вычет можно предоставлять с 1 января независимо от того, когда сотрудник подал заявление. ФНС с этим согласилась и отменила свои прежние разъяснения письмом от 25.12.2015 № БС-4-11/22869@. В Минфине также согласны с этим (письмо от 25.09.2015 № 03-04-05/55051).

Налог удержан в январе и феврале. Поэтому НДФЛ, удержанный с начала года, надо вернуть сотруднику. Причем только по безналу на счет в банке.

Если доход за год окажется меньше вычетов, сотрудник вправе заявить остаток в следующих периодах.

Вычеты, которые предоставлены, следует отразить в строке 030 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. В строке 070 6-НДФЛ - записать налог, фактически удержанный с доходов всех работников за январь-сентябрь без учета вычетов. А в строке 090 - налог, который вы вовзращается работнику.

Вычет по НДФЛ с дивидендов не предоставляется

«…Директор - один из учредителей нашего ООО. Кроме зарплаты получает дивиденды. Руководитель купил квартиру и сейчас хочет получить имущественный вычет. С каких доходов он вправе заявить его в декларации?..» (из письма главного бухгалтера Любови Михайловой, г. Челябинск)

По ставке 13 % компания удерживает налог с зарплаты и с дивидендов. Но на дивиденды вычеты не распространяются (п. 3 ст. 210 НК РФ). Значит, директор вправе вернуть налог, удержанный только с зарплаты.

Чтобы вернуть НДФЛ, директор должен подать декларацию 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). Данные о доходах он возьмет из справки 2-НДФЛ. В ней должны быть указаны и зарплата, и дивиденды. Отличить выплаты работник сможет по коду.

Есть два способа предоставить вычет на жилье

«…Работница принесла заявление в ноябре. Мы не хотим спорить с инспекторами, поэтому планируем предоставить вычет с ноября. А с начала года не будем пересчитывать и возвращать сотруднице удержанный налог. Вправе ли мы так сделать?..» (из письма главного бухгалтера Анастасии Вороновой, г. Нижневартовск)

Если работник обратился с заявлением в середине года, есть два варианта.

Первый - предоставить вычет с месяца, в котором работник принес уведомление. По мнению Минфина, налог, который компания удержала до получения заявления от работника, не является излишне удержанным (письмо от 07.04.2016 № 03-04-06/19768). Значит, компания не может его вернуть. Второй вариант - с начала года и вернуть работнику удержанную сумму. По мнению судей, уведомление из инспекции дает право на вычет за весь год (определение от 13.04.2015 № 307-КГ15-324). Но такой способ может привести к спорам с налоговиками.

Налоговые вычеты 2017 года, которые могут получить обычные физические лица, разделяются на три основных вида:

Имущественные:

• при покупке жилья и земли;
• при погашении ипотечных процентов;
• при продаже имущества.

Социальные:

• при оплате лечения и покупке лекарств;
• при оплате обучения;
• по расходам на страхование жизни и пенсионное страхование и обеспечение;
• по затратам на накопительную часть пенсии;
• по расходам на благотворительность;

Стандартные:

• на детей;
• на себя.

Налоговый вычет 2017 года могут заявить граждане, проживающие на территории РФ более 183 дней (то есть имеющие статус ) и получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Дополнительные условия получения конкретного вычета зависят от вида понесенных затрат или получения дохода, как в случае с имущественным вычетом по доходам от продажи имущества. Получить вычет можно, обратившись в налоговую инспекцию по месту прописки с пакетом документов, подтверждающих право на льготу.

Срок подачи 3 НДФЛ в 2017 году не изменился. Для тех граждан, которые продали в 2016 году недвижимость или транспорт, он установлен до 30 апреля 2017-го. Для тех же, кто хочет получить возврат НДФЛ за расходы на лечение, образование, покупку жилья, срок подачи документов на возмещение в течение года не ограничен.

В 2017 году вы можете заявить вычеты за три предыдущих года: 2016, 2015 и 2014, а при заявлении льготы работающим пенсионером, переносящим остаток, также и за 2013 год.

Налоговые вычеты в 2017 году: какие изменения произошли

Расскажем об изменениях, связанных с налоговыми вычетами в 2017 году:

1.Изменение формы декларации 3-НДФЛ при заявлении вычета за 2016 год

В новой отчетности изменены штрих-коды, увеличен лимит дохода по стандартному вычету на детей, изменен порядок отражения расходов на уплату ИП торгового сбора, добавлен новый вид дохода - от продажи имущества по стоимости ниже кадастровой и изменен порядок расчета суммы дохода от продажи такого имущества.

2.Изменение вида документа, подтверждающего право на возврат средств при покупке жилой недвижимости

Изменения в имущественном налоговом вычете в 2017 году касаются представления документов, подтверждающих право собственности на приобретенное жилье. Так, начиная с 15 июля 2016 года, документом, подтверждающим право собственности на объект жилой недвижимости, является выписка из ЕГРП (единого государственного реестра прав). Свидетельство о регистрации права собственности с середины прошлого года не выдается.

3.Изменился порядок расчета дохода при продаже имущества, если стоимость по договору купли-продажи ниже кадастровой

В случае, если по договору купли-продажи стоимость проданной недвижимости на 30 и более процентов ниже ее кадастровой стоимости, налог рассчитывается по формуле:

Кадастровая стоимость х 0,7

Полученный доход отражается в Листе А по коду 09. Это изменение связано с тем, что зачастую продавцы недвижимости в договоре указывают заниженную стоимость, чтобы избежать обязанности уплатить налог.

В 2016 году многие инспекции в связи со сложившейся неоднозначной позицией ФНС РФ представляли гражданам вычеты по расходам на обучение второго супруга. То есть гражданин, оплативший обучение своей супруги или супруга, мог обратиться в инспекцию за возмещением указанных затрат.

Письмом от октября 2016 г. № БС-4-11/20142 Федеральная налоговая служба указала на невозможность возмещения указанных затрат, в связи с тем, что право на получение вычета за супруга в НК РФ не указано. При этом уточняется, что за себя второй супруг может возместить затраты на обучение, даже если они понесены другим супругом.

5.Изменения в налоговом вычете 2017 года за детей

Со вступлением в силу новой налоговой декларации по НДФЛ (за 2016 год) был увеличен предельный размер дохода для получения стандартного вычета за ребенка (детей) с 280 000 руб. до 350 000 руб.

6.Новый вид социального вычета

С 2017 года установлен новый вид социального вычета - по расходам на участие в оценке профессиональных навыков. Порядок заявления этого вида вычета аналогичен порядку получения других соцвычетов, за одним исключением - его пока нельзя получить по месту работы. Размер нового вычета также ограничен 120 000 руб. в общей сложности с другими социальными вычетами.

Форма 3 НФДЛ в 2017 году

С 2017 года действует новая форма отчетности по подоходному налогу. Декларация 3-НДФЛ в 2017 году по новой форме подается только при заявлении вычетов или декларировании доходов за предыдущий период (2016 год).

Если вы хотите получить вычеты за более ранние периоды (2015, 2014 и для пенсионеров за 2013 год), декларация подается по той форме, которая действовала в заявляемый период. Например, при подаче отчетности за 2015 год 3-НФДЛ надо заполнить по форме, действовавшей в 2015 году.

Обратите внимание, что в случае подачи декларации за 2016 год по старой форме инспекция откажется ее принять.

Декларация 3 НДФЛ (новая форма 2017 года), как и раньше, может быть заполнена следующими способами:

Вручную. Бланк отчетности можно скачать или получить в налоговой инспекции. Декларацию надо заполнять заглавными печатными буквами синими или черными чернилами, в соответствии с инструкцией по заполнению;

С помощью программы, разработанной ФНС . Бесплатный сервис поможет внести сведения в 3 НДФЛ 2017. Обращайте внимание на то, что версия программного обеспечения должна соответствовать тому периоду, за который подается декларация. То есть, если отчетность заполняется за 2016 год, программа должна быть с версией ПО, актуальной на 2016 год, и т.д.

С помощью компьютера (без использования специальной программы). Для этого надо скачать бланк и заполнить его на компьютере шрифтом черного цвета заглавными буквами с помощью таких программ, как Abode Acrobat и Microsoft Excel.

Сдать декларацию 3-НДФЛ в 2017 году можно следующими способами:

• личный визит в налоговую инспекцию;
• через посредника по нотариально заверенной доверенности;
• по почте заказным письмом с описью вложения;
• через интернет в Личном кабинета налогоплательщика.

Стандартные налоговые вычеты 2017

Вам также будет интересно

150 thoughts on “Налоговый вычет в 2017 году ”

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 - 2019 годах - документы, необходимые для его оформления, порядок предоставления, размеры, нюансы и другая полезная информация для тех, кто планирует получить такой вычет, приведены в нашей статье.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 - 2019 годах

Налогоплательщики, купившие в отчетном периоде жилье, получают право на получение налогового вычета. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо соблюдение следующих условий:

• Наличие в отчетном периоде дохода, с которого уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Исключение составляют дивиденды. Получить налоговые вычеты по этому виду доходов не представляется возможным.
• Приобретение квартиры за собственные деньги или на средства кредитной организации, выданные на цели ипотечного кредитования.
• Расположение жилья на территории РФ.
• Отсутствие взаимозависимости между участниками сделки. Имеются в виду сделки между супругами, родителями и детьми и т. д.

Порядок получения вычета при приобретении жилья регламентирует ст. 220 НК РФ, в которой указаны ситуации, когда налогоплательщик вправе получить вычет такого вида.

О том, какие правила сейчас действуют для вычета на покупку жилья, читайте в этом материале .

Какова величина налогового вычета

1. 2 млн руб. на приобретение жилья.

Кроме того, разрешается учесть следующие виды затрат:

• на оплату проектно-сметной документации;
• покупку стройматериалов и материалов, использующихся для отделки;
• оплату услуг, работ по строительству и отделке.

НДФЛ с этой суммы составит 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000).

Особенности вычета таковы, что оформить его может отдельно каждый супруг , в случае если квартира — совместная собственность. Кроме того, с 1 января 2014 года описываемый вычет может быть предоставлен на несколько объектов. Однако общий объем вычета все равно не должен превышать 2 млн руб.

ВАЖНО! Вы можете получить вычет и в том случае, если квартира оформляется на вашего несовершеннолетнего ребенка. При этом ограничение в 2 млн руб. тоже имеет место. В будущем ваш ребенок тоже сможет воспользоваться вычетом при покупке жилья. Ограничений для него не предусмотрено.

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 1

Супруги Федоровы А. В. и В. Д. официально трудоустроены, их месячная зарплата равна 70 000 и 40 000 руб. соответственно. В 2018 году они купили за собственные деньги квартиру за 2 700 000 руб., а также стройматериалы на 500 000 руб. Помимо этого, они заключили договор на услуги по отделке квартиры, стоимость которых составила 400 000 руб. В результате все расходы, понесенные семьей при покупке квартиры, оказались равны 3 600 000 руб. (2 700 000 + 500 000 + 400 000). Это означает, что они вправе вернуть уплаченный налог в сумме 461 500 руб. (3 600 000 × 13%).

Согласно действующему законодательству максимальная сумма налога, которую могут вернуть семье Федоровых, — 520 000 руб. ((2 000 000 руб., положенных мужу, + 2 000 000 руб., положенных жене,) × 13%).

Сколько они смогут вернуть в 2019 году? Итак, Федоровы А. В. и В. Д. за 2018 год получили следующую годовую зарплату: 840 000 руб. муж (70 000 руб./мес. × 12 мес.) и 480 000 руб. жена (40 000 руб./мес. × 12 мес.). Ими был уплачен НДФЛ в размере 109 200 тыс. руб. (840 000 × 13%) и 62 400 руб. (480 000 × 13%) соответственно.

В итоге выходит, что в 2019 году они вправе вернуть всю сумму внесенного в бюджет подоходного налога — 171 600 руб. (109 200 + 62 400).

Оставшуюся налоговую сумму 289 900 руб. (461 500 - 171 600) они вправе получить в последующих налоговых периодах (в 2019, 2020 году и т. д.).

Отметим также, что у них остается возможность оформить вычет на 400 000 руб. (4 000 000 руб. - 3 600 000 руб.), если они купят еще одну квартиру.

2. 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке, в случае если жилье приобреталось с привлечением кредитных средств. В данном случае вы можете дополнительно рассчитывать на получение до 390 000 руб. (3 000 000 × 13% = 390 000). Но использовать такой вычет можно будет только по одному объекту жилья.

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 2

Зайцев И. И. в 2018 году купил квартиру стоимостью 1 500 000 руб., взяв кредит по ипотеке на 1 000 000 руб. сроком на 5 лет. Объем процентов по ипотеке за год составляет 125 000 руб., за весь период — 625 000 руб.

Доход Зайцева И. И., с которого он уплачивает НДФЛ, в месяц составляет 180 000 руб. За 2018 год он заработал 2 160 000 руб. и уплатил НДФЛ в сумме 280 800 руб.

Итак, какую сумму налога он может вернуть в 2019 году?

Во-первых, он может возместить уплаченный налог, используя имущественный вычет на приобретение квартиры. Сумма возмещения будет равняться 195 000 руб. (1 500 000 млн × 13%).

Во-вторых, он вправе возместить часть уплаченного налога, используя вычет на погашение процентов по ипотеке, в размере 85 800 руб. (280 800 - 195 000), а остаток в 39 200 руб. (125 000 - 85 800) он сможет возместить в 2019 году.

В заключение отметим, что в дальнейшем Зайцев И. И. может оформить еще один вычет при приобретении другой квартиры. У него еще осталось 500 000 руб. (2 000 000 - 1 500 000).

О нюансах при получении вычета за квартиру индивидуальным предпринимателем читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)» .

В какие сроки оформляется вычет

Получить вычет возможно 2 способами:

• дождаться окончания года и обратиться в инспекцию ФНС, собрав необходимые документы;
• не дожидаясь окончания года, обратиться в ИФНС для получения уведомления о праве на налоговый вычет и отнести это уведомление работодателю.

В зависимости от выбранного способа пакет документов будет немного отличаться.

Документы на налоговый вычет за покупку квартиры при обращении в ИФНС

Для возмещения налогового вычета при покупке квартиры налогоплательщику придется собрать достаточно обширный комплект бумаг. В него войдут следующие документы для налогового вычета за покупку квартиры:

• форма налоговой декларации 3-НДФЛ;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларация 3-НДФЛ за 2018 год подается по новой форме .

• копия паспорта налогоплательщика (страниц с основной информацией и пропиской);
• справка 2-НДФЛ (обязательно оригинал);

ВАЖНО! В случае если налогоплательщик в отчетном периоде трудился у нескольких работодателей, ему следует подать справки со всех мест работы.

• договор купли-продажи (договор долевого участия);

Документы для вычета, оформляемого у работодателя

В случае, когда налогоплательщик не желает ждать конца года, для получения вычета за квартиру он может обратиться к своему работодателю и получить вычет у него.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры у работодателя?

В этом случае сотруднику нужно сначала обратиться с комплектом документов в налоговую инспекцию (по сути, речь идет о тех же документах, которые описаны в разделе «Документы на налоговый вычет за покупку квартиры» нашей статьи, кроме декларации по форме 3-НДФЛ) и подать заявление на выдачу уведомления о праве на налоговый вычет. Получив в инспекции уведомление, надо отнести его в бухгалтерию предприятия и написать заявление работодателю. На основании этого с доходов работника не будет удерживаться НДФЛ.

О том, по какому виду вычета можно подать заявление в электронной форме, - в материале «Заявление агенту на вычет НДФЛ может быть электронным» .

Если налогоплательщик работает в нескольких местах, он вправе получить вычет в каждом из них, взяв в ИФНС соответствующее количество уведомлений.

При этом уже удержанный с начала текущего года налог по месту работы подлежит возврату. Подробнее об этом —в материалах «Минфин больше не спорит: НДФЛ, удержанный до получения от работника документов на вычет, нужно вернуть» , «Минфин — про вычет на квартиру не с начала года» .

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 3

В январе 2019 года Козлов А. Н. за счет собственных средств приобрел квартиру стоимостью 2 000 000 руб. Козлов А. Н. официально трудоустроен в 2 фирмах: ООО «ИКС» и ООО «ТЕКС». Его доход в месяц составляет 50 000 и 35 000 руб. соответственно. НДФЛ, который он уплачивает за месяц, равняется 6 500 руб. по 1-му месту работы и 4 550 руб. по 2-му.

Решив не дожидаться окончания года и получить вычет у работодателя, он представил полный комплект документов на вычет и заявление на выдачу 2 уведомлений по 2 местам работы в свою ИФНС. Проверка прошла успешно, и в мае 2019 года ему выдали уведомления.

Начиная с мая 2019 года в ООО «ИКС» на основании уведомления налогового органа перестали удерживать НДФЛ из заработной платы Козлова А. Н. В связи с этим он стал получать на руки 50 000, а не 43 500 руб., как было раньше (50 000 - 6 500). Итого с мая по декабрь 2019 года он получит по ООО «ИКС» налог в сумме 52 000 руб. (6 500 × 8 мес.). Кроме того, по месту работы ему вернут и сумму налога, удержанную за период с начала года, — 26 000 руб. (6 500 × 4 мес.).

По 2-му месту работы (ООО «ТЕКС») сумма возмещаемого налога за год составит 54 600 руб. (35 000 руб. / мес. × 12 мес. × 13%).

В итоге за 2019 год общая сумма налога, возмещенная Козлову А. Н., будет равна 132 600 руб. ((50 000 + 35 000 руб./мес.) × 12 мес. × 13%).

Оставшийся налог в сумме 127 400 руб. (2 000 000 × 13% - 132 600 руб.) Козлов А. Н. сможет вернуть в 2020 году, получив новые уведомления в ИФНС на остаток не возвращенного ему налога.

Возможен ли вычет по жилью, купленному более 3 лет назад

Если квартира куплена больше 3 лет назад, но вычет по ней вы не получали, вы вправе это сделать впоследствии. Срок давности на вычет законодательством не установлен. Однако помните, что вернуть налог можно не более чем за 3 предыдущих года. За более давние периоды возврат невозможен в силу ст. 78 НК РФ. Например, в 2019 году можно подать декларации и получить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Итоги

Для оформления вычета за приобретенную квартиру потребуется собрать достаточно обширный комплект документов, состав которого зависит от нюансов покупки жилья. Подать его нужно будет в ИФНС либо по окончании налогового периода, либо до его окончания. В 1-м случае налог будет возвращать ИФНС, а во 2-м его можно получить непосредственно у работодателя на основании подтверждения права на вычет, выданного ИФНС.

На практике срок возврата налогового вычета при покупке квартиры через инспекцию занимает около 4 месяцев: 3 месяца уходит у налоговиков на проведение камеральной проверки декларации и представленных документов, а еще 1 месяц — на возврат уплаченного налога.

Когда речь заходит об уплате налогов, граждане уверены, что тут у них одни обязанности.

Однако в некоторых ситуациях российское законодательство предполагает ощутимые льготы. Каждому в жизни приходилось решать жилищный вопрос: покупать квартиру, дом с участком, вступать в долевое строительство.

Гражданин имеет право на возмещение от государства части своих затрат на приобретение недвижимости в размере 13% от стоимости – налоговый вычет в структуре подоходного налога () граждан.

Сущность имущественного вычета

Трудящийся официально человек является налогоплательщиком. Со всех видов его заработка (дохода) работодатель отчисляет 13% налогов. Плательщику возвращаются уже внесенные суммы при социально значимых приобретениях ( , ).

Смысл вычета за недвижимость заключается в компенсации объема подоходного налога от фактических понесенных затрат на покупку жилья. Сумма возмещения, алгоритм ее предоставления зависят от конкретной ситуации.

Законодательное регулирование

Правовые основания и регламент имущественных налоговых компенсаций определены статьей 220 НК РФ. Отдельные моменты применения имущественных вычетов детализируют Письма Минфина за номерами 03-04-05/20134 (29.04.2014), 03-04-05/60785 (28.11.2014), 03-04-05/32776 (05.06.2015).

Законом установлены следующие финансовые нормы по предоставляемой льготе :

Возможность вычета на несколько квартир – теперь это реально

Основное нововведение изменило объект льготы . Теперь это собственник недвижимости. Что это означает на практике?

Вычет можно получить по нескольким объектам недвижимости в пределах установленных финансовых норм. Допустим, человек покупает студию по цене 800 тысяч рублей и однокомнатную квартиру за 1,1 млн. рублей. До 2014 года вычет производился только по одной виду недвижимости на выбор налогоплательщика. Теперь покупатель в более выгодном положении.

Поскольку общая стоимость приобретений составляет 1,9 млн рублей, вычет положен за каждую из них в размере фактически понесенных затрат:

• «студийный» вычет составит: 800 000 * 13% / 100 = 104000 рубля;
• за «однушку» государство вернет: 1 100 000 * 13% / 100 = 143000 рублей;
• Общая сумма выплат составляет 247000 рублей с неиспользованным «люфтом» в 13000, которые, возможно, пригодятся при следующих приобретениях недвижимости.

Лимит распространяется пропорционально затратам на несколько квартир, даже если их суммарная стоимость выше 2 миллионов. Правда, общая выплата не превысит 260 тысяч.

Новая схема имущественной компенсации распространяется на собственников, купивших жилье после принятия поправок в закон, и продолжает действовать в 2019 году.

Кто имеет право на компенсацию

Требования к претенденту:

Законодательные нормы для объекта недвижимости :

1. Приобретение находится в пределах территории Российской Федерации;
2. Недвижимость планируется использовать для проживания. Коммерческие помещения и строения не подпадают под налоговые вычеты.

Правовыми основаниями для получения имущественного возмещения НДФЛ выступают следующие ситуации:

1. Приобретение в собственность жилого помещения на первичном либо вторичном рынке. В этой категории находятся квартиры, частные дома, комнаты, земельные участки под ИЖС, наделы под приобретенным жильем;
2. Завершение индивидуального строительства. В 2019 году приобретение жилья по долевому строительству также позволяет получить вычет;
3. Ремонтно-отделочные работы в приобретенной недвижимости (подтверждаемые чеками, договорами с подрядчиком).

Ограничения

Налоговым законодательством установлен ряд ограничений и запретов на предоставление финансовой поддержки приобретателям жилья.

В 2019 году на вычет не претендуют :

• собственники, купившие квартиры до 01.01.2014 года и воспользовавшиеся льготным правом. Причем, не имеет значения сумма полученной выплаты. К примеру, человек приобрел недвижимость в 2009 году за 550 тысяч рублей с возмещением от государства 71500 рублей. На этом его право считается полностью реализованным;
• граждане, полностью исчерпавшие налоговый лимит в 260 тысяч рублей уже после января 2014 года;
• близкие родственники, покупающие жилье друг у друга (родители, дети, братья/сестры);
• покупатели недвижимости за счет средств предприятия. Даже если работодатель внес небольшую часть стоимости, налоговики откажут в выплате;
• граждане, воспользовавшиеся в приобретении квартиры средствами , (к примеру, или ).

Перечень необходимых документов

К этапу сбора документов нужно подойти максимально внимательно и ответственно. Стоит только упустить какую-либо справку, недосчитаться штампа или подписи должностного лица, чтобы получить «от ворот поворот» в налоговой. На практике встречаются случаи, когда волокита собственника квартиры отодвигала время вычета на следующий налоговый период.

В 2019 году претендент на вычет должен предоставить :

Все копии должны быть четкими с пометкой гражданина «копия верна» и личной удостоверяющей подписью. Для подстраховки лучше приложить оригиналы документов. Если пакет предоставляется почтовым отправлением, копии следует заверить нотариально.

Использование ипотечного кредита

В данной ситуации к стандартному набору правовых документов и справок налоговая потребует :

1. Оригинал кредитного договора между заемщиком и банком с копией документа, которую лучше заверить у кредитора;
2. Кредитный график и подтверждение произведенных платежей;
3. Банковская справка о размере процентов и сумме удержаний.

Имущественный вычет на покупку квартиры и возмещение процентов по целевому кредиту – это разные льготы. Покупка жилья по ипотеке не исключает возврат НДФЛ по стоимости жилья и дает право на компенсацию кредитных издержек.

Возврат налога при продаже квартиры

Физическим лицом обязывает его уплатить налог на полученный доход. В зависимости от срока нахождения имущества в собственности продавца законодатель также установил льготы по фискальным платежам на доход от продажи квартиры.

Льготные основания :

Ситуация с непродолжительным владением недвижимостью иногда предполагает другую систему исчисления налога: путем уменьшения дохода продавца за счет расходов на покупку квартиры .

Алгоритм выгоден в случаях, когда квартира выросла в цене совсем незначительно. К примеру, человек в 2013 году купил «двушку» за 2 млн. рублей. Через два года он продает квартиру за 2,6 млн. рублей.

Продавцу выгоднее заменить уменьшение налоговой базы снижением полученного дохода: 2 600 000 – 2 000 000 = 600 000 рублей. Тут налог составит 78000 рублей.

Если же применить стандарт с вычетом миллиона, то придется расстаться с 208 тысячами.

Применять вычет за продажу жилья человек может неограниченное количество раз в течение жизни.

Для оформления вычета продавец предоставляет:

1. Паспорт гражданина РФ;
2. Документальной подтверждение длительности обладания собственность. Обычно это правоустанавливающие документы на приобретение жилья: дарственная, завещание, договор купли со свидетельством о регистрации перехода права собственности;
3. Правовое основание продажи квартиры – договор купли/продажи продавца и нового приобретателя (оригинал и копия);
4. Документ оплаты покупателем выставленной стоимости – банковские выписки, чеки и т. д.;
5. Справка 3-НДФЛ с отражением дохода от продажи квартиры.

Порядок оформления

Налоговое законодательство предусматривает две принципиально разные схемы восстановления подоходного налога.

Через территориальное подразделение ФНС в течение трех лет единовременными платежами

В этом случае возмещение перечисляется на счет претендента в сумме, не превышающей общий размер уплаченных налогов за расчетный год. Редко у кого НДФЛ составляет 260 тысяч рублей в год, поэтому выплата растягивается на несколько налоговых периодов.

Все мероприятия осуществляет налоговая инспекция.

В 2019 году получить первый компенсационный транш можно по истечению 4-х месяцев после предоставления пакета документов на вычет:

• 3 месяца необходимы налоговой службе для проведения проверок объекта недвижимости, правовых аспектов сделки и самого претендента;
• еще месяц уходит на операции по перечислению средств.

На практике же процедура занимает не больше 2-3 месяцев.

Через работодателя

Такой вариант предполагает освобождение дохода заявителя от уплаты ежемесячного налога в 13% до момента полной компенсации размера вычета.

Алгоритм предоставления льготы следующий:

1. Заявитель обращается в НИ с пакетом документов с уведомлением о желаемом способе возмещения;
2. Фискальный орган проводит проверки и уведомляет гражданина о своем решении и размере вычета;
3. Заявитель предоставляет решение налоговиков в по месту работы.

Все последующие заботы об освобождении человека от налогов бухгалтерия предприятия берет на себя. Важно знать, что этот способ вычета не требует предоставления справки 3-ндфл.

О том, какие документы понадобятся для оформления возврата НДФЛ при покупке квартиры, рассказано в следующем видеоматериале: