Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн. рублей) ведут бухгалтерский учёт в упрощенной форме. Но это дело добровольное - можно вести учёт и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее.
Список документов упрощенной отчётности ООО на УСН по итогам года
|
Документ |
Срок сдачи |
Куда сдавать |
|
|---|---|---|---|
|
Книга расходов и доходов (КУДиР) |
утв. Приказом Минфина N 135н |
||
|
Форма1 (утв. Приказом Минфина N 66н) |
|||
|
Сведения о прибыли и убытках - отчёт о финансовых результатах |
Форма 2 (утв. Приказом Минфина N 66н) |
||
|
Отчёт о количестве сотрудников |
Форма утв. Приказом ФНС N ММ-3-25/174@ |
||
|
Декларация |
Новая форма утв. Приказом ФНС от 26.02.16 N ММВ-7-3/99@ |
||
|
Произвольная форма (предоставляется добровольно при необходимости) |
|||
|
Справка о доходах физ. лица |
Форма 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС N ММВ-7-11/485@) |
Кроме итоговой отчётности, ООО на УСН ежеквартально подают сведения в ФСС, ПФР, ФОМС.
Помимо годовой отчетности, упрощенцы сдают до 15 видов отчетов за год:
Лимит доходов для ООО на УСН в 2016
Использовать "упрощёнку" можно, только если доходы компании не превышают определенного в законе предела. На величину этого порога влияет Коэффициент-дефлятор, который устанавливается на начало каждого года. В 2016 году он равен 1,329. Рассчитать лимит доходов для ООО на УСН можно, умножив базовые суммы из статей 346.12 и 346.13 НК РФ на 1,329. П. 4 ст. 346.13 НК РФ гласит, что налогоплательщик потеряет право использовать УСН, если доходы за налоговый период превысят 60 000 000 рублей. С учетом индексации при умножении на коэффициент-дефлятор получаем сумму: 60 000 000 * 1,329 = 79 740 000 рублей. В 2016 году лимит доходов ООО, уже применяющего УСН, равен 79 740 000 рублей. Превысив этот порог по итогам года, компания потеряет право на "упрощёнку". В п. 2 ст. 346.12 НК РФ приведен лимит доходов для тех организаций, которые собираются переходить на УСН с других режимов. Это сделают только компании, выручка которых за 9 месяцев года подачи уведомления не превысит 45 000 000 рублей. Умножив на коэффициент-дефлятор, получаем сумму: 45 000 000 * 1,329 = 59 805 000 рублей. Организации, которые перейдут на УСН с 2017 года, не должны за 9 месяцев 2016 заработать сумму более 59 805 000 рублей. Только с учётом приведённых лимитов ООО вправе использовать "упрощёнку" в 2016 и 2017 годах. О потере права на применение, если выручка превысит допустимый предел, сообщить в налоговую нужно самостоятельно не позднее 15 дней с истечения квартала, в котором это случилось. Отчётность при УСН 6% Гусарова Юлия Основной отчёт на УСН 6% - декларация по упрощённой системе налогообложения. Декларация подаётся один раз в год: ИП - не позднее 30 апреля, ООО - не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим календарным годом.Применяете УСН 6% или только планируете перейти на этот спецрежим? Почитайте, какие отчеты от вас будут ждать в налоговых и других органах.
По единому упрощенному налогу, который заменяет налог на прибыль (или НДФЛ), на имущество и НДС, по итогам года у вас должно быть 2 отчетных документа:
Налоговая декларация;
. книга учета доходов и расходов.
Используйте форму декларации КНД 1152017, утвержденную Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Срок сдачи отчета для организаций - 31 марта, для индивидуальных предпринимателей - до 30 апреля следующего после отчетного года.
Какие разделы декларации заполнять и что в них указывать
При УСН «Доходы» налоговиков будет интересовать только ваша выручка, поэтому вам нужно заполнять только разделы 1.1 и 2.1.1, и дополнительно 2.1.2, если платите торговый сбор.
В декларации укажите доходы, выплаченные в первом, втором и третьем квартале авансы и итоговую сумму налога, а также возможные вычеты по страховым взносам за себя и/или работников.
Подробную инструкцию по заполнению разделов декларации УСН читайте здесь. По этой же ссылке вы сможете скачать актуальный бланк декларации.
Разделы 1.2 и 2.2 предусмотрены для налогоплательщиков с объектом «Доходы минус расходы», вам их заполнять не нужно.
Если ведете учет в нашем сервисе, нужные поля заполнятся автоматически.
Заполненный отчет распечатайте, подпишите, поставьте печать (если имеется), и отнесите в ИФНС по месту регистрации или направьте почтой. День отправки будет считаться днем предоставления отчета.
Более удобный и быстрый вариант - отправить декларацию в электронном виде прямо из личного кабинета сервиса . Вы один раз бесплатно оформляете электронную подпись, и можете отправлять любые отчеты, не покидая рабочего места. Информация о том, принят ли отчет и нет ли у инстанций замечаний, также поступит в личный кабинет.
Если не было доходов
Предоставить в ИФНС декларацию по УСН 6 процентов вам нужно даже в том случае, если доходов не было совсем.
Заполните титульный лист в обычном порядке. В разделе 1.1 укажите ОКТМО, а в разделе 2.1.1 код «1» для ООО и ИП-работодателей или код «2» для ИП без работников.
Во всех остальных полях этих разделов проставьте прочерки.
Книгу можно вести и в бумажном, и в электронном виде. В нее вы должны в хронологическом порядке заносить все поступления с указанием даты, наименования операции и реквизитов подтверждающего документа.
Книгу на УСН ведут кассовым методом. Это значит, что все доходы записывают на день поступления денег на расчетный счет или в кассу, независимо от того, когда вы будете отгружать товары или оказывать услуги. Данные из КУДиР - это основа для расчета авансовых платежей и налога УСН.
Записывать в книгу расходы вам не нужно.
Если КУДиР велась в электронном виде, после окончания налогового периода (года) вам нужно ее распечатать, прошить, подписать и скрепить печатью (если есть). В налоговую инспекцию КУДиР не сдается, но ее нужно будет предъявить инспекторам для проверки по их требованию.
Внимание! Если у вас не было доходов, нулевую КУДиР вам все равно нужно сформировать.
Индивидуальные предприниматели ее не сдают, потому что не обязаны вести бухучет. А вот ООО даже на УСН должны вести бухучет и сдавать бухгалтерские формы.
ООО на УСН относятся к субъектом малого бизнеса, поэтому имеют право вести бухучет по упрощенной форме и сдавать упрощенный баланс и отчет о финансовых результатах. В этом случае отчет о движении денежных средств и об изменениях капитала ООО сдавать не требуется (но и не запрещается).
Кроме налоговой инспекции, бухгалтерские формы ООО нужно отправить в отделение Росстата в тот же срок - до 31 марта.
Даже несмотря на освобождение от НДС, предприниматель или ООО на УСН должны будут сдать декларацию по этому налогу, если выставят контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Срок сдачи декларации - до 25 числа, идущего после квартала, в котором ООО или ИП выставили счет-фактуру с НДС.
Этот отчет ООО на УСН 6% должно сдать в том случае, если выплачивало дивиденды юридическим лицам и как налоговый агент удерживало с них налог на прибыль. В этом случае ООО заполняет подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03 декларации.
Если у ООО есть имущество, которое оценивается по кадастровой стоимости и включено в специальный перечень местными властями, несмотря на освобождение от налога на имущество компания на УСН платит налог с таких объектов. В этом случае ООО нужно сдавать и декларацию по налогу.
ИП, даже если и платят налог на имущество, декларацию сдавать не должны.
Ее сдают не все и не всегда. Состав статотчетности зависит от ежегодной выборки Росстата и от вида деятельности.
Чтобы не нарваться на штраф, обязательно поинтересуйтесь, не ждет ли от вас Росстат в этом году какую-нибудь статформу. Для этого введите свои реквизиты на этом сайте и сформируйте уведомление.
Эти отчеты сдают только те ИП, у которых есть наемные работники, и все ООО. ИП-одиночки этот раздел могут пропустить.
Набор отчетов ООО и ИП с сотрудниками выглядит так:
Справка 2-НДФЛ на каждого работника, которому выплачивали доходы. Сдавать до 1 апреля следующего после отчетного года;
Расчет 6-НДФЛ. Сдавать каждый квартал до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и за год до 1 апреля;
СЗВ-М. Сдавать ежемесячно до 15 числа.
4-ФСС. Сдавать каждый квартал до 20 апреля, июля, октября и января. Если отчет формируется в электронном виде, срок сдачи - 25 число.
Все эти отчеты ООО и ИП с работниками нужно сдавать даже при отсутствии деятельности и выплат сотрудникам. За исключением отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в отчетном году не было никаких выплат работникам, эти формы можно не сдавать. Но лучше направить налоговикам пояснения.
Отчеты по транспортному, земельному, другим налогам ИП и ООО на УСН сдают в обычном порядке, при наличии объекта налогообложения.
Подключитесь к сервису , чтобы вовремя и без ошибок заполнять любые отчеты и отправлять их в электронном виде, рассчитывать налоги и поучать консультации экспертов.
Предприниматели, желающие использовать , должны решить для себя важный вопрос: какая ставка выгодна для их бизнеса? Рассмотрим основные аспекты принятия решения в этом случае.
Сильно облегчить ведение бухгалтерского учета на УСН, а так же налогового и кадрового учета может этот сервис , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.
УСН – самый популярный спецрежим
Упрощенка, действительно, очень популярна среди предпринимателей. Вписаться в базовые условия несложно:
- Ограничен доход за год (в 2018 году эта граница составит 150 млн руб.);
- Годовая численность работников также имеет рамки – не более 100 человек в среднесписочном исчислении;
- Остаточная сумма основных фондов не более 150 млн рублей.
Под эти требования подходит большинство ИП и многие небольшие ООО. Конечно, есть исключения по видам деятельности, но, в принципе, уложиться в упрощенку можно без особых усилий.
Для ИП и ООО на упрощенном режиме, по сути, есть только одно различие – срок подачи отчетности и перечисления налога. Для ООО этот срок установлен на конец марта, а для ИП – на конец апреля.
Чем отличаются ставки
Для упрощенки установлены два варианта ставки:
- 6% с суммы доходов;
- 15% с прибыли («доходы минус расходы»).
Учтите, что в первом варианте регионы могут снизить ставку до 1% для отдельных категорий налогоплательщиков, а во втором варианте — ставка может регулироваться региональными властями в границах от 5 до 15%. Выбрав ставку, вы уже не сможете поменять ее до окончания года, поэтому ваш выбор должен быть обоснованным и взвешенным. Рассмотрим особенности каждого из вариантов.
Вариант № 1: 15%
Расчет налога делается на основе разницы доходов и расходов. Выбирать такой вариант можно лишь тогда, когда величина расходов постоянна или может быть легко спрогнозирована. Для того чтобы понесенные вами расходы могли быть учтены в расчете суммы для перечисления в государственную казну, они должны соответствовать нескольким критериям:
- Быть необходимыми для вашего бизнеса;
- Соответствовать перечню, утвержденному НК РФ;
- Быть оплачены и документально подтверждены соответствующими документами;
- Товары или услуги, которые вы оплатили, должны быть получены вами. Этот факт также подтверждается документально.
При выборе ставки 15% вам придется рассчитывать сумму минимального налога. Механизм в общем виде выглядит так:
- Рассчитываете налог как обычно;
- Считаете минимальный налог, он равен 1% от доходов за год;
- Сравниваете две цифры;
- Платите в бюджет ту, которая больше.
Заплатить минималку нужно будет даже тогда, когда у вас образовался убыток и налог по общему расчету составил ноль. В дальнейшем эту сумму можно отнести в расходы следующих периодов.
Отметим также, что уплата минимального налога и наличие убытков привлекает внимание налоговой инспекции.
Вариант № 2: 6%
В этом случае величина расходов в подсчете налога значения не имеет. Базой по упрощенке в 6% являются все доходы за год. Авансовые платежи считаются каждый квартал на основании суммы фактических доходов.
Налог при втором варианте упрощенки можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. ИП без работников могут вычесть все взносы за себя, у тех, у кого есть сотрудники – часть взносов за них, но не более половины суммы налога.
Другие затраты здесь не имеют значения, но они есть у всех предпринимателей. При какой величине расходов какая ставка предпочтительнее? Здесь нам поможет простая математика. Ставку в 6% выгоднее выбрать тогда, когда расходы меньше 60% доходной части.
Простой пример: допустим, доходы равны 1 млн, а расходы 600 тысяч рублей. При ставке 6% сумма налога составит 60 тыс., при ставке 15% — также 60 тыс. рублей.
Теперь поменяем условие, расходы увеличим до 700 тысяч, тогда при ставке 15% налог будет равен 45 тыс. рублей – выгоднее именно этот вариант. В обратном случае, при снижении расходов до 500 тысяч, выгоднее будет ставка 6%, так как налог по УСН 15% составит 75 тысяч рублей.
Отметим еще раз, что региональные власти могут устанавливать более низкие ставки. Поэтому, если вы попадаете под такую льготную категорию налогоплательщиков, то величину ставок нужно учесть перед тем, как проводить сравнительные расчеты.
Систему налогообложения УСН доходы 6% использует большинство ИП, представителей микропредприятий. Данный материал расскажет не только о спецрежиме, но поможет проверить правильность начисленных авансов и годовых налоговых платежей.
Кто наделен правом применять упрощенку
Возможности использовать в работе упрощенный режим расчета и уплаты налогов УСН лишены некоторые субъекты хозяйственной деятельности:
- страховые, микрофинансовые компании, ломбарды;
- физические лица, которые заняты частной профессиональной деятельностью, нотариусы, адвокаты;
- фирмы, которые связаны по роду деятельности с торговлей ценными бумагами, или азартными играми;
- организации банковской, инвестиционной, пенсионной (негосударственной) сферы;
- бизнесмены, занятые в производстве подакцизных товаров или добыче некоторых полезных ископаемых;
- иностранные фирмы, бюджетная сфера, казенные учреждения.
Полностью список лиц, которые поименованы как неплательщики налога УСН, уточняются в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Уплата налогов регламентируется Налоговым кодексом РФ
Условия, которые требуется соблюдать для законного применения УСН
Для ИП и компаний, которые выбрали упрощенный спецрежим, законом также оговорены конкретные условия, которые потребуется соблюдать. А именно:
- не создавать и не иметь в наличии представительств, филиалов;
- не превышать лимит персонала 100 человек;
- стоимость основных средств не может быть больше 150 млн. руб.;
- не превышать 25% вкладов в уставный капитал иных юридических лиц;
- не применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или общую систему налогообложения (ОСНО).
Для фирм сельскохозяйственников, а также плательщиков НДС и налога на прибыль потребуется отказаться от ОСНО или сельхозналога, чтобы начать применять УСН. Совмещение способов налогообложения для данной категории фирм не предусматривается.
Виды и ставки спецрежима УСН
У большинства фирм и ИП выбор способа подсчета налогов свободный:
- положительная дельта между поступлениями и затратами, умноженная на 15 процентов;
- или — с доходов по ставке 6%.
От того, какой вид расчета налогов избран, будет зависеть фискальная нагрузка плательщика. Если фирма выбирает доходы, которые уменьшаются на сумму расходов, то ставка налога варьируется в диапазоне 5-15%. Это зависит от местного законодательства. При данном способе расчета упрощенного налога доля расходов должна быть значительна. Налог с доходов чаще всего выбирают ИП с небольшими оборотами, а также фирмы с малодоходной деятельностью (услуги консалтинговые, информационные, прочие услуги населению).
Но следует помнить, что существует и ограничение. Оно предусмотрено для участников простых товариществ, с договорами о совместном доверительном управлении имуществом, при совместной деятельности с иными субъектами хозяйствования. Для них предусмотрен способ расчета налога при УСН с доходов за минусом сумм расходов.
Остальные делают выбор по своему усмотрению. Переход осуществляется на основании уведомления в ИФНС. Установленный период использования упрощенки равен одному году. Это значит, если субъект решил продолжать работать на спецрежиме, то подтверждать ничего не нужно. Ну а тем, кто решил уйти на ОСНО, ЕНВД (единый налог на вменённый доход) или иной привлекательный для себя режим должен будет сообщить об этом решении в фискальную службу.
С каких поступлений нужно платить налоги УСН
На упрощенном спецрежиме все доходы от реализации, внереализационные доходы учитываются при исчислении налога. Такой порядок предусмотрен нормой ст. 346.15 НК РФ и действует для всех спецрежимников. В налогооблагаемую базу попадают поступления в денежной и в натуральной форме.
Оговорены некоторые преференции. Если финансовые поступления являются долей в уставном капитале, заемными средствами, залогом или задатком, целевым финансированием, то их из налогооблагаемой базы исключают.
Доходы в натуральном выражении пересчитываются в рубли по рыночным ценам. Если поступления в валюте, то пересчитать рублевый эквивалент потребуется по курсу Центробанка РФ на тот момент, когда деньги были получены.
Денежные средства могут поступать как на расчетный счет фирмы, так и вносятся покупателями в кассу наличными. Учет доходов следует фиксировать первичной кассовой, бухгалтерской документацией (выпиской банка, приходными кассовыми ордерами, чеками).
Спецрежим УСН позволяет снизить налоги фирмы
Как подсчитать величину налога и авансов
Чтобы выполнить обязательства по уплате налога следует разделять два существенных момента. На упрощенном спецрежиме рассчитывается и оплачивается авансовая доля налога и окончательная часть. Как рассчитать авансы при УСН по формуле:
Сумма АВ = НБ х 6 (15)%.
Под НБ понимается вся сумма полученного дохода либо минус затраты, то есть налоговая база, помноженная на %, в зависимости от выбора плательщика, получается аванс. Он оплачивается по результату каждого квартала. Если полученный доход накапливается сводными суммами с начала года, то в формуле добавляется дополнительное значение:
Сумма АВ = НБ х 6 (15)% — АВ пр.
Под АВ пр подразумеваются авансы, которые исчислены и уплачены в предыдущем квартале. Пример: Фирма применяет ставку 6%. По итогам 1 квартала доход на УСН составил 505 000 рублей. За полугодие текущего года уже 900 000 рублей.
Аванс по итогу первого квартала УСН составит: 505 000 х 6% = 30 300 рублей. Аванс за полугодие рассчитывается так: 900 000 х 6% — 30 300 = 23 700 рублей.
По окончании года плательщик также самостоятельно производит расчет окончательного годового налога. При этом следует воспользоваться такой формулой:
Н год = НБ год х 6 (15)% — АВ пр.
Под значением НБ год принимается весь полученный доход (или за минусом расходов) от основной деятельности, прочей реализации имущественных прав, услуг, или товаров. Итоговую сумму надлежит уменьшить на все оплаченные в отчетном году авансы. Для оплаты аванса плательщику предоставляется 25 дней после закрытия квартала. А именно в 1 квартале период оплаты заканчивается 25 апреля, во 2 квартале – 25 июля, по итогам 3 квартала – 25 октября.
Необходимо учитывать плательщикам, которые избрали налоговую базу доходы за минусом суммы расходов, что может возникнуть обязанность проплатить минимальный налог (1% с доходов). Это возникает при условии:
- когда при расчете итогов был выявлен убыток, а налог будет равен нулю;
- когда рассчитанная сумма годового налога УСН составляет меньшую сумму минимального налога.
Данный налог рассчитывается лишь один раз в году. При расчетах итоговой суммы налога по основной ставке. В отношении минимального налога не предусмотрено дифференцированной шкалы и 1% действует по всем областям РФ.
В отношении сроков уплаты итогового или минимального налога УСН предусмотрены правила:
- предпринимателям вплоть до 30 апреля года, который насупил за истекшим;
- юридическим лицам до 31 марта.
На эти даты надлежит ориентироваться при подаче упрощенной налоговой декларации. Способ сдачи по желанию может быть выбран таким образом:
- лично или через доверенное лицо;
- почтовым отправлением с обязательным уведомлением о доставке;
- через телекоммуникационные каналы связи.
Действующими нормами правового законодательства за опоздание с уплатой авансов или налога предусмотрены пени, которые формируются за каждый день опоздания.
Преференции для ИП и фирм при расчете налога на упрощенке
Для фирм и ИП, которые привлекают труд наемного персонала и выплачивают в бюджет суммы страховых взносов, законом предусмотрена льгота. Она заключается в следующем. Предприятия вправе снизить итоговую сумму налога (или аванса) на величину начисленных и оплаченных взносов по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), обязательному социальному страхованию (ОСС) и медицинскому (ОМС) обеспечению. Но общая сумма вычета не может превышать 50% суммы упрощенного налога, который надлежит уплатить.
Но для предпринимателей, которые ведут деятельность без сотрудников, не числятся в органах как работодатель, имеется возможность уменьшить упрощенный налог на всю сумму фактически уплаченных взносов за себя. А именно фиксированные платежи предпринимателя, которые подлежат уплате в части ОПС, ОМС, ОСС, но только если объектом налогообложения выбран доход.
Микропредприятиям, которых привлекает упрощенная система налогообложения, ставка 6 процентов с дохода или 5-15% с доходов за минусом расходы не нужно забывать, что обязанность вести налоговый учет сохраняется. Для этого предусмотрена книга по учету доходов и расходов фирма и ИП (КУДИР). В целом за таким спецрежимом сохраняется множество положительных нюансов. Это и уменьшение документооборота, упрощение бухгалтерских операций, и снижение фискальной нагрузки.
Налоги и отчетность при УСН 6% Гусарова Юлия Узнать, как уменьшить налог на страховые взносы для ИП без работников в 2018-м году, работающих на УСН 6% и посмотреть примеры расчета налога для ООО и ИП вы можете на сайте «Моё дело».
Упрощенная система налогообложения - один из четырех специальных налоговых режимов, действующих в РФ на сегодняшний день. Он избавляет от необходимости уплачивать ряд налогов и ориентирована в первую очередь на малый бизнес (оказание бытовых услуг населению, торговля, общепит и пр.), как ИП, так и ООО. Именно «упрощенку», как правило, выбирают индивидуальные предприниматели. Если, находясь на упрощенной системе, вы выбрали принцип «6 % со всех доходов», то ФНС будет интересовать только сумма ваших доходов, потому что именно они берутся для расчета налога. А сколько вы понесли расходов и на что - только ваше дело. Инспекцию заинтересуют только те расходы, которые влияют на уменьшение налога. На упрощенке в 6 процентов такая ситуация тоже возможна. В этой статье мы расскажем, какую отчетность ИП на УСН 6 % должны предоставлять в налоговую и каким образом можно сократить сумму налога ИП на УСН на страховые взносы.
Нормативная база
Главный нормативный документ, регламентирующий применение УСН, - Налоговый кодекс РФ. Именно в нем фиксирован порядок учета сумм доходов и расходов, схема расчета налоговых выплат, порядок их внесения и др. Помимо этого, деятельность ИП на УСН регламентируется приказами, распоряжениями, федеральными законами, письмами Минфина. Возможность уменьшить размер налога предусмотрена ст. 346.21 НК РФ.
Кому доступна УСН
В соответствии с законодательством Российской Федерации упрощенная система обладает рядом ограничений и условий применения. Далеко не каждая организация может ею воспользоваться. Чтобы налогообложение компании можно было перевести на упрощенную систему, ООО или ИП должен отвечать ряду требований:
В штате должно находиться не более 100 сотрудников, при этом рассчитывается их среднее количество за отчетный период;
. доля участия других организаций в компании должна составлять не более 25 %;
. у организации не должно быть филиалов и представительств.
Запрет на использование УСН. Не могут применять УСН банки, микрофинансовые организации, компании, предоставляющие юридические или ростовщические услуги, организации, деятельность которых связана с ценными бумагами, производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых (за вычетом общераспространенных), иностранные и бюджетные организации. Полный список видов предпринимательской деятельности, для которых запрещена УСН, отражен в пп. 1-13, 17, 18, 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
УСН и ЕНВД. УСН могут применять организации, перешедшие на ЕНВД в отношении некоторых видов деятельности. В таком случае по упрощенной системе учитывается налогообложение в тех видах деятельности, которые не затронуты ЕНВД, однако стоимость основных средств и количество сотрудников рассчитываются относительно всех видов деятельности организации. Доход же учитывается для видов деятельности, которые облагаются налогами по общей системе налогообложения.
Как происходит сдача отчетности
Сдача декларации. Первое и основное для всех - это декларация. Ее по итогам прошедшего года нужно заполнить и сдать до 30 апреля. Не стоит игнорировать эту обязанность, даже если вы не вели деятельность в течение года и сумма дохода нулевая. В противном случае вам могут заблокировать счет и выписать штраф. Просто отправьте «нулевку» и спите спокойно.
Уплата налогов. А вот налог с доходов нужно уплачивать поквартально. По окончании квартала до 25 числа следующего месяца следует перечислять авансовый платеж. Итоговый годовой - до 30 апреля следующего года.
Где взять базу для расчета суммы? Для этого используется Книга учета доходов и расходов. В ее первый раздел нужно вносить все поступления, а затем высчитывать с получившейся суммы 6 %. КУДиР - документ обязательный, хоть с некоторых пор он не регистрируется в налоговой. Несмотря на это, запросить и проверить книгу могут в любой момент.
Как сэкономить на налоге
Помимо налога, ИП должен заботиться о будущей пенсии - своей и сотрудников, если они имеются, - а также о медицинском обслуживании. Для этого необходимо перечислять фиксированные страховые взносы. Если в течение отчетного периода предприниматель уплатил страховые взносы за себя и за работника, сумму авансового платежа можно снизить. Возможно уменьшение налога для ИП на УСН без работников на все уплаченные взносы, а для ИП на УСН с сотрудниками - не более чем на 50 %. Это регламентируется той же ст. 346.21 НК РФ. Далее мы рассмотрим особенности каждого варианта.
Платежи и отчетность ИП на УСН 6 % без работников
В 2018 году сумма фиксированных пенсионных взносов составляет 26 545 руб., на медицинское страхование - 5 840 руб. Если хотите получать больничные и декретные, можете добровольно делать отчисления на социальное страхование. Если доходы ИП на УСН 6 % без работников превышают 300 тысяч рублей, то придется перечислить в счет своей будущей пенсии чуть большую сумму. Стоит вычесть из доходов ИП на УСН 6 % фиксированную сумму 300 тысяч и 1 % с разницы перечислить в ФНС до 1 июля следующего года. Как мы уже упоминали, приятный момент состоит в том, что сумму налога ИП на УСН без работников можно сократить на страховые взносы (размер вычета до 100 %).
Что касается отчетов, то кроме декларации ИП на УСН 6 % никакой отчетности в 2018 году в налоговую не сдают. Исключением является форма 1-ИП в Росстат. Однако органы статистики интересуются далеко не всеми предпринимателями. Многие категории освобождаются от заполнения этой формы, а те, кто не освобожден, не обязаны делать это каждый год - только если попадут в выборку. Узнать о попадании в выборку можно из письма, которое пришлет Росстат в адрес ИП, или самостоятельно на его сайте.
Платежи и отчетность ИП по ставке 6 % с наемными работниками
Работодатель - это уже ответственность. Когда появляются наемные работники, мороки с бухгалтерией, взносами и отчетами становится гораздо больше. Нужно не только выдавать своим сотрудникам зарплату, но и отчислять с нее 13 % НДФЛ, а также заботиться о пенсионном обеспечении сотрудников, социальном страховании и медицинском обслуживании. Сумма страховых взносов обычно составляет 30 % от заработной платы: 22 % на пенсионные взносы, 5,1 % на медицину и 2,9 % - расходы на социальное страхование. Причем если за себя ИП уплачивает их раз в год, то за своих сотрудников - каждый месяц. Для некоторых предпринимателей предусмотрены сниженные тарифы. Для кого именно, можно узнать в 427-й статье Налогового кодекса. Уменьшить налог ИП на УСН 6 % в таком случае тоже можно, но максимум на 50 %. Также возможен вычет торгового сбора, если ИП его платил.
Теперь, разобравшись с суммой взносов, перейдем к отчетам. Кроме декларации ИП сдают по сотрудникам еще несколько форм (в ПФР и ИФНС):
2-НДФЛ на каждого работника, до 1 апреля.
. 6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 апреля после отчетного года.
. Сведения о среднесписочной численности, 20 января по итогам прошедшего года.
. Расчет по страховым взносам, 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января по итогам отчетного года.
СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах), ежемесячно до 15 числа.
. СЗВ-стаж, ОДВ-1, 1 марта после отчетного года. В ФСС представляется форма 4-ФСС до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. В электронном виде сроки сдачи сдвигаются на 5 дней вперед.
Форма сдачи отчетности
Отчеты по НДФЛ, сумме страховых взносов в пенсионный фонд и налоговую службу можно сдавать на бумаге, если в штате не больше 25 сотрудников. Если на вас работает больше людей, то придется поступать по-современному - отправлять отчетность в ПФР в электронном виде. А вот декларацию по УСН можно представлять в бумажном виде. Обязанность сдавать в электронном возникнет только в случае, если сотрудников будет больше ста, но тогда уже не будет права на применение режима «Доходы 6 %» и отчетность будет уже не та.
Упростите себе жизнь - воспользуйтесь нашими услугами и отчитывайтесь с помощью сервиса . Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд. Вам остается только сохранить отчет, распечатать или сразу отправить его в инстанции из «Личного кабинета». Индивидуальному предпринимателю на упрощенке не нужно держать в голове список всего, что необходимо заполнить. Все это есть в системе. Она и будет вам напоминать о приближающихся сроках отчетности или взносов.
Если у вас есть вопросы, касающиеся работы сервиса, позвоните нам или отправьте письмо на адрес электронной почты. Также вы можете оставить заявку на обратный звонок, чтобы наши специалисты сами с вами связались.
