Платежное поручение применяется при безналичных расчетах, а также при уплате налогов и страховых взносов.
В форме платежного поручения красным цветом выделены поля, на которые особо стоит обратить внимание в связи с изменениями, вступившими в силу с 1 января 2014.
Поле 22 «Код»
Вводится новый реквизит «УИН»
В 2014 году появился новый реквизит - «Уникальный идентификатор начисления» (УИН). Данные о нем предоставляет администратор доходов бюджетов.
Реквизит «УИН» с 1 января по 30 марта 2014 года
Уникальный идентификатор начисления указывается первым в реквизите “Назначение платежа” и состоит из 23 знаков: первые три знака принимают значение “УИН”, знаки с 4 по 23 соответствуют значению уникального идентификатора начисления.
Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после уникального идентификатора начисления используется символ “///”.
Например: “УИН12345678901234567890///”.
Уникальный идентификатор платежа
До 31 марта 2014 года в поле 22 «Код» значение реквизита не указывается
С 31 марта 2014 года вступают в силу правила заполнения поля «Код» (Указание Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Кроме понятия «УИН», появляется еще понятие «уникальный идентификатор платежа (УИП)».
УИП будет указываться в поле «Код» (22). На бумажном носителе может допускаться указание уникального идентификатора платежа двумя и более строками.
В то же время в пункте 12 приложения 2 и пункте 7 приложения 4 к сказано, что в реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что УИН и УИП - это один и тот же показатель.
Как узнать значение УИН и заполнить его в платежном поручении 2014
Чтобы узнать значение УИН, организации необходимо обратиться непосредственно в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд или территориальное отделение ФСС РФ.
Правила заполнения платежного поручения:
– 1 января по 30 марта 2014.
Заполняется поле «Назначение платежа» «УИН12345678901234567890/// Страховые взносы…» или «УИН0/// Страховые взносы…» (при отсутствии УИН)
– с 31 марта 2014. Заполняется поле «Код» 20 символов.
Поле 101 «Статус плательщика»
При наличии записей в полях 104-110 расчетного документа поле 101 должно быть заполнено обязательно.
В поле 101 платежного поручения указывается статус плательщика. Данный показатель может принимать значения 01-26.
Количество возможных значений статуса плательщика увеличилось, но это не коснулось . С начала 2014 года при перечислении любых в платежках необходимо ставить статус 08.
Поле “101” может иметь следующие статусы:
“01” – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
“02” – налоговый агент;
“03” – организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;
“04” – налоговый орган;
“05” – территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;
“06” – участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо;
“07” – таможенный орган;
“08” – плательщик – юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
“09” – налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель;
“10” – налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой;
“11” – налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
“12” – налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
“13” – налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета);
“14” – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
“15” – кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц;
“16” – участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо;
“17” – участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель;
“18” – плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
“19” – организации и их филиалы (далее – организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
“20” – кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;
“21” – ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
“22” – участник консолидированной группы налогоплательщиков;
“23” – органы контроля за уплатой страховых взносов;
“24” – плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
“25” – банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
“26” – учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
Поле 104 «Код бюджетной классификации»
В поле 104 нужно вписать 20-значный . Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н утвердил коды бюджетной классификации на 2014 год.
Изменения коснулись уплаты взносов в ПФР, начиная с перечисления за январь нужно формировать одно платежное поручение для уплаты страховых взносов в пенсионный фонд РФ. Остальные коды остались прежними.
Страховые взносы за декабрь 2013 года нужно перечислять двумя платежками на КБК, действовавшие в 2013 году.
Перечень КБК на 2014 год по основным налогам и взносам:
НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110
Страховые взносы в ПФР на выплату 392 1 02 02010 06 1000 160
страховой части трудовой пенсии
Страховые взносы в ПФР по 392 1 02 02131 06 1000 160
работникам в соответствии со Списком № 1
Страховые взносы в ПФР по 392 1 02 02132 06 1000 160
дополнительному тарифу с выплат
работникам в соответствии со Списком № 2
Страховые взносы в ФФОМС 392 1 02 02101 08 1011 160
Страховые взносы в ФСС РФ 393 1 02 02090 07 1000 160
Страховые взносы на случай 393 1 02 02050 07 1000 160
травматизма в ФСС РФ
Дополнительные страховые взносы 392 1 02 02041 06 1100 160
в ПФР на накопительную часть
трудовой пенсии работников.
Работодатель их удерживает из зарплаты
работника на основании заявления
Взносы работодателя на накопительную 392 1 02 02041 06 1200 160
часть трудовой пенсии.
По усмотрению работодателя.
Поле 105 «ОКТМО»
С 2014 года в платежных поручениях код ОКАТО заменяется на код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013»).
Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов - из 11.
В новых и старых кодах будут совпадать первые две цифры, а остальные поменяются.
Последние 3 знака кода ОКТМО обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований.
Узнать свой код ОКТМО можно на сайте ФНС России или в налоговой инспекции.
Поле 106 «Основание платежа»
Коды оснований платежа приведены в пункте 7 приложения 2 к приказу № 107н, в части НДФЛ и страховых взносов они остались теми же, что и в 2013 году.
При осуществлении текущего платежа поле принимает значение «ТП»
В случае если в поле 106 проставлен 0, инспекторы самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из оснований платежа.
Основные значения реквизита 106:
“ТП” – платежи текущего года;
“ЗД” – добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
“БФ” – текущий платеж физического лица – клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета;
“ТР” – погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
“РС” – погашение рассроченной задолженности;
“ОТ” – погашение отсроченной задолженности;
“РТ” – погашение реструктурируемой задолженности;
“ПБ” – погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
“ПР” – погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
“АП” – погашение задолженности по акту проверки;
“АР” – погашение задолженности но исполнительному документу;
“ИН” – погашение инвестиционного налогового кредита;
“ТЛ” – погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
“ЗТ” – погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
Поле 107 «Налоговый период»
Поле «Налоговый период» используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты, установленной законодательством (п. 8 приложения 2 к приказу № 107н).
Поле 107 имеет 10 знаков, восемь несут смысловое значение, а два являются разделительными и заполняются точками.
Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты, которая может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.
“МС” – месячные платежи;
“КВ” – квартальные платежи;
“ПЛ” – полугодовые платежи;
“ГД” – годовые платежи.
При перечислении НДФЛ или страховых взносов указывается месячная периодичность (1-й и 2-й знаки).
3-й и 6-й знаки ставятся точки.
В 4-м и 5-м знаках проставляется месяц (значения могут меняться от 01 до 12).
В 7-10-м знаках - год.
В поле «Налоговый период» нужно отразить тот период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа, независимо от даты перечисления средств.
При осуществлении платежа за декабрь 2013 года указывается МС.12.2013 . За январь 2014 года в поле указывается значение МС.01.2014.
Поле 108 «Номер документа»
В поле 108 указывается номер документа, на основании которого производится платеж. Этот показатель зависит от значения поля 106 «Основание платежа».
Если компания исполняет требование налоговой инспекции или перечисляет средства по различным решениям и определениям, в поле 108 нужно указывать номера исполняемых документов без знака «№» (п. 9 приложения 2 к приказу № 107н).
Если перечисляется текущий платеж или добровольно погашается задолженность (отсутствует требование налогового органа, ПФР или ФСС РФ), в поле 108 ставят 0.
Поле 109 «Дата документа»
При перечислении текущих платежей в поле 109 нужно указать дату подписания декларации (расчета) согласно абзаца 2 пункта 10 приложения 2 к приказу № 107н.
Реквизит поля 109 состоит из 10 знаков: первые 2 знака обозначают календарный день, 4-й и 5-й - месяц, с 7-го по 10-й - год.
В случаях, когда компания перечисляет платеж раньше сдачи декларации, в поле 109 ставят 0. Например, взносы в ПФР за декабрь 2013 года нужно заплатить до 15 января 2014 года, а расчет за 2013 год компания сдаст только в феврале.
Поле 110 «Тип платежа»
С января 2014 года изменится количество кодов для типа платежа:
ПЕ - уплата пени;
ПЦ - уплата процентов;
0 - остальные случаи.
Это сделано с целью упрощения заполнения платежного поручения, а также убрать лишнюю путаницу с типами платежей.
Таким образом, при уплате НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды в платежных поручениях, отправленных после 1 января 2014 года, надо будет ставить 0.
Поле 24 «Назначение платежа»
Общие требования к назначению платежа не изменились – необходимо указать наименование товаров, работ, услуг, номер и дату товарного документа, договора.
Что касается НДС, из новых правил следует, что налог в составе платежа плательщики заполняют по желанию. Прежние правила требовали обязательно выделять отдельной строкой НДС или указать, что налог не уплачивается. Банки пока еще требуют писать в назначении платежа, включает ли его сумма НДС. Поэтому безопаснее от такой информации пока не отказываться.
rHmZl7SXySY
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
C начала 2014 года форма платежного поручения, оформляемого на перевод денежных средств в бюджет, претерпела некоторые изменения. В частности, новые правила касаются заполнения финансовых документов при перечислении налогов и взносов НДФЛ, УСН, ЕНВД, страховых платежей в Пенсионный фонд, социальное и медицинское страхование. Регулируются нововведения Правилом, утвержденным Министерством финансов 12 ноября 2013 года Приказом № 107.
- поле 104 – значение КБК;
- поле 105 – код ОКТМО (вместо ОКАТО), 8-значный для муниципальных образований, межнаселенных территорий, 11-значный – для населенных пунктов. Допускается внесение старых кодов ОКАТО до 31.12.2014 г. Письмом ЦБ от 01 апреля 2014 г. № 52-Т.
Поля платежного поручения 106 – 109 следует заполнять согласно требованиям правил заполнения полей 104-110, 22 (код), 24 (назначение платежа) ПРИКАЗ 107н.
Поле 110 теперь будет содержать следующие сведения:
- перечисление пени ПЕ;
- перечисленные проценты ПЦ;
- иные случаи 0.
В графе «вид платежа» указывать «электронно» не нужно с 09 июля 2013 года. Сумма переводимых средств прописью указывается только на бумажных носителях. Что касается перечислений взносов страхования, то при их переводе поле 101 должно содержать статус 08.
При указании очередности платежа в графе 21 следует указывать код 5 вместо 3. Эта информация предназначается для банковских учреждений для корректного перечисления сумм.
Графа 22 должна содержать динамичный код уникального идентификатора начислений (УИН). В случае если инициатива перевода средств исходит от плательщика и деньги не направлены на погашение начисленной задолженности, в поле указывается 0. Такое требование установлено правилами ФСС (Письмо 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337).
В соответствии с Положением ЦБ № 383-П, заполнять сведения в поле «код» необходимо в распоряжениях на перевод денежных сумм, по установленной форме. Поле 22 не должно быть пустым, и в случае самостоятельного расчета и перечисления налогов плательщику необходимо поставить в этой графе 0.
Индивидуальные предприниматели
Для индивидуальных предпринимателей с 2014 года в платежных документах следует указывать адрес регистрации (жительства), поставив в начало и конец строки символы «/текст/». Поле 8 должно содержать ФИО плательщика и обозначение ИП, адрес (регистрации, местонахождения).
Пример:
Сидоров Илья Петрович (ИП)//г. Новороссийск, ул. Ленина, 42//
Указывать значения КПП и ОКТМО нужно именно того подразделения, за работников которого оплачивается налог на доходы физлица. Определено Письмом ФНС от 12.03.2014 г. № БС-4-11/4431.
Указание кода УИН, согласно Письму Федерального казначейства № 42-7.4-05/5.3-836 от 20.12.2013 г., с 01 апреля текущего года является обязательным.
По требованиям, предъявляемым Пенсионным Фондом (Письмо №АД-03-26/19355 от 05.12.13), число знаков в полях 8, 16 не должно превышать 160 символов.
(Размер: 38,5 KiB | Скачиваний: 956)
16.12.2013 17:19
Ряд изменений в заполнении платежных поручений при перечислении в бюджет с 2014 года вступает в силу с 2014 года. Изменения коснулись сразу нескольких пунктов.
Очередность платежа
Индивидуальные предприниматели без работников в поле 101 указывают статус плательщика 24 (физическое лицо). В поле 108 "14;ХХХХХХХХХХХ" , где 14 - СНИЛС, вместо ХХХХХХХХХХХ указывается СНИЛС ИП, т.е. регистрационный номер в ПФР, присвоенный при регистрации в качестве ИП. Указываются только цифры без тире. Это следует из Памятки от ПФР и из образца платежного поручения по страховым взносам в фиксированном размере на страховую часть для ИП без работников в Москве .
Платежи в ФСС заполняются поля 106-110 - со значением 0 (аналогично с ПФР).
В связи с опубликованием 24.01.2014 года в № 15 Российской газеты через 10 дней после этого вступает в силу Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (вместе с "Правилами…), зарегистрированный в Минюсте России за № 30913 от 30.12.2013. Ниже рассмотрены изменения, действующие после 03.02.2014 .
Код УИН
УИН - уникальный идентификатор начисления состоит из 23 знаков; используется с 31.03.2014. Указывать его следует в реквизите "Код" поля 22. Также он указывается вначале назначения платежа. Для обособления и возможности распознавания используется знак «///» после цифрового кода.
Пример назначения платежа: "УИН12345678901234567890/// Оплата штрафа по налогу … за … 2014г. "
При оплате по полученным документам (требованиям, актам проверки и проч.) указывается УИН из данного документа. На его основании платеж идентифицируется.
Некоторые банки уже сейчас просят указывать УИН. В этом случае рекомендуем указать назначение платежа: "УИН0/// Оплата налога … за … 2014г. " и в графе Код также 0.
Типы платежа сокращены
В реквизите 110 тип платежа с 03.02.2014 следует указывать 0 вместо НС, ВЗ, АВ, ПЛ, ГП, СА, АШ, ИШ.
Расшифровка типов платежа (реквизит 110)
Особенности для ИП и физических лиц
В строке плательщик индивидуальные предприниматели указывают "фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "ИП", адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе" указывается знак "//". При оплате 24.
Физические лица аналогично, кроме указания "ИП". При наличии у физического лица извещения с кодом УИН, заполненного налоговым органом, в назначении платежа указывается УИН; в этом случае адрес не указывается. При отсутствии у физического лица КПП и/или ИНН указывается 0.
Например, плательщик: Иванов Иван Иванович (ИП) // 123456, Москва, ул. Тверская, д. 11, кв. 22 //
В случае перечисления организацией из зарплаты (доходов) физического лица задолженности в бюджетную систему РФ по исполнительному документу, в назначении платежа указываются следующие данные: ФИО, ИНН (при отсутствии - адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания), дата «принятия судебного решения и номер исполнительного листа» и проч.
Основание платежа, период, номер и дата документа
Платежные реквизиты для перечислений в налоговые органы
| Показатель налогового периода | Номер документа | Дата документа | ||
| 106 | 107 | 108 | 109 | |
| ТП | платежи текущего года |
"МС.ХХ.ГГГГ" - месячные платежи, ХХ 01-12 |
0 | дата подписания декларации (расчета) |
| ЗД | добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) | 0 | ||
| БФ | текущий платеж физлица - клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета | * | * | |
| ТР | погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) | срок уплаты, установленный в требовании | номер и дата требования | |
| РС | погашение рассроченной задолженности | дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки |
номер и дата решения о рассрочке |
|
| ОТ | погашение отсроченной задолженности | дата завершения отсрочки | номер и дата решения об отсрочке | |
| РТ | погашение реструктурируемой задолженности | дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации | номер и дата решения о реструктуризации | |
| ПБ | погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве | номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом | дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства |
| ПР | погашение задолженности, приостановленной к взысканию | дата завершения приостановления взыскания | номер и дата решения о приостановлении взыскания | |
| АП | погашение задолженности по акту проверки | 0 | номер и дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения | |
| АР | погашение задолженности но исполнительному документу | 0 | номер и дата исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства | |
| ИН | погашение инвестиционного налогового кредита | дата уплаты части инвестиционного налогового кредита | номер и дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита | |
| ТЛ | погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | * | номер и дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику | |
| ЗТ | погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | * | * | * |
| 0 | при невозможности однозначно идентифицировать платеж | * | * | * |
*Указания отсутствуют. Следуя Приложению п. 4 Правил (Приложению № 2) Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н : «При невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах "106" - "110" и "Код" распоряжения о переводе денежных средств указывается ноль "0"» логично поставить 0.
В реквизите 108 при указании номера документа символ N и № не указываются.
При досрочной уплате указывается первый предстоящий налоговый период.
Платежные реквизиты для перечислений в таможенные органы
В реквизите 107 указывается код таможенного органа, осуществляющий администрирование платежа.
В реквизите 108 при статусе плательщика 03, 16, 19, 20 «указывается идентификатор сведений о физическом лице».
| Код основания платежа и его расшифровка | Дата документа | |
| 106 | 109 | |
| ДЕ | декларация на товары | дата из номера декларации на товары |
| КТ | корректировка таможенной стоимости и таможенных платежей или корректировка декларации на товары | |
| ПО | таможенный приходный ордер | дата таможенного приходного ордера |
| ИД | исполнительный документ | |
| ИП | исполнительный документ | дата исполнительного документа |
| ТУ | требование об уплате таможенных платежей | дата требования об уплате таможенных платежей |
| БД | документы финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов | дата документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов |
| ИН | документ инкассации | дата документа инкассации |
| КП | соглашение о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке | дата соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке |
| 00 | иные случаи | |
При перечислении остальных платежей в бюджетную систему РФ в реквизитах 106, 107, 109, 110 ставится 0.
Реквизиты ФСС Московская область
Реквизиты ФСС Санкт-Петербург
Реквизиты ФСС Ленинградская область
Реквизиты ПФР Москва
Реквизиты ПРФ Московская область
Реквизиты ПФР Санкт-Петербург
Реквизиты ПФР Ленинградская область
Новая форма платежного поручения 2014 год
— ПЦ — уплата процентов;
— «0» — при уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, административных и иных штрафов, а также иных платежей, администрируемых налоговыми органами. Такие указания приведены в пункте 11 Приложения № 2 к Приказу № 107н.
При уплате таможенных платежей — показатель типа платежа, который имеет два знака. Например:
— ШТ — уплата штрафа;
— ЗД — уплата в счет погашения задолженности;
— ПЕ — уплата пеней;
— в остальных случаях поставьте «0».
Такие указания приведены в пункте 11 Приложения № 3 к Приказу № 107н.
При уплате других платежей в бюджетную систему поставьте «0» (п. 5 Приложения № 4 к Приказу № 107н).
Скачать образец заполнения платежного поручения 2014 на уплату налога по «упрощенке» (объект — доходы)
Как уточнить платеж в случае ошибки в платежном поручении 2014
Ошибки в платежном поручении можно исправить с помощью уточнения платежа. Однако это касается только тех ошибок, которые не привели к тому, что налог не поступил в бюджет (п. 7 ст. 45 НК РФ). Для этого необходимо подать в ИФНС, в которой уплачивался налог, заявление об уточнении платежа в произвольной форме. В заявлении надо указать следующее:
— дату, номер, сумму и назначение платежа, указанные в платежном поручении, в котором допущена ошибка;
— реквизит платежки, который заполнен неправильно;
— правильное значение реквизита.
К заявлению надо приложить копию платежного поручения, в котором допущена ошибка. До того, как принять решение об уточнении платежа налоговый орган может предложить провести совместную сверку расчетов по налогам.
В случае, если совместная сверка расчетов по налогам проводилась, налоговый орган должен принять решение об уточнении платежа течение 10 рабочих дней со дня подписания акта сверки. В противном случае — в течение 10 рабочих дней со дня получения Инспекцией заявления об уточнении платежа (письмо Минфина от 31.07.08 № 03-02-07/1-324). О принятом решении налоговая должна сообщить в течение 5 рабочих дней со дня принятия указанного решения. Кстати, если из-за ошибки в платежном поручении компании были начислены пени, налоговая их сторнирует после принятия решения об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Ряд изменений в заполнении платежных поручений при перечислении в бюджет с 2014 года вступает в силу с 2014 года. Изменения коснулись сразу нескольких пунктов.
Очередность платежа
В законом от 02.12.2013 N 345-ФЗ внесено изменение – теперь очередностей платежей 5 вместо 6:
Как видно, по оплате труда необходимо использовать 3-ю очередность. В соответствии с Постановлением Конституционного суда для платежей в бюджет следует использовать очередность 5 (отличную от очередности по оплате труда).ОКТМО вместо ОКАТО
С 2014г. вместо кодов ОКАТО необходимо указывать код ОКТМО. организации можно на официальном сайте территориального отделения государственной статистики (ТОГС). Для Москвы код ОКТМО на сайте ТОГС по г. Москве - нажимаем Печать уведомления. Рекомендуем сохранить файл. При формировании деклараций также вместо ОКАТО следует указывать ОКТМО. Об этом сообщено в Письме ФНС России № ЕД-4-3/18585 от 17.10.2013 "О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы"Единый КБК на трудовую пенсию в ПФР
Начиная с платежей за страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за январь 2014 года следует использовать единый КБК 39210202010061000160. Утверждено, что согласно 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» статьи 22.2 «Единый расчетный документ» с расчетного периода 2014 года следует указывать КБК, предназначенного на выплату страховой части трудовой пенсии. Пенсионный фонд самостоятельно будет распределять страховую и накопительную части на основании ежеквартально предоставляемых индивидуальных сведений.Платежи в ПФР
Как и прежде, в платежных поручениях в ПФР в поле 101 «плательщики, осуществляющие выплаты в пользу физических лиц, указывают значение» 08 (п. 1 Памятки о порядке уплаты страховых взносов и оформлении платежных документов с 2014г. ПФР по Москве и МО). Поля 106-110 – со значением 0 (п. 3-4 Памятки).В связи с опубликованием 24.01.2014 года в № 15 Российской газеты через 10 дней после этого вступает в силу Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (вместе с "Правилами…), зарегистрированный в Минюсте России за № 30913 от 30.12.2013. Ниже рассмотрены изменения, действующие с 03.02.2014 .Код УИН
УИН – уникальный идентификатор начисления состоит из 23 знаков; используется с 31.03.2014. Указывать его следует в реквизите «Код». Также он указывается вначале назначения платежа. Для обособления и возможности распознавания используется знак «///» после цифрового кода.Пример назначения платежа: "УИН12345678901234567890/// Оплата налога … за … 2014г. "(п. 8 Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"…)Некоторые банки уже сейчас просят указывать УИН. В этом случае рекомендуем указать назначение платежа: "УИН0/// Оплата налога … за … 2014г. " и в графе Код также 0.Типы платежа сокращены
В реквизите 110 тип платежа с 03.02.2014 следует указывать 0 вместо НС, ВЗ, АВ, ПЛ, ГП, СА, АШ, ИШ.
Расшифровка типов платежа (реквизит 110)
Особенности для ИП и физических лиц
В строке плательщик индивидуальные предприниматели указывают "фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – "ИП", адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе" указывается знак "//". Физические лица аналогично, кроме указания «ИП». При наличии у физического лица извещения с кодом УИН, заполненного налоговым органом, в назначении платежа указывается УИН; в этом случае адрес не указывается. При отсутствии у физического лица КПП и/или ИНН указывается 0.Например, плательщик: Иванов Иван Иванович (ИП) // 123456, Москва, ул. Тверская, д. 11, кв. 22 // В случае перечисления организацией из зарплаты (доходов) физического лица задолженности в бюджетную систему РФ по исполнительному документу, в назначении платежа указываются следующие данные: ФИО, ИНН (при отсутствии – адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания), дата «принятия судебного решения и номер исполнительного листа» и проч.Основание платежа, период, номер и дата документа
Платежные реквизиты для перечислений в налоговые органы
| Показатель налогового периода | Номер документа | Дата документа | ||
| 106 | 107 | 108 | 109 | |
| ТП | платежи текущего года |
"МС.ХХ.ГГГГ" - месячные платежи, ХХ 01-12 |
0 | дата подписания декларации (расчета) |
| ЗД | добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) | 0 | ||
| БФ | текущий платеж физлица - клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета | * | * | |
| ТР | погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) | срок уплаты, установленный в требовании | номер и дата требования | |
| РС | погашение рассроченной задолженности | дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки |
номер и дата решения о рассрочке |
|
| ОТ | погашение отсроченной задолженности | дата завершения отсрочки | номер и дата решения об отсрочке | |
| РТ | погашение реструктурируемой задолженности | дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации | номер и дата решения о реструктуризации | |
| ПБ | погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве | номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом | дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства |
| ПР | погашение задолженности, приостановленной к взысканию | дата завершения приостановления взыскания | номер и дата решения о приостановлении взыскания | |
| АП | погашение задолженности по акту проверки | 0 | номер и дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения | |
| АР | погашение задолженности но исполнительному документу | 0 | номер и дата исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства | |
| ИН | погашение инвестиционного налогового кредита | дата уплаты части инвестиционного налогового кредита | номер и дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита | |
| ТЛ | погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | * | номер и дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику | |
| ЗТ | погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | * | * | * |
| 0 | при невозможности однозначно идентифицировать платеж | * | * | * |
Платежные реквизиты для перечислений в таможенные органы
В реквизите 107 указывается код таможенного органа, осуществляющий администрирование платежа.В реквизите 108 при статусе плательщика 03, 16, 19, 20 «указывается идентификатор сведений о физическом лице».| Код основания платежа и его расшифровка | Дата документа | |
| 106 | 109 | |
| ДЕ | декларация на товары | дата из номера декларации на товары |
| КТ | корректировка таможенной стоимости и таможенных платежей или корректировка декларации на товары | |
| ПО | таможенный приходный ордер | дата таможенного приходного ордера |
| ИД | исполнительный документ | |
| ИП | исполнительный документ | дата исполнительного документа |
| ТУ | требование об уплате таможенных платежей | дата требования об уплате таможенных платежей |
| БД | документы финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов | дата документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов |
| ИН | документ инкассации | дата документа инкассации |
| КП | соглашение о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке | дата соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке |
| 00 | иные случаи | |
Тип идентификатора сведений о физическом лице
| 01 | паспорт гражданина Российской Федерации |
| 02 | свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина|
| 03 | паспорт моряка (удостоверение личности моряка) |
| 04 | удостоверение личности военнослужащего |
| 05 | военный билет военнослужащего |
| 06 | временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
| 07 | справка об освобождении из мест лишения свободы |
| 08 | паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина|
| 09 | вид на жительство |
| 10 | разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства) |
| 11 | удостоверение беженца |
| 12 | миграционная карта |
| 13 |
паспорт гражданина СССР |
| 14 | СНИЛС - страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета ПФР|
| 22 | водительское удостоверение |
| 24 | свидетельство о регистрации транспортного средства в органах МВД РФ |
Статус плательщика (реквизит 101)
В приложении 5 Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н указаны 26 статусов. Приведем наиболее востребованные:| 01 | налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо |
| 02 | налоговый агент |
| 06 | участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо |
| 08 | плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 09 | налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель |
| 10 | налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой |
| налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет | |
