Расчеты между банками и другими кредитными учреждениями предполагают межбанковские расчеты, производящиеся через расчетно-кассовые центры, клиринговые учреждения и корреспондентские счета банков. Межбанковские расчетные операции характеризуются высокой скоростью проведения операций, большим объемом совершаемых платежей и в суммарном выражении, и в количественном, которые проводятся как в пределах одного региона, так и между различными регионами, а также тем, что могут совершаться как в национальной, так и в иностранных валютах. К межбанковским расчетам относятся также операции, которые проводят коммерческие и государственные банки с зарубежными контрагентами (банками-нерезидентами).

Для осуществления платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения, получившие название прямых корреспондентских, путем открытия счетов друг у друга, минуя расчетно-кассовый центр. В соглашениях о корреспондентских отношениях предусматривается круг органов, которые будут участвовать в расчетах, перечень операций по счетам и документов по их совершению, условия платежа и порядок обмена информацией. Помимо этого, корреспондентские отношения могут предусматривать дополнительные условия: сверхлимитное кредитование, консультации по управлению инвестиционным портфелем, покупка, продажа и хранение ценных бумаг по поручению. Основное требование к этой форме расчетов - обеспечение ежедневного равенства остатков по корреспондентскому счету по балансу кредитной организации - банка-респондента и по балансу кредитной организации - банка-корреспондента.

Для проведения межбанковских расчетов открываются корреспондентские счета - счета, на которых отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого кредитного учреждения на основе заключенного корреспондентского договора. Корреспондентские счета принято подразделять на два вида:

• счет «НОСТРО», открываемый в банке-респонденте (счет данного банка в другом банке) и отражаемый на балансе банка как активный;
• счет «ЛОРО», открываемый банком-корреспондентом бан- ку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с договором и отражаемый на балансе банка как пассивный.

Указанные счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке. В соответствии с порядком осуществления операций по корреспондентским счетам «ЛОРО», «НОСТРО», между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:

• 1) о порядке установления даты проведения платежей при проведении расчетных операций, исходя из документопробега между банком-респондентом и банком-корреспондентом;
• 2) о правилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);
• 3) об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и бан- ке-корреспонденте одной датой;
• 4) о порядке действий банка-респондента и банка-корреспондента при поступлении расчетного документа позже установленной даты проведения платежей, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
• 5) об обязательствах банка-респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;
• 6) о кредитовании счета банком-корреспондентом;
• 7) об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета;
• 8) о других вопросах, регулирующих проведение расчетов по корреспондентскому счету.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента, составленному и оформленному с соблюдением требований, установленных нормативными документами Банка России, при условии достаточности средств на его счете. Основные записи делаются по счету «ЛОРО» - они являются решающими для обеспечения своевременности платежей, начисления процентов. Операции по счету «НОСТРО» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. По общему правилу списание средств с корреспондентского счета «ЛОРО» производится в соответствии с поручением банка-респондента, за исключением случаев списания средств со счета без распоряжения владельца счета, предусмотренных законом либо договором. Схема осуществления расчетов с использованием корреспондентских отношений между банками представляется следующим образом: банк плательщика на основании поручения клиента дает распоряжение банку покупателя, являющемуся его корреспондентом, выплатить определенную сумму получателю средств со своего корреспондентского счета (рис. 28). Таким образом, обеспечивается своевременное и надлежащее поступление средств получателю.

Рис. 28.

Операции по корреспондентским счетам осуществляются в пределах кредитового сальдо, т. е. на данных счетах всегда должен быть положительный остаток. По остатку на счете платится процент. Однако в отдельных странах эта выплата запрещена законодательством. В зависимости от договоренности между банками-корреспондентами за ведение счетов (их открытие, закрытие, списание и зачисление средств, направление выписок и т. п.) может взиматься комиссия. Это определяется характером взаимоотношений между банками, активностью использования счетов и уровнем поддерживаемых на них остатков. Банк может договориться об открытии счета в одном из банков на имя другого банка либо могут быть открыты два счета, по одному в каждом учреждении - участнике соглашения.

Преимуществами прямых корреспондентских отношений являются ускорение расчетов, возможность применять новые виды банковских услуг, экономия издержек, установление доверительных отношений. Данная форма осуществления расчетов отличается возможностью обеспечения максимальной скорости производства расчетов, а также минимальным количеством лиц, участвующих при проведении одной расчетной операции.

Недостатками выступают, во-первых, то, что она менее подвержена контролю со стороны Банка России, а значит, связана с рисками финансовой надежности контрагентов и требует их квалифицированного анализа, что ведет к дополнительным издержкам, во-вторых, отвлекаются средства банка, так как необходим положительный остаток на счете, и если корреспондентские счета открыты во многих банках, сумма остатка достаточно велика. В этой связи банки прибегают к другой системе расчетов через расчетно-кассовые центры Центрального банка или клиринговые центры.

Банки осуществляют также клиринговые расчеты - система расчетов за товары и услуги, основанная на зачете взаимных требований и обязательств клиентов. Основой таких расчетов выступают корреспондентские отношения (счета банков). Объектом являются платежные поручения, чеки, векселя, переводы. Клиринговые расчеты предполагают сокращение сроков документооборота и использование временно свободных денежных средств. На эффективность таких расчетов влияют полная автоматизация, взаимная договоренность, стандартная форма чеков, которую способна прочитать машина.

Большая часть расчетов проводится через расчетно-кассовые центры , которые могут открываться при Центральном банке и как альтернатива на частной основе при каком-либо банке. В этом случае каждый коммерческий банк открывает лишь один корреспондентский счет в РКЦ, который позволяет расплачиваться со всеми банка- ми-контрагентами. На корреспондентском счете коммерческого банка в РКЦ ЦБ РФ хранятся все его средства (как собственные, так и не использованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные средства, полученные в качестве ссуды от иных кредитных учреждений). Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка России следующие документы:

• 1) заявление на открытие корреспондентского счета;
• 2) копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;
• 3) копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке:
  • Устава кредитной организации;
  • свидетельства о государственной регистрации кредитной организации;
• 4) письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;
• 5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• 6) заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.

Основанием для закрытия корреспондентского счета в подразделении расчетной сети Банка России является расторжение Договора счета. Закрытие корреспондентского счета (субсчета) по инициативе кредитной организации осуществляется по заявлению кредитной организации. Закрытие корреспондентского счета в случае ликвидации кредитной организации осуществляется на основании заявления ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора).

Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций осуществляются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа. Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации на момент их принятия, но платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов Центрального банка. Это позволяет кредитным организациям оперативно осуществлять оплату расчетных документов, не ожидая поступления средств на корреспондентские счета. При недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах кредитных организаций в конце операционного дня оплата расчетных документов производится за счет предоставляемых Банком России кредитов «овернайт». В частности, в системах расчетов через расчетные небанковские кредитные организации для своевременного завершения расчетов по многостороннему неттингу создается фонд поддержания ликвидности участников расчетов. Осуществляется проверка платежеспособности участников расчетов в виде предварительного депонирования. Вводятся ограничения на срок выдачи кредита и на его размер, при этом оговариваются условия обеспечения возврата кредита (право на безакцептное списание средств со счета заемщика). Предусмотрено также применение штрафных санкций. Основным безналичным платежным инструментом, используемым в платежной системе России, является платежное поручение. В меньшей степени применяются расчеты по инкассо, которые включают в себя расчеты платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями и инкассовыми поручениями. Платеж, осуществляемый через расчетную сеть Банка России, считается безотзывным - с момента списания денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России и окончательным - с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

С коммерческих банков не взимается плата за расчетное обслуживание расчетно-кассовыми центрами (плата за кассовое обслуживание, как правило, взимается). С другой стороны, не начисляются проценты на кредитовые остатки по корсчетам в РКЦ.

Платежная система Банка России является двухуровневой, включающей внутри- и межрегиональный уровни. Под внутрирегиональными платежами понимаются платежи между плательщиком и получателем, находящиеся на территории одного региона, под межрегиональными платежами - платежи между плательщиком и получателем, находящимися на территории разных регионов. Порядок проведения межбанковских расчетных операций на внутрирегиональном и межрегиональных уровнях представлен на рис. 29.

Рис. 29.

через РКЦ

В соответствии с рис. 29 клиент-плательщик дает поручение о передаче платежа своему банку А, который списывает денежные средства со счета клиента и направляет этот платеж в подразделение Банка России, последний обрабатывает платеж, т. е. списывает денежные средства с корсчета банка А и зачисляет их на корсчет банка Б, и направляет его в банк получателя Б, который зачисляет денежные средства своему клиенту.

При осуществлении межбанковских расчетов между коммерческими банками разных регионов расчеты усложняются, так как в данной цепочке вместо одного участвуют два подразделения Банка России, появляется соответственно дополнительное звено в расчетах - это расчеты между подразделениями Банка России.

Значительно ускорить расчеты через расчетную сеть Банка России позволил ввод с 1999 г. полноформатного электронного документооборота в системе многорейсовой обработки платежей кредитных организаций, учреждений Банка России и их клиентов. Под многорейсовой обработкой платежей понимается проведение нескольких рейсов приема, обработки и исполнения пакетов электронных документов в течение рабочего дня, результатом которых является безотзывный перевод средств по счетам участников расчетов в рамках данной системы.

Система электронных платежей Банка России также имеет двухуровневую структуру. Она состоит из систем внутрирегиональных электронных платежей и межрегиональных электронных платежей. Порядок проведения электронных межбанковских расчетов представлены на рис. 30.

Рис. 30.

В соответствии с рис. 30 электронный платеж проходит несколько этапов: во-первых, осуществляется передача электронного платежного документа из коммерческого банка А в РКЦ А. После этого передаются пачки начальных электронных документов РКЦ А в ГРКЦ. Далее осуществляется прием электронных документов из ГРКЦ в РКЦ Б. Следующий этап - передача подтверждения между РКЦ Б и ГРКЦ о приеме ответных электронных документов за день; потом передаются подтверждения между ГРКЦ и РКЦ А о приеме ответных электронных документов. Последним этапом является передача электронного платежного документа из РКЦ Б в коммерческий банк Б.

С 2007 г. получила распространение система банковских электронных срочных платежей (БЭСП), которая является системой валовых расчетов в режиме реального времени, которая функционирует наряду с системами внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетов, независимо от них. Участниками системы являются учреждения ЦБ РФ, кредитные организации (филиалы), другие клиенты ЦБ РФ. Расчеты в системе БЭСП проводятся на валовой основе в режиме реального времени, прием платежей осуществляется в течение операционного дня банка (с 9.00 до 15.00 с понедельника по четверг, с 9.00 до 14.00 в пятницу). Система БЭСП в течение ее рабочего дня, длительность которого в настоящее время составляет 12 ч (с 9.00 до 21.00 МСК), обеспечивает возможность поступления денежных средств на счет банка - получателя платежа текущим рабочим днем независимо от местного операционного времени банка-получателя. Необходимо подчеркнуть, что время поступления денежных средств непосредственно на банковский счет получателя платежа зависит от технологии их обработки в банке получателя. Платежи через систему БЭСП проводятся только между участниками системы. Число кредитных организаций - участников БЭСП постоянно растет. Следует отметить, что с момента включения банка в список участников системы на сайте Банка России до даты начала реальной работы банка в системе проходит, как минимум, 10 рабочих дней. Работа банка - получателя платежа в день проведения операции в системе или участие банка - получателя платежа в системе может быть временно приостановлено в порядке, предусмотренном ЦБ РФ, как по инициативе ЦБ РФ, так и по инициативе самого банка. Платежи в БЭСП производятся только платежными поручениями при наличии на счете клиента денежных средств, необходимых для осуществления платежа и взимания комиссии в соответствии с тарифами банка за данную операцию. Оформление платежного поручения для предоставления в банк на проведение платежа производится с указанием в поле «Вид платежа» признака «Срочно». Платежи в системе БЭСП являются безотзывными. В случае получения и отправки платежа через систему БЭСП банк не имеет возможности отозвать платеж.

Банк не исполняет платеж по системе БЭСП в случаях возникновения одного из следующих условий.

• 1. В платежном поручении отправителя платежа в поле «Вид платежа» не проставлен признак «Срочно»; в этом случае банк исполняет платеж обычным образом, т. е. через системы внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетов. Комиссионное вознаграждение в этом случае взимается в соответствии с тарифами банка.
• 2. В платежном поручении отправителя платежа в поле «Вид платежа» проставлен признак «Срочно», но банк получателя платежа не является участником системы БЭСП; в этом случае банк не исполняет платежное поручение. Клиенту необходимо сформировать платежное поручение с «видом платежа» «Электронно».
• 3. Средств на счете отправителя платежа недостаточно для оплаты комиссионного вознаграждения банка за проведение платежа по системе БЭСП, и при этом средств на счете отправителя платежа достаточно для его проведения; в этом случае банк не исполняет платежное поручение. Для исполнения платежа необходимо пополнить расчетный счет.
• 4. Работа банка-получателя или банка в системе БЭСП временно приостановлена.

Система БЭСП является централизованной на федеральном уровне, обеспечивает проведение валовых расчетов в режиме реального времени по крупным, срочным платежам для всех участников системы независимо от их территориального расположения и предоставляет участникам механизмы мониторинга и управления ликвидностью в режиме реального времени.

В России межбанковские расчеты осуществляются преимущественно через расчетно-кассовые центры Банка России, на них приходится около 70 % общего объема платежей. Основными преимуществами этой платежной системы являются безопасность и надежность, так как расчеты осуществляются через корреспондентские счета, открытые в Центральном банке, который в свою очередь контролирует остатки и движение по этим счетам. Также важным достоинством данного вида расчетов является то, что Центральный банк располагает сетью корсчетов со всеми коммерческими банками и круг его расчетов не ограничен, чего не может себе позволить ни один коммерческий банк.

Электронные платежи и многорейсовая система обработки информации предполагают более высокий контроль за прохождением платежей и сроками их исполнения, уменьшение количества «потерянных» и невыясненных сумм, возможность более тщательно контролировать и анализировать платежи и поступления денежных средств, что позволяет значительно повысить качество обслуживания клиентов.

Таким образом, для проведения расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корреспондентских счетов РКЦ объединены в единую телекоммуникационную сеть, что позволяет им оперативно обмениваться информацией между собой и с коммерческими банками.

В историческом аспекте расчетные операции (расчеты в безналичной форме, или безналичные расчеты) одни из первых операций, которые предоставлялись банками своим клиентам. В настоящее время они относятся к базовым и самым массовым операциям банков. С развитием экономики количество и объемы расчетных операций динамично растут. На осуществление расчетных операций приходится свыше 2 /з операционного времени банковского персонала. Одновременно доходы банков от проведения расчетных операций составляют существенную долю в общих доходах банка.

Субъектами (участниками) расчетных операций являются:

• ? плательщики и получатели денежных средств в лице хозяйствующих субъектов и населения;
• ? банк плательщика и банк получателя как посредники в движении денежных средств между плательщиком и получателем денежных средств;
• ? другие участники расчетов между банком плательщика и банком получателя (расчетно-кассовые центры Банка России, клиринговые центры, корреспондентские счета, открытые в третьем банке).

Учитывая субъектный состав участников расчетов, расчетные операции банка можно разделить:

• ? на расчетные операции, выполняемые для клиентов банка (межхозяйственные расчеты, безналичные расчеты физических лиц);
• ? межбанковские расчетные операции.

Система безналичных расчетов включает в себя ряд таких составляющих элементов, как: принципы организации расчетов, формы и способы расчетов и связанный с ними документооборот.

Современная организация безналичных расчетов базируется па определенных принципах, отвечающих рыночным условиям хозяйствования:

• ? все предприятия и организации независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заемные) на счетах в банке;
• ? списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента;
• ? свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения;
• ? срочность в проведении расчетов исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых и иных договорах;
• ? обеспеченность платежа настоящими или будущими поступлениями средств на счетах плательщика или наличием у него права на получение кредита;
• ? контроль всех участников расчетов системы безналичных расчетов за правильностью их совершения.

Расчетные операции осуществляются в определенных формах, которые приняты законодательством (ГК РФ) и правилами проведения денежных платежей через банк.

В настоящее время законодательная (ст. 862 ГК РФ) и нормативная база РФ допускает следующие формы межхозяйственных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты чеками; расчеты по аккредитиву; расчеты по инкассо.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Выбор формы расчетов хозяйствующими субъектами в основном определяется такими факторами, как: характер хозяйственных связей между контрагентами; особенности поставляемой продукции и условия ее приемки; местонахождение сторон сделки; способ транспортировки грузов; финансовое положение контрагентов.

Каждая форма расчетов имеет общие для всех форм признаки, а также присущие только ей признаки, а именно: вид расчетного документа, способ платежа и порядок документооборота.

Поскольку безналичные расчеты не предполагают использования наличных денег, то проводить их можно только с помощью специальных расчетных документов, известных как инструменты безналичных расчетов.

Расчетный документ - основание для проведения операций но банковским счетам. Под расчетным документом понимается оформленное надлежащим образом (в виде документа на бумажном носителе или электронного документа) распоряжение плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств или распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

Действующие правила допускают проведение безналичных расчетов с использованием следующих видов расчетных документов: платежного поручения; аккредитива, чека, платежного поручения; инкассового поручения.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать предусмотренный правилами расчетов набор обязательных реквизитов (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов). Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы (кроме чеков) принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены одинаково. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Документооборот - это протекающий во времени и отвечающий банковским нормам и правилам порядок обработки и определенная последовательность прохождения расчетных документов межу участниками расчетов.

Способ платежа - порядок и последовательность перечисления средств с одного счета на другой, включая время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа. Можно определить следующие основные способы платежа:

• ? списание средств со счета плательщика с последующим их зачислением на счет получателя;
• ? зачисление средств на счет получателя с последующим их списанием со счета плательщика;
• ? с предварительным депонированием средств для проведения платежа;
• ? за счет получения кредита банка с последующим его иогаше- н и ем ил ате л ыцико м;
• ? путем зачета взаимных требований и перечислением сальдо незачтенной суммы.

В настоящее время основную долю в структуре безналичных расчетов как но объему (свыше 90%), так и но количеству (около 70%) составляют расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение - это распоряжение плательщика обслуживающему его банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств.

Преобладание данной формы межхозяйственных расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за товары и услуги, так и но операциям нетоварного характера (при перечислении со счетов средств в уплату налогов, в погашение банковских ссуд и процентов но ним, для платежей в различные внебюджетные фонды, страховые организации и т.д.). В соответствии с условиями договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (работ, услуг) или осуществления периодических платежей.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, если договором не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются банком в картотеку « Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления денежных средств на счет клиента в установленной законодательством очередности платежей.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной порядок не предусмотрен договором банковского счета.

К достоинствам расчетов платежными поручениями следует отнести относительно простую схему организации документооборота; наличие у плательщика возможности предварительного контроля качества оплачиваемых товаров и услуг; возможность использования данной формы расчетов при нетоварных платежах. Недостаток расчетов платежными поручениями для поставщика - отсутствие гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. В этой связи расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80%) осуществляются в порядке предварительной оплаты.

Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную в чеке сумму предъявителю чека (чекодержателю). Чекодатель - лицо, выписавшее чек; чекодержатель - лицо, в пользу которого выдан чек.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные в ГК РФ, а также дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Чек действителен в течение десяти дней с момента его оформления, если он выписан на территории России.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте предполагают следующее: в качестве плательщика выступает банк, в котором чекодатель имеет средства; оплату чека за счет средств чекодателя в срок, установленный законом; строгую отчетность бланков чеков; частичную или полную гарантию платежа посредством аваля; предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, считать предъявлением чека к оплате; отсутствие права чекодателя на отзыв чека до истечения срока его предъявления к оплате; иск при отказе от оплаты чека.

Непременным условием использования чеков в расчетах является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (работ, услуг). Чек как инструмент расчетов дает покупателю возможность проверить выполнение поставщиком условий договора, а поставщику обеспечивает платеж за счет средств, депонированных для этой цели.

Удельный вес чеков, выпускаемых кредитными организациями, ввиду слабой востребованности со стороны клиентов относительно других форм расчетов очень низкий.

Расчеты но аккредитиву. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств но предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Каждый открываемый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия, порядок расчетов и другие условия по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать: вид аккредитива; способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; перечень и точную характеристику документов, предоставляемых для получения средств по аккредитиву; сроки представления документов и требования к их оформлению и др.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление установленного образца. При выплате но аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств заявленным образцам.

Безусловное преимущество аккредитивной формы расчетов - гарантия платежа. Недостаток данной формы расчетов - отвлечение у покупателя денежных средств из оборота, так как он резервирует свои средства для оплаты счетов поставщика до отгрузки продукции или оказания услуг.

Расчеты но инкассо - это операция получения банком платежа по поручению и за счет клиента на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) плательщику через обслуживающий его банк (банк-эмитент). Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя и обязательство доставить их в исполняющий банк.

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом (согласием) и без акцепта (без согласия) плательщика. Всю полноту ответственности за обоснованность выставления платежного требования на безакцептное списание денежных средств несет получатель средств. В основном расчеты платежными требованиями осуществляются с акцептом плательщика. Срок для акцента платежных требований определяется сторонами в основном договоре.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются в следующих случаях: когда бесспорный порядок взыскания средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания но исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, нрава на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В расчетах хозяйствующих субъектов могут использоваться векселя, применение которых регламентируется особой правовой базой и имеет специфические особенности, присущие только данному способу расчетов.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

Расчетные операции банков предусматривают инкассирование векселей, г.е. выполнение банками поручений векселедержателей по получению платежей по векселям. Основанием для инкассирования являются векселя, снабженные векселедержателями препоручительской надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Инкассируя вексель, банк берет па себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения. В случае неоплаты вексель должен быть предъявлен к протесту. Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю.

Безналичные расчеты с участием физических лиц осуществляются через кредитные организации, имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и (или) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Безналичные расчеты физических лиц осуществляются по текущим счетам, открываемым в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. В этом случае физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо).

Для открытия текущего счета физическим лицом представляются такие документы, как паспорт или другой документ, удостоверяющий личность; надлежаще оформленная карточка с образцами подписей и оттиска печати и другие документы, предусмотренные правилами открытия текущих счетов.

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению физического лица либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. При отсутствии денежных средств на текущем счете на момент списания средств, а также права на получение кредита, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям.

Без открытия банковского счета осуществляются операции но переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц. Эти операции проводятся банком на основании представляемого физическим лицом документа, форма которого определяется либо самим банком, либо получателями платежа.

Прогрессивной технологией в сфере организации расчетных операций являются банковские карты. Банковская карта представляет собой способ составления расчетных документов, подлежащих оплате за счет ее владельца. Эмиссию банковских карт в стране осуществляют только кредитные организации. Банковская карта является собственностью банка и выдается во временное пользование физическим лицам как персонализированное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров, услуг и получения наличных денежных средств па территории РФ и за рубежом.

В последние годы количество операций, совершенных в РФ с использованием банковских карт, достигло более 1000 млн ед., темпы прироста их по количеству операций за год составили около 40%, а по объему операций - более 50%.

Введение

1. Сущность расчетных отношений и принцип их организации в народном хозяйстве

2. Организация безналичных расчетов в коммерческих банках

3. Платежные системы и их участие в расчетах

Заключение

Список литературы

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

На данный момент банки и многие небанковские структуры стремятся усовершенствовать методы, инструментарий, законодательные и нормативные акты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. Основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Участниками отношений являются объединения, предприятия, организации, банковские и финансовые органы, и даже население. Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций. На данный момент через сберегательные банки проходит львиная доля безналичных расчетов и кассовых операций среди юридических лиц. Отсюда вытекает, что от работы в области расчетно-кассового обслуживания среди юридических лиц коммерческими банками зависит благополучие страны в целом, бесперебойное функционирование всего хозяйственного организма.

Изменения происходят в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

В связи с этими фактами выбранная мной тема дипломной работы «Расчетные операции коммерческого банка на примере АКБ «Райфазенбанк-Аваль» видится весьма актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

Объектом исследования данной дипломной работы является АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Предметом являются расчетные операции, осуществляемые в АКБ «Райфазенбанк-Аваль».

изучить теоретический аспект организации расчетов в коммерческих банках;

проанализировать организацию расчетов в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;

провести анализ клиентской базы в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;

выявить положительные и отрицательные параметры в работе банка по организации расчетных операций;

В работе дана характеристика осуществления расчетных операций на примере АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Дипломная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвящена общим вопросам организации расчетов. Вторая глава дипломной работы содержит анализ деятельности АКБ «Райфазенбанк-Аваль» по организации расчетных операций. В ней дана оценка эффективности осуществления расчетных операций на исследуемом объекте. Количественные и качественные показатели работы банк были подвержены экономическому анализу. В ходе анализа использовались различные методы исследования, а, именно, математические методы, метод сравнения, метод группировки (структурной и аналитической). В третьей главе освещены проблемы и недостатки осуществления расчетов, а также предоставлен ряд мер по совершенствованию платежно-расчетной системы, которые могут повысить результативность и качество работы коммерческого банка в данном направлении.

При написании дипломной работы использовалась различная литература в форме периодических изданий в банковской области, нормативных актов, как общего характера, так и регулирующие банковскую деятельность, в частности, расчетные операции коммерческих банков.

Следует отметить, что проблема организации расчетов коммерческими банками достаточно хорошо освещена в прессе, при ознакомлении с данной литературой. Все вышеперечисленные аспекты принимались во внимание при написании дипломной работы.

1. Сущность расчетных отношений и принцип их организации в народном хозяйстве

Именно автономность кредитных и расчетных отношений и позволяет говорить о наличии особых обязательств по кредитованию и расчетам, выделяя их в конкретные виды договорных правоотношений. Их специфика проявляется в следующем.

Во-первых, эти отношения облечены в форму обязательств.

Поэтому в дальнейшем понятие «расчетные отношения» будет употребляться наряду с понятием «расчетные обязательства». Расчетные и кредитные отношения неоднородны и обычно исполняются путем совершения последовательной цепи сделок и иных юридически значимых действий. Так заключая кредитный договор, субъекты гражданского права совершают целый ряд операций: банк открывает ссудный счет, на этот счет перечисляются деньги, деньги используются на определенные цели и т.д. Каждая форма расчетов, взятая в отдельности, также исполняется несколькими взаимосвязанными сделками. Например, аккредитив влечет открытие аккредитивного счета, на котором депонируются средства, банк-эмитент перечисляет деньги исполняющему банку, продавец представляет в банк установленные в аккредитиве документы, против документов производится платеж и пр. Иными словами, практически всякое расчетное и кредитное обязательство реализуется путем совершения нескольких взаимосвязанных действий (сделок).

Во-вторых, различно место расчетно-кредитных обязательств в гражданском обороте. В одних случаях они возникают в качестве предпосылки для последующих денежных операций (договор банковского счета). В других случаях они опосредуют процесс передачи ценностей от одного лица к другому на возвратных условиях (договоры займа и кредита). Иногда кредитные и расчетные правоотношения, возникшие из элементов отдельных договорных обязательств, создают в результате новый договорный вид (финансирование под уступку денежного требования). Наконец, при их помощи поддерживается эквивалентность в гражданском обороте, когда движение товаров по основному договору сопровождается соответствующей передачей денег (расчетные обязательства - аккредитив, инкассо и др.).

В-третьих, расчетные и кредитные правоотношения представляют собой обязательства денежные. Поскольку деньги являются вещами, которые определяются родовыми признаками, их случайная гибель или отсутствие на счете не освобождает должника от исполнения обязательства в силу правила genus поп peril («род не гибнет»). С другой стороны, суть денежных обязательств состоит в том, что они имеют в качестве своего предмета особый товар - деньги, оборот которых подчиняется специальным правилам (ст. 316, 317 ЦК). В этой связи серьезное влияние на осуществление расчетных и кредитных обязательств указывают не только нормы гражданского права, но и предписания валютно-финансового законодательства. Их регламентация в значительной мере связана с государственной кредитно-денежной политики, формированием бюджета, уплатой налогов.

Кредитные обязательства в широком смысле характеризуются доверием (credo) управомоченного лица к должнику, проявляющимся в передаче ценностей при отсутствии немедленного встречного предоставления. В науке и законодательстве выделяются денежный кредит, кредит коммерческий. Классический денежный кредит, облекается сегодня в формы договоров займа и кредита, представляет собой передачу денег или иных заменимых вещей в собственность должнику с обязательством последующего возврата эквивалентного количества денег или вещей. Коммерческий кредит - это просто отсрочка исполнения какой либо обязанности по основному договору (купли-продажи подряда и пр.). Естественно, что в отличие от денежного кредита коммерческий кредит произволен от главного обязательства и, по сути, является одним из условий его исполнения. Однако вполне допустима и его относительно автономная роль при согласии на то сторон основного договора. Таким образом, кредитное обязательство можно определить как гражданское правоотношение, состоящее в передаче кредитором должнику денег или вещей, определяемых родовыми признаками, с условием возврата эквивалентного количества денег или таких же вещей либо в предоставлении одной стороной другой стороне правоотношения отсрочки исполнения какой-либо обязанности по договору (уплатить деньги, передать имущество, выполнить работы, оказать услуги).

Расчетные отношения значительно прочнее связаны с теми основными обязательствами, которые они сопровождают и обслуживают. Тем не менее, законом и они признаются самостоятельными гражданско-правовыми обязательствами. Их юридическая ценность состоит в том, что сколь бы ни было тесно взаимосвязано исполнение основной обязанности по гражданско-правовому договору (передать имущество, выполнить работу и пр.) с встречной платежной обязанностью, реализация последней далеко выходит за рамки договора и порождает гражданско-правовые отношения, развивающиеся по особым, весьма специфичным правилам. В современном мире подавляющее большинство расчетов осуществляется не путем передачи наличных денег от одной стороны другой, а в безналичном порядке при помощи финансово-кредитного посредника (банка, иной кредитной организации) с использованием различных форм безналичных расчетов (аккредитив, инкассо, чек, платежное поручение, электронные платежи и пр.). Иногда расчетное обязательство становится независимым от основного договора и без участия финансово-кредитного института. Так, при передаче одним гражданином другому векселя в уплату за товар и в доказательство заключения договора займа возникает новое и совершенно автономное обязательство, внешне ничем не связанное с первым. Кроме того, расчеты могут возникать не только при надлежащем исполнении сделки, но и в ходе применения мер ответственности, возврата неосновательно полученного и т. д. Это лишний раз доказывает юридическую самостоятельность расчетного правоотношения, которое нельзя сводить только к отношениям между клиентом и банком. Не случайно в общих положениях о расчетах гл. 46 ЦК нет глухой стены между безналичными и наличными расчетами. С учетом сказанного, расчетными следует считать такие правоотношения, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией (в определенных случаях - только между субъектами названного обязательства) в связи с осуществлением платежей за переданное имущество (выполненные работы, оказанные услуги) или по другим основаниям.

Следует отметить, что приведенные определения не вполне универсальны. Такие важные договоры, как финансирование под уступку денежного требования (факторинг), договор банковского счета, вексельное обязательство, нельзя полностью подвести под приведенные понятия, хотя они и неразрывно связаны с обычными расчетными и кредитными обязательствами. Расчёты в народном хозяйстве, система экономических отношений в странах между государством, предприятиями, организациями, учреждениями и населением в процессе реализации товаров и услуг, оплаты труда, а также при распределении и перераспределении национального дохода через бюджет и в процессе банковского кредитования. Цель расчётов - содействовать ускорению товарного обращения, движения совокупного общественного продукта, создавать необходимые условия для взаимного стимулирования и контроля участников расчётных отношений, производить соизмерение их доходов и расходов.

Расчеты в народном хозяйстве планомерны и устойчивы; в основу их организации положены принципы: 1) предприятия, организации и учреждения обязаны хранить свои денежные средства в банке; 2) расчёты между предприятиями, учреждениями и организациями должны, как правило, осуществляться без использования наличных денег - путём записей по счетам или зачётов взаимных требований; 3) все расчётные документы, на основании которых совершаются безналичные расчёты, используются только для платежей через банк, органы связи и сберегательные кассы; 4) во внебанковском обороте могут циркулировать лишь общегосударственные кредитные орудия обращения. Механизм расчётов включает два основных компонента - способ платежа и форму документооборота. Способ платежа - это организационная форма замещения наличных денег банковскими операциями. Различаются платежи с расчётных и текущих счетов, со ссудных и спецссудных счетов, с депозитных счетов, посредством зачётов встречных требований. Основными видами расчётных документов, на основании которых банк выполняет поручения о платежах, являются платёжные требования, платёжные поручения, чеки, аккредитивы. Им соответствуют определённые формы безналичных расчётов. Расчётные документы совершают движение между хозяйственными организациями и учреждениями банка, называемое документооборотом.

РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА (ПЛАТНЫЕ, БЕСПЛАТНЫЕ, ФОРМЫ РАСЧЕТОВ, СТРУКТУРА)

В зависимости от платы за предоставление банковские услуги подразделяются на платные и бесплатные услуги. Это однако, не означает, что какой-то определенный тип услуг полностью является платным либо бесплатным. Дело банка определить, за какую разновидность, например, расчетных операций необходимо взыскивать плату с клиентов, а за какую - плату не устанавливать. По ряду соображений отдельные операции в составе расчетных, кредитных и депозитных могут осуществляться бесплатно.

Основные формы расчетов:

Наличные. Осуществляются с помощью наличных денег, а также кредитных и дебитных карточек. Использование дебитных и кредитных карточек в развитых странах позволяет ограничить хождение наличных денег.

Безналичные:

• 1. Платежные поручения . Это бланк о перечислении определенной суммы денег со своего счета на счет другого хозяйственного субъекта. Поручение выписывается хозяином счета, действует в течение 19 дней, но банк примет платежное поручение в том случае, если на счете есть деньги. Платежные поручения бывают срочные, досрочные, отсроченные. Срочный платеж - авансовый платеж за отгруженную продукцию. Досрочный платеж - товар еще не отгружен, но уже оплачен. Отсроченный платеж - товар отгружен, а оплата будет произведена позже (используется в том случае, если партия товара очень крупная и обладает большой стоимостью; плательщик желает удостовериться в качестве продукции).
• 2. Платежное требование-поручение . Это расчетный документ, содержащий требования продавца к покупателю оплатить на основании отправленных документов стоимость поставленного товара, работ, услуг.
• 3. Инкассо . Это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает расчетные документы и производит расчеты от имени клиента. Банк сам проверяет количество, качество продукции и правильность документов и производит оплату. Эта операция хороша тем, что банк защищает интересы клиента.
• 4. Аккредитив . В тех случаях, когда предприятие не доверяет или мало знает своих партнеров, используется аккредитив. Это денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца. Обязательство - оплатить счета поставщика. Бывают следующие типы аккредитивов: денежные и документальные. Денежный аккредитив - именной документ, адресованный банком другому банку по выплате денег продавцу в определенный срок.
• 5. Расчет чеками . Чековые книжки используются достаточно широко в различных организациях. Клиент банка, имея деньги на расчетном счете, получает чековую книжку (а потом и чековую карточку с данными предприятия). Чеки выдаются на определенную сумму.

Комиссия за платные расчетные услуги, предоставляемые ВТБ 24 физическим лицам представлена в Приложении 5.

1. Межбанковские корреспондентские отношения:

Межбанковские расчеты - это метод банковских связей, применяемый в основном при обслуживании торговых отношений и включающий в себя совокупность всевозможных форм сотрудничества между банками. В свою очередь, межбанковские расчеты реализовываются путем корреспондентских отношений.

Корреспондентские отношения - традиционная форма банковских связей, которая используется в основном при обслуживании внешней торговли и включающая в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения. Это означает, что банки, обменявшись контрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать банковскую документацию и ключом для идентификации телеграфной переписки), выполняют различные операции по поручению друг друга в рамках установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки, на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться :

1) с использованием корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России, т.е. через расчетную сеть (расчетно-кассовые центры) Банка России.

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

2) с использованием счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции (например, клиринговых организациях).

Расчеты между коммерческими банками производятся через расчетные центры. Такие центры создаются по мере необходимости на республиканском, областном, городском, районном или межрайонном уровнях. Они организуются как учреждения центральных банков, а также на базе вычислительных центров. Структура расчетных центров определяется органом, создающим их, т.е. Центральным банком. Расчетным центрам присваиваются специальные номера по межбанковским расчетам. Это делается для удобства нахождения их и обработки на вычислительных машинах. Для открытия корреспондентского счета банк представляет в расчетный центр заявление на открытие счета, копию зарегистрированного в установленном порядке устава и заверенные нотариально образцы подписей и оттиск печати. Затем заключается корреспондентский договор между расчетным центром и коммерческим банком. В соответствии с таким договором расчетный центр совершает денежно-расчетные операции по корреспондентским счетам, обеспечивает коммерческий банк телеграфным кодом и другими материалами, необходимыми для ведения указанных операций.

Операции по корреспондентским счетам проводятся в пределах находящихся на них средств. Нормальным положением является наличие кредитового сальдо, которое образуется в результате превышения поступлений на счет над суммой платежей с него.

Банк ВТБ 24 в своей деятельности осуществляет межбанковские расчеты в системе SWIFT 1. Данная система имеет свои преимущества и недостатки (табл. 3.10):

Таблица 3.10

Преимущества и недостатки системы SWIFT

Преимущества	Недостатки
Надежность передачи сообщений, что обеспечивается построением сети, специальным порядком передачи и приема сообщений за счет "горячего" резервирования каждого из элементов сети;	Дороговизна вступления. Расходы банка ВТБ-24 при вступлении в SWIFT составили 160-200 тыс. долл.;
Сеть гарантирует полную безопасность многоуровневой комбинацией физических, технических и организационных методов защиты, обеспечивает полную сохранность и секретность передаваемых сведений;	Сильная зависимость внутренней организации от очень сложной технической системы (опасность сбоев и другие технические проблемы);
Сокращение операционных расходов по сравнению с телексной связью. Например, стоимость одного стандартного сообщения (до 325 байт) не зависит от расстояния, а высокая интенсивность обменов снижает стоимость настолько, что она оказывается ниже стоимости аналогичных передач по телексу и телеграфу;	Сокращение возможностей по пользованию платежным кредитом (на время пробега документа), т.е. сокращается период между дебетом и кредитом счетов, на которых отражается данный перевод;
· Быстрый способ передачи сообщений в любую точку мира; время доставки сообщения составляет 20 мин., его можно сократить до 1-5 мин. (срочное сообщение), что перекрывает показатели отдельных каналов связи. Сообщение достигает адресата значительно быстрее за счет сокращения промежуточных этапов в сети;	В силу морального технологического износа система стала более доступной для проведения диверсий и проникновения в сеть;
Так как все платежные документы поступают в систему в стандартизированном виде, то это позволяет автоматизировать обработку данных и повысить в конечном итоге эффективность работы банка. Фиксация выполненных транзакций дает возможность полного контроля (аудита) всех проходящих распоряжений и ежедневного автоматизированного формирования отчета по ним; кроме этого, преодолеваются языковые барьеры и уменьшаются различия в практике проведения банковских операций;	Система стала более трудоемкой и зачастую стали возникать сбои в ее программе, которые замедляли процесс перевода денежных средств;
В связи с тем, что международный и кредитных оборот все более концентрируются на пользователях SWIFT, повышается конкурентоспособность банков-членов SWIFT;	Проблема перегруженности системы при проведении международных банковских операций.
SWIFT гарантирует своим членам финансовую защиту, т.е. если по вине общества в течении суток сообщение не достигло адресата, то SWIFT берет на себя все прямые и косвенные расходы, которые понес клиент из-за этого опоздания.

Клиринг представляет собой систему экономических отношений, при которых денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) без использования реальных денег или с их минимальным использованием. Следовательно, клиринг можно рассматривать как одну из форм проведения безналичных расчетов юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги, основанную на зачете их взаимных требований и обязательств.

Сосредоточение платежей при клиринге позволяет существенно снизить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширить сферу безналичного оборота и облегчить расчеты. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность, что, в конечном счете, оказывает содействие повышению уровня стабильности и ликвидности участников расчетов.

Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами (международный валютный клиринг). Организация межбанковского клиринга в каждой стране зави построения, степени концентрации и централизации банковского дела, политики центрального банка в области денежно-кредитного регулирования экономики.

Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:

• · по периодичности их проведения;
• · по составу участников.

По периодичности проведения взаимозачетов клиринг может быть разовым или постоянно действующим. Разовый клиринг проводится эпизодически по мере накопления дебиторско - кредиторской задолженности. Постоянно действующий - осуществляется периодически независимо от состояния денежных обязательств и денежных претензий участников.

По составу участников клиринг осуществляется либо между двумя юридическими (физическими) лицами, либо между их группами, объединенными по отраслевому или территориальному признакам.

Организация клиринга варьируется в зависимости от того, являются ли банки-участники взаимозачетов самостоятельными юридическими лицами или они входят в состав одного и того же банка. В первом случае банки обычно обмениваются между собой чеками, векселями и другими долговыми обязательствами клиентов, доплачивая лишь разницу в специально создаваемых для расчетов организациях. При внутрибанковском клиринге все расчеты, связанные с необходимостью перевода денег клиентом одного филиала клиенту другого филиала одного банка на основании различных расчетных документов, осуществляются путем отнесения этих сумм в адрес головного офиса, клиринговый отдел которого и производит зачет по филиалам собственной системы.

Банки являются посредниками в расчетах, это одна из их основных функций. Банки осуществляют:

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков- корреспондентов, по их банковским счетам;
• осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

Расчетные операции не относятся ни к активным, ни к пассивным операциям. Это самостоятельный операционный блок в деятельности банка. Кредитная организация осуществляет расчеты но правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. Это обусловлено тем, что именно за центральным банком законодательно закреплена функция организации расчетов в народном хозяйстве. Но если правила проведения отдельных видов расчетов не установлены, их можно проводить по договоренности с клиентом. Международные расчеты, столь важные в глобальной экономике, проводятся по установленному законом порядку и, в значительной степени, по обычаям и правилам международной банковской практики.

При осуществлении расчетов банк обязан проводить расчеты своевременно и четко не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. Если же средства зачислены несвоевременно или неправильно, банк выплачивает проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Детальная характеристика осуществления расчетов кредитными организациями представлена в гл. 4 "Денежный оборот. Платежная система".

В настоящее время банки имеют возможность предлагать клиентам – крупным холдингам более широкий спектр расчетных услуг по профессиональному управлению денежными средствами. Например, расчетно-информационные сервисы могут включать финансовый мониторинг, агрегирование (сбор) и передача в головную компанию информации об операциях по всем счетам предприятий, входящих в холдинг; прямое управление денежными средствами из головной компании; контроль исполнения платежного бюджета. Для снижения затрат клиентов с большим количеством контрагентов – получателей платежей (например, физических лиц) банки организуют платежи в их пользу на основании реестров платежей сводных платежных поручений к ним. Перспективной услугой для управляющих компаний холдингов является так называемый кэш-пулинг (cash pooling ) – оперативное и аффективное использование денежных средств, распределенных по расчетным счетам предприятий, входящих в холдинг. Происходит концентрация на едином счете в банке отдельных сумм в целях оптимизации управления ликвидностью по холдингу в целом. Разумеется, для этого банку необходимо сформировать централизованные структуры обработки платежей (расчетный центр) и управления, а также иметь развитую информационно-технологическую инфраструктуру.

Валютные операции банков

Валютные операции осуществляются банками, имеющими лицензию на право их проведения. Таких банков сейчас 623, или 60% от числа зарегистрированных кредитных организаций. Удельный вес валютных активов (пассивов) в совокупных активах (пассивах) банков составляет 22,1 (21,2%) соответственно. Таким образом, около четверти всех операций банков имеют вид операций с валютными ценностями. Для осуществления операций с валютой банку необходимо отвечать определенным требованиям организационно-технического и квалификационного характера.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-Φ3 "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным операциям относит:

• операции резидентов и нерезидентов по приобретению и отчуждению валютных ценностей, в том числе использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• ввоз в Российской Федерации и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
• переводы резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг.

Руководствуясь этим законом, банки осуществляют два типа валютных операций – связанные с обслуживанием клиентуры (резидентов и нерезидентов РФ) и совершаемые банками от своего имени, за свой счет и в целях реализации собственного коммерческого интереса.

В большинстве случаев целью клиентских валютных банковских операций является обеспечение внешнеэкономической деятельности. В этих целях банки осуществляют:

• открытие и ведение счетов в иностранных валютах юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), а также рублевых счетов нерезидентов;
• установление корреспондентских отношений с банками-нерезидентами;
• проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка в иностранных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода и других формах;
• финансирование, кредитование и гарантирование экспортно-импортных сделок.

Кроме этого, банки осуществляют валютный дилинг и операции на рынке FOREX, операции с наличной валютой. Большинство подразделений, ранее выполнявших только валютно-обменные операции, закрыты или их статус изменен – большинство преобразованы в дополнительные офисы и операционные кассы вне кассового узла. Банки проводят в них нс только обмен наличной иностранной валюты, но и иные банковские операции.

Открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте предполагает следование определенным правилам. Открытие и ведение счетов (вкладов) резидентов осуществляется банками без ограничений и в любой иностранной валюте, независимо от того, в какой валюте был открыт банковский счет. Резиденты – юридические лица без ограничения могут открывать счета (вклады) и в банках за пределами территории РФ на территориях иностранных государств – членов ОЭСР или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) с уведомлением налоговых органов. Физические лица – резиденты имеют право без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета или вклады в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Они могут перечислять на эти счета и вклады свои средства со счетов и вкладов в банках за пределами территории России, и наоборот. Нерезиденты имеют право осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ.

Банки активно осуществляют краткосрочные операции на биржевом и внебиржевом валютном национальном и мировом рынке, т.е. на рынке FOREX. Это купля-продажа наличной и безналичной валюты, конверсионные операции па брокерской или дилерской основе. Брокерские операции проводятся банками от своего имени по поручению клиентов и неуполномоченных банков (банков без валютной лицензии). Дилерские операции проводятся от своего имени и за свой счет в пределах открытой валютной позиции. Разберемся, что означает термин "валютная позиция". Банк, торгующий валютой, имеет требования – сумма поступлений валюты от сделок по покупке (bid) и обязательства – сумма поставок валюты, ее продажи (offer). Соотношение между требованиями и обязательствами (покупкой и продажей валюты) и является валютной позицией. Валютная позиция может быть закрытой и открытой. Закрытая валютная позиция означает равенство требований и обязательств (покупок и продаж). Открытая валютная позиция, ОВП знаменует несовпадение между поступлениями в банк валюты и ее расходованием. Это разница между суммой иностранной валюты, купленной банком за свой счет, и суммой валюты, проданной банком за свой счет за тот же период времени.

Открытая валютная позиция может быть длинной и короткой. Длинная позиция – это превышение требований над обязательствами, т.е. в этом случае приток валюты превышает ее отток, покупка превышает продажи. Короткая позиция , напротив, означает превышение обязательств над требованиями, т.е. отток валюты превышает ее приток, продажа превышает покупки. Валютный риск возникает при открытой позиции , когда требования и обязательства не сбалансированы. Степень открытости по валютным позициям регулируется Банком России – он устанавливает лимит суммарных открытых валютных позиций, который не должен превышать 20% к собственному капиталу, в том числе не более 10% по каждой валюте. В случае превышения лимита ОВП в конце операционного дня следует закрыть позицию проведением балансирующей сделки, т.е. путем продажи купленной за спой счет валюты в объеме превышения лимита. За превышение лимитов и сублимитов ОВП головным офисом и филиалами банки уплачивают штрафы в зависимости от размера минимального уставного капитала.

Для иллюстрации в табл. 14.3 представлена информация об открытых российскими банками валютных позициях.

Таблица 14.3

Информация об открытых валютных позициях по банковскому сектору по отдельным валютам на 01.11.2013

При осуществлении валютных операций банки заключают сделки двух основных типов – кассовые и срочные. Кассовые сделки – это сделки с немедленной поставкой, или наличные сделки (cash). Это сделки типа today, при которых дата валютирования (дата фактического совершения валютной операции) совпадает с днем заключения сделки; сделки типа tomorrow, когда дата валютирования – это следующий рабочий банковский день за днем заключения сделки и сделки типа spot, осуществляемые по согласованному сегодня курсу со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Кассовые сделки существенно преобладают в общем объеме сделок. Они имеют целью обеспечение потребностей клиентов банка в иностранной валюте, конверсию валют, проведение арбитражных операций. Путем операций "спот" банки регулируют остатки средств в иностранных банках в рамках корреспондентских отношений.

Срочные сделки – это сделки, осуществляемые более чем через два банковских дня но цене, оговоренной в момент заключения сделки. Цель их заключения – страхование (хеджирование) от валютных рисков, а также получение спекулятивной прибыли. Хеджирование на повышение (хеджирование покупкой) – покупка срочных валютных контрактов, или длинный хедж, а хеджирование на понижение (хеджирование продажей) – продажа срочных валютных контрактов, или короткий хедж. Например, с помощью банков хеджируются покупкой импортеры, которые заранее покупают валюту для закупки товаров в ожидании роста ее курса. Напротив, к короткому хеджу прибегают экспортеры, которые продают валюту заранее.

Разновидностей срочных сделок, проводимых банками, множество. Это простые форвардные сделки outright, валютные опционы, валютные свопы, валютные фьючерсные контракты, арбитражные сделки. К примеру, валютный арбитраж – это операции по купле-продаже валют на разных рынках и в разное время с целью получения прибыли. Различают временно́й, пространственный, процентный, процентно-валютный (с форвардным покрытием и без покрытия), конверсионный (обменный) сложный и простой арбитраж.

Валютный опцион представляет срочную сделку в виде права на выбор купить (или продать) валюту в будущем по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки. Это право оплачивается премией (ценой опциона). При благоприятном движении курса право используется, в обратном случае не реализуется, т.е. операция не совершается. Опцион иногда именуют форвардом, необязательным к исполнению.

Валютные свопы (от swap – обмен, менять) – операции по обмену валютными активами или обязательствами с целью улучшения их структуры, снижения риска. Так, процентный своп означает соглашение двух сторон о взаимном проведении платежей по процентам на определенную сумму в одной валюте. Валютный своп с покупкой валюты предполагает покупку валюты по текущему курсу (курсу спот) и одновременную продажу ее по форвардному курсу, и наоборот. Валютный своп с кредитом означает одновременно предоставляемые кредиты в разных валютах; получение кредита в одной валюте, а погашение его в другой валюте. Валютный своп с обменами обязательств реализуется в форме обмена обязательств, выраженных в одной валюте, на обязательства в другой. Валютно-процентный своп представляет обмен обслуживанием долгов с изменением валюты долга. Существуют также валютные свопционы, операции репорт и депорт и т.д.

Валютные фьючерсы представляют собой контракты на покупку или продажу определенного количества валюты на какую-либо дату в будущем. Чем фьючерсные контракты отличаются от форвардных и опционных сделок? Фьючерсы, как и форвардные контракты, в отличие от опционов, обязательны для исполнения. Однако, в отличие от форвардных контрактов, фьючерсы продаются на валютных биржах, поскольку они являются стандартизированным активом. Размером контракта является стандартное фиксированное количество валюты – например, 10 тыс. фунтов стерлингов по фьючерсу за доллары, 200 евро за доллары США и т.д. Цена контракта известна на момент заключения контракта и следует за динамикой базового актива (валюты). Контракт может быть закрыт путем продажи противоположного контракта.

Банки активно осуществляют операции на межбанковских валютных биржах. В настоящее время участниками торгов на валютном рынке Московской биржи являются около 600 кредитных и некредитных организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг. Банки для допуска к биржевым торгам должны иметь лицензию Банка России на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, полученную не менее чем за шесть месяцев до даты подачи заявления о допуске к участию в торгах. В системе электронных торгов Московской Биржи совершаются операции с широким спектром инструментов – по доллару США, евро, китайскому юаню, украинской гривне, казахскому тенге, белорусскому рублю, с бивалютной корзиной и валютными свопами. На валютном биржевом рынке средний ежедневный объем торгов превышает 20 млрд долл. США.

Помимо валютных операций и сделок, банки осуществляют кредитные международные операции – кредитование банками в валюте участников внешнеэкономической деятельности, в том числе кредитование под залог иностранной валюты. Банки также участвуют в цепочке взаимоотношений в товарных кредитах, например фирменный кредит экспортера импортеру осуществляется через банк экспортера. Банки осуществляют и другие операции в рамках торгового финансирования. В частности, они предоставляют финансовые гарантии по фирменному кредиту как при экспортных, так и при импортных операциях. При экспортных операциях это гарантии платежей, погашения кредитов, открытия аккредитива. Импортные гарантии – это гарантии исполнения контракта, резервный аккредитив (stand by), банковские авали и акцепты (поручительство и оплата векселей), акцептные и акцептно-рамбурсные кредиты (подробнее см. материал о платежах и расчетах в гл. 4).