Тема 13. Управление движением денежных средств.

1. Расчетные и кассовые операции предприятий;
2. Формы безналичных расчетов.

В условиях развития товарно-денежных отношений в процессе купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовле­творения различного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возни­кают расчеты. Сумма всех платежей, совершенных организациями и населением за определенный промежуток времени, представляет собой денежный оборот страны за данный период. По всей струк­туре денежный оборот подразделяется на две сферы: наличную и безналичную.

Налично-денежный оборот включает платежи наличными день­гами и в основном связан с доходами и расходами населения.

Безналичный платежный оборот характерен тем, что полностью проходит через кредитные организации.

Связь безналичного и налично-денежного оборотов проявляется в систематическом переходе денег из сферы безналичного в сферу налично-денежного оборота и обратно.

Система расчетов организаций включает следующие основные элементы:

1) наличные расчеты, порядок ведения кассовых операций;

2) безналичные расчеты и принципы их организации;

3) порядок открытия организациями счетов в банках для осуще­ствления расчетов;

4) заключение договора банковского счета между банком и клиентом

5)формы безналичных расчетов.

Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей с предпринимательской дея­тельностью граждан.

Разрешено осуществлять расчеты с участием граждан, не зани­мающихся предпринимательской деятельностью, как наличными деньгами без ограничения сумм.

Расчеты с гражданами, связанными с предприниматель­ской деятельностью, должны осуществляться, как правило, в безна­личном порядке.

Кассовые операции - это операции, связанные с принятием, хра­нением, выдачей наличности кассами организаций.

В Российской Федерации действуют следующие основные пра­вила ведения кассовых операций.

1. Организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные сред­ства на счетах в учреждениях банка.

2. Организации проводят расчеты по своим обязательствам, как правило, в безналичном порядке через банки.

3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая ор­ганизация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установ­ленной форме.

4. Наличные деньги, полученные организациями в банках, должны расходоваться по целевому назначению.

5. Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с их руководителями. Лимит остатка денег в кассе устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы орга­низации с утра следующего дня с учетом среднедневной выручки и расхода наличными деньгами (кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты), особенностей деятельности и режи­ма ее работы, порядка и сроков сдачи выручки в банк, а также не­обходимости ускорения оборачиваемости денег, своевременного поступления их в кассу банка, обеспечения сохранности и сокра­щения встречных перевозок денег. При необходимости лимиты ос­татков касс пересматриваются.

6. Организации должны сдавать в банк всю денежную налич­ность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при организациях для последующей сдачи в банк, а также предприятия связи для пе­речисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

7. Организации могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендии не более 3 ра­бочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных местностях, до 5 дней) включая день полу­чения денег в банке.

8. Определены порядок приема и выдачи наличных денег, оформление кассовых документов. Прием наличных денег кассами организаций осуществляется по приходным кассовым ордерам. На­личные деньги из касс выдаются по расходным кассовым ордерам
или надлежаще оформленным другим документам (платежным ве­домостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Приходные и расходные кассовые ордера, а также докумен­ты на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, глав­ным бухгалтером или лицами, на это уполномоченными.

В Российской Федерации основным видом денежных расчетов являются безналичные расчеты. Безналичные расчеты - это денеж­ные расчеты путем записи по счетам в банках, когда деньги списы­ваются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

В условиях развития рыночных отношений применяются сле­дующие основные принципы организации безналичных расчетов.

Первый принцип - осуществление безналичных рас­четов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.

Второй принцип - при всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятий за ними оста­ется право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается.

Третий принцип - перечисление средств по счетам предприятий осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий дого­вора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от акцепта платежа.

Четвертый принцип - очередность списания де­нежных средств со счета клиента. Установлены два правила опреде­ления очередности платежей со счетов клиентов банка.

Первое правило относится к тем случаям, когда на счете
имеются денежные средства, сумма которых достаточна для удовле­творения всех требований, предъявляемых к счету. В этой ситуации предъявленные расчетные документы должны оплачиваться в по­рядке календарной очередности платежей, т.е. в порядке их поступ­ления в банк плательщика.

Второе правило - при недостаточности денежных средств на
счете списание средств осуществляется в следующей очередности:

В первую очередь выполняется списание по исполнительным
документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

Во вторую очередь - списание по исполнительным докумен­там, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторско­му договору;

В третью очередь - списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды;

В четвертую очередь - списание по исполнительным доку­ментам, предусматривающим удовлетворение других денеж­ных требований;

В пятую очередь - списание по другим платежным докумен­там в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к од­ной очереди, осуществляется в порядке календарной очередности или наступления сроков платежа.

Безналичные расчеты могут осуществляться с расчетного, теку­щего, бюджетного счетов, счета финансирования капитальных вло­жений, текущего валютного счета, корреспон-дентского счета банка.

Расчетные счета открываются всем организациям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерче­ского расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банка­ми. По расчетному счету в отличие от текущего проводятся опера­ции коммерческого характера.

Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица.

Бюджетные счета - бюджетным учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего и бюд­жетного счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Их владельцы могут распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Со счета финансирования капитальных вложений проводятся расчеты по договору подряда (субподряда) на капитальное строи­тельство.

Для открытия расчетного, текущего и бюджетного счетов в банк представляются следующие документы: заявление на открытие счета; копия решения о создании организации (или учредительный до­говор), копия устава (положения), карточка образцов подписей и оттиска печати, справка налоговой инспекции о постановке пред­приятия на учет для взимания налогов, документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщика страховых взносов.

Открытие коммерческим банком счета клиенту и предоставле­ние ему услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляют­ся на основе заключения банком и клиентом договора банковского счета. По этому договору банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту, денежные средства, а также выполнять по­ручения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Клиент вправе досрочно и в одностороннем порядке расторг­нуть договор банковского счета. Договор расторгается по заявлению клиента.

Банк может досрочно расторгнуть договор в судебном порядке в следующих случаях:

Если в течение месяца после получения клиентом соответст­вующего предупреждения банка остаток денежных средств на его счете будет ниже минимального размера, предусмотренно­го банковскими правилами или договором;

При отсутствии в течение года расчетных операций по этому счету.

2. Формы безналичных расчетов

Расчеты платежными поручениями - форма безналичных расче­тов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет полу­чателя средств в срок, предусмотренный законом или установлен­ный в соответствии с ним, в этом или ином банке. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на его счете.

Рис. 1. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями:

1 -отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 2 - предъявление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику; 3 - выписка с расчетного счета о списании суммы со счета плательщика; 4 - направление платеж­ного поручения из банка плательщика в учреждение банка, обслуживающее получа­теля; 5- выписка с расчетного счета поставщика о зачислении суммы

В расчетах за товары и услуги платежные поручения могут ис­пользоваться в следующих случаях: за полученные товары и ока­занные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату документа, подтверждающего получение товара или услуг пла­тельщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты то­варов и услуг; при осуществлении плановых платежей, используе­мых при постоянных хозяйственных связях покупателей с сель­скохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пи­щевой и перерабатывающей промышленности; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расче­тах за товары и услуги по решениям суда и арбитража.

Платежное требование представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (платель­щику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказан­ных услуг. Рис..2 иллюстрирует документооборот при расчетах плательщика требованиями-поручениями.

Рис.2. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями:

1 - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 2 - выписка комплекта платежных требований-поручений и пересылка его вместе с отгру­зочными документами в банк плательщика; 3 - передача банком-плательщиком полученных документов для акцепта покупателя; 4 - возврат платежных требо­ваний-поручений с акцептом; 5 - направление документов из банка плательщи­ка в учреждение банка, обслуживающего получателя; 6 - выписка с расчетного счета получателя о зачислении суммы

Особенности реквизитов платежного требования, от­личающие его от всех остальных форм расчетов, состоят в том, что они отражают и сумму требования получателя денег, заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати, и сумму, которую плательщик поручил банку списать со своего счета, также заверен­ную подписями должностных лиц и оттиском печати.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором Документами направляется в банк покупателя.

Поступившее в банк плательщика платежное требование-поручение оплачивается покупателем только в порядке предвари­тельного акцепта. Заявленный плательщиком отказ от акцепта мо­жет быть полным или частичным и обязательно должен быть моти­вирован. Срок акцепта (полного или частичного) устанавливается в 3 рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных доку­ментов. В случае неполучения банком акцепта плательщика по пла­тежному требованию оно возвращается в банк постав­щика с указанием, что расчетный документ не акцептован. Ответст­венность за обоснованность отказа от оплаты платежных требова­ний-поручений несут плательщики.

Платежное требование- принимается банком только при наличии средств на счете плательщика.

Расчеты платежными требованиями так же как и платежные поручения, не требуют больших затрат на их проведе­ние, однако скорость расчетов по ним несколько ниже. Они укреп­ляют договорные отношения в хозяйстве, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа (поставщик) сразу же после отгрузки продукции или оказания услуг. Платеж совершается с со­гласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика.

Аккредитивная форма расчетов. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккре­дитива, обязуется осуществить по указанию клиента одно из сле­дующих действий: а) осуществить платеж третьему лицу; б) опла­тить переводной вексель; в) акцептовать его; г) учесть вексель про­тив представления получателем документов, определенных усло­виями аккредитива.

Поручение клиента банку выставить аккредитив оформляется в виде заявления на аккредитив, в котором указываются следующие сведения: номер договора, по которому открывается аккредитив; с действия аккредитива; наименование поставщика; наименование банка, исполнявшего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых проводятся платы по аккредитиву; вид аккредитива с указанием, для отгрузки таких товаров он открывается, срока отгрузки, способа реализации аккредитива. Условием исполнения аккредитива может быть акцепта уполномоченного представителя плательщика. Могут быть включен и дополнительные условия, связанные с транспортировкой товаров.

Банк, получивший заявление клиента и обязанный выстави аккредитив, называется банком-эмитентом. В том случае, кос получатель средств обслуживается тем же банком, что и плательщик, банк исполняет выставленный им аккредитив само­стоятельно.

Однако если получатель средств обслуживается другим банком, то банк-эмитент выставляет аккредитив в банке получателя средств, который осуществляет его исполнение, т.е. является ис­полняющим банком.

Возможно открытие следующих видов аккредитивов:

Покрытые или непокрытые (гарантированные) аккредитивы;

Отзывные или безотзывные аккредитивы.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средст­ва плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка. В случае открытия непокрытого (гарантиро­ванного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета бан­ка-эмитента.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изме­нен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведом­ления получателя средств. Аккредитив считается отзывным, если в нем не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть из­менен или аннулирован без согласия получателя средств. Разновид­ность безотзывного аккредитива - подтвержденный аккредитив. Ис­полняющий банк подтверждает безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента, т.е. он принимает на себя наряду с эмитентом обяза­тельства по аккредитиву.

Получив извещение об открытии аккредитива, поставщик отгру­жает продукцию в адрес покупателя. Для получения средств по аккре­дитиву он представляет в исполняющий банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на ос­новании которых банк проверяет выполнение поставщиком всех усло­вий аккредитива и только после этого выплачивает по аккредитиву. Выплата с аккредитива наличных денег не допускается.

Извещение о произведенном платеже и соответствующие товар­но-транспортные док-ты отсылаются банку-эмитенту для вру­чения плательщику. Документооборот при расчетах по аккредитиву изображен на рис. 3.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке проводится:

а) по истечении срока аккредитива;

б) по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если такая возмож­ность предусмотрена условиями аккредитива;

в) по требованию плательщика, если аккредитив является от­зывным.

Рис. 3. Схема документооборота при расчетах по аккредитиву:

1 - представление заявления банку-эмитенту аккредитива; 2 - перечисле­ние банком с расчетного счета плательщика денег на отдельный аккредитивный счет в исполняющем банке; 3 - уведомление банком поставщика об открытии аккредитива; 4 - отгрузка поставщиком товара покупателю (выполнение работ); 5 - передача поставщиком документов, подтверждающих отгрузку товаров; 6 - проверка банком документов (реестра счетов и др.) и перечисление средств с ак­кредитива на расчетный счет поставщика

Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гаран­тии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров. Эту форму расчетов предпочитает поставщик, ес­ли не уверен в платежеспособности покупателя. Недостаток расче­тов аккредитивами - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгруз­ки товаров. Аккредитивная форма расчетов имеет незначительный удельный вес в платежном обороте.

Расчеты чеками. Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку осуществить платеж указанной в чеке суммы чекодержателю или определенному лицу.

Участниками отношений по чеку являются чекодатель, чеко­держатель и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержатель - любое физическое или юридическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека; плательщи­ком являются банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выстав­ления чеков. Схематически документооборот при расчетах чеками изображен на рис. 4.

Чек должен содержать следующие реквизиты:

Наименование «чек», включенное в текст документа;

Поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

Наименование плательщика и указание счета, с которого дол­жен быть произведен платеж;

Указание валюты платежа;

Указание даты и места составления чека; если место составле­ния не указано, то чек рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя;

Подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Рис. 4. Схема документооборота при расчетах чеками:

1 - заполнение покупателем заявления на получение чековой книжки, а также платежного получения для депонирования средств и передачи их в банк; 2 - депонирование средств в банке покупателя с расчетного счета на депозит; 3 - выдача плательщику чековой книжки или чеков; 4 -=- отгрузка товарно-материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг; 5 - выписка чеков плательщиком и передача их поставщику в момент, получения товара, выполнения работ и т.п.; 6 - передача поставщиком полученных чеков своему банку для взыскания денег с плательщика; 7 - передача документов банку плательщика для оплаты; 8 - перечисление средств банком-плательщиком в банк поставщика

Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.

Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче. Чек предьявителя (предъявительский чек) передается от од­ного лица другому путем простого вручения. Ордерный чек может пе­редаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Ин­доссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Передача чека посредством индоссамента может быть совершена любому лицу. Число индоссаментов не ограничено.

С точки зрения инкассации (получения денег) чеки подразде­ляются на:

1) денежные чеки, которые применяются для выплаты держате­лю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупку сельхоз­продуктов и т.д.;

2) расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. В настоящее время при платежах за товары и оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установ­ленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его расчетного счета на отдельный счет «Расчетные чеки».

Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 20, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выпи­сывать чеки.

Указанную в чеке сумму банк-плательщик выдает чекодержате­лю за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных им на отдельном счете. При временном отсутствии средств на счете чекодателя банк по согласованию с че­кодателем может оплатить чек за счет собственных средств.

Чек предъявляется к оплате в 10-дневный срок со дня выписки.

Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из сле­дующих способов:

Отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате;

Отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен;

Составлением нотариусом протеста чека.

В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель имеет право по своему выбору предъявить иск к одному или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индосса­ментам), которые несут перед ним солидарную ответственность. Срок иска - шесть месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Подобные документы

Анализ существующих плановых тарифов на расчетно-кассовое обслуживание и обоснование объемов расчетно-кассовых операций в банке. Доходы и расходы банка от данных операций, направления и принципы их учета. Пути повышения эффективности кассовых операций.

курсовая работа , добавлен 06.03.2014


Кассовые операции: понятие, виды и порядок ведения. Характеристика функций расчетно-кассовых операций. Анализ организации расчетно-кассового обслуживания клиентов на примере Сбербанка России. Пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания.

дипломная работа , добавлен 29.03.2015


Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций. Принципы организации системы расчетов. Услуги банка корпоративным клиентам при обслуживании внешнеторговой деятельности. Анализ операций расчетно-кассового обслуживания клиентов в ОАО "Уралсиб".

дипломная работа , добавлен 23.05.2010


Расчетные счета предприятий в банке, порядок их открытия и проведения операций. Расчеты платежными поручениями, чеками, по инкассо, по аккредитиву. Общая прибыльность расчетно-кассовых операций, ее значение в финансовых результатах системы банков.

реферат , добавлен 11.06.2009


Структура и задачи расчетно-кассового центра (РКЦ). Подразделения отдела кассовых операций, порядок его работы и обязанности начальника. Оформление и учет операций коммерческого банка по корреспондентскому счету в РКЦ, организация межбанковских расчетов.

курсовая работа , добавлен 10.12.2012


Значение и задачи учета расчетно-кассовых операций в условиях рыночных отношений. Права и обязанности кассовых работников. Оформление справки о сумме принятых денег. Учет операций банка с наличными деньгами. Отличие аудиторской проверки от ревизии.

курсовая работа , добавлен 18.01.2014


Понятие функционирования расчетных и кассовых услуг в банковском учреждении, основные направления и принципы организации данных процессов. Анализ эффективности и основные направления совершенствования расчетно-кассового обслуживания в исследуемом банке.

дипломная работа , добавлен 02.05.2015


Краткая финансово-экономическая характеристика деятельности ОАО "Optima Bank", адекватность капитала. Процедура учета и организация документооборота расчетно-кассовых операций. Коэффициенты эффективности использования обязательств коммерческого банка.

отчет по практике , добавлен 29.01.2015


дипломная работа , добавлен 19.12.2009


Основы осуществления кассовых операций в кредитных организациях по банковскому законодательству России. Осуществление эквайринговых операций, порядок проведения ревизий денег и ценностей. Риск-ориентированный подход к проверке организации кассовой работы.

Расчетно-кассовые операции банков включают ведение по поручению юридических и физических лиц их счетов, а также осуществление денежных расчетов в наличной и безналичной формах.

Эти операции в коммерческом банке осуществляет расчетно-кассовое подразделение (управление), которое напрямую работает с клиентом.

Выполняя расчетные операции, банки выступают посредниками, участвующими в процессе подсчета и передачи сумм, подлежащих уплате за товары и услуги между должником и получателем, тем самым банки опосредуют процесс движения всех товарно-материальных ценностей и услуг. Поэтому данные операции важны не только для банка, но и для функционирования всей экономики. Ее развитие сопровождается постоянным ростом количества расчетов. Сегодня международный платежный оборот за год исчисляется сотнями триллионов долларов, только в России в среднем ежедневно осуществляется свыше 10 миллион платежей.

Расчетно-кассовые операции составляют основу платежной системы страны, поэтому понятие «расчеты» принято отличать от понятия «платежи». И хотя в современной литературе нет единого мнения на существующие между различия, большинство понимают расчеты как процесс определения размера платежа, который предстоит по взаимным денежным обязательствам контрагентов за товары, услуги и пр. Часть расчетов, проводимых в банке, не сопровождаются платежами. Например, определяется размер резервов, остатков средств на счетах клиентов, ресурсов банка и т.п.

Однако в большинстве своем практическое осуществление расчетов означает проведение на их основе платежа, который используется при взаимозачете либо завершает процесс расчета погашением долга. Таким образом, платежи - это процесс погашения долга.

Виды расчетно-платежных операций многообразны, так как эти операции были одними из первых услуг, представляемых банками своим клиентам. Проводя эти операции, банки открывают и обслуживают собственные счета и счета клиентов, принимают и выдают наличные деньги, инкассируют денежную выручку, выполняют конверсию валют и т.д. Эти операции присутствуют во всех банках, поэтому заинтересовать в них клиента можно только, предлагая более высокую скорость платежа или снижая по ним тарифы. Классифицировать банковские операции можно в зависимости:

От адресатов платежно-расчетной операции:

Собственные;

Клиентские;

По технологии проведения:

Внутрибанковские платежи;

Платежи, осуществляемые на межбанковском рынке и через систему Банка России;

По форме используемых при данной операции денег:

Наличные,

Безналичные.

Основные виды операций банка при проведении расчетов производятся в наличной и безналичной формах. Превратить расчетный процесс в единый банковский документооборот позволяет сложившийся в стране правовой режим, обеспечивающий соблюдение правил, сроков и стандартов осуществления расчетов.

Общий порядок осуществления расчетов на территории Российской Федерации регулируется:

Гл. 45, 46 Гражданского кодекса РФ;

Федеральными законами от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»

Инструкцией Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам)»;

Положением Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;

Положением Банка России от 25 апреля 2007 г. № 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» и др.

Особое место в нормативно-правовом регулировании занимает разработанный законопроект «О национальной платежной системе (НПС)», который определяет порядок функционирования национальной платежной системы и соответствующие полномочия Банка России в данной сфере. Законопроект также предусматривает регулирование вопросов функционирования международных (трансграничных) платежных систем на территории России и обеспечения информационной безопасности передачи данных.

Современный коммерческий банк - это организация, которая в целях получения прибыли осуществляет в совокупности операции по привлечению денежных средств, их размещению от своего имени на условиях возвратности, платежности и срочности, а также по открытию и ведению счетов физических и юридических лиц.

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения. Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ "О банках и банковской деятельности в РФ". В соответствии с этим законом банки России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т.п. Банковские операции могут производиться только на основании специальной лицензии ЦБ РФ. Необходимость особого лицензирования банковских операций вызвана их повышенным риском и влиянием, которое они оказывают на уровень платежеспособного спроса в экономике. Организации, совершающие банковские операции, нуждаются в строгом государственном регулировании и контроле со стороны ЦБ РФ, поэтому они обязательно должны получать лицензии на совершение банковских операций и проходить регистрацию в ЦБ РФ.

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности - частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе.

По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и паевые. Возможность создания банков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому) исключается действующим законодательством, согласно которому уставный капитал банка формируется из средств не менее трех участников.

Основными функциями коммерческих банков являются:

• - аккумуляция и мобилизация денежного капитала;
• - посредничество в кредите;
• - создание кредитных денег;
• - проведение расчетов и платежей в хозяйстве;
• - организация выпуска и размещения ценных бумаг;
• - оказание консультационных услуг.

Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита предприятиям и предпринимателям. В конечном счете, с помощью банков сбережения превращаются в капитал.

При осуществлении своей деятельности коммерческие банки руководствуются определенными принципами, соблюдение которых позволяет обеспечить достижение основной цели - получения прибыли.

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.

Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление их функций на практике. Согласно российскому законодательству {2} к основным банковским операциям относятся следующие:

• - привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
• - предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
• - открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
• - осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков корреспондентов;
• - инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
• - управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
• - покупка у физических и юридических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• - осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
• - выдача банковских гарантий.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:

• - лизинговые;
• - выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• - приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
• - оказание консультационных и информационных услуг;
• - предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.

Комиссионно посреднические операции - это операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов, не отвлекая при этом на их осуществление ни собственных, ни привлеченных средств, за вознаграждение в виде комиссионных. К числу основных комиссионно посреднических операций банков относятся:

• - расчетно кассовые операции;
• - брокерские операции с ценными бумагами;
• - гарантийные операции;
• - трастовые операции;
• - андеррайтинговые операции;
• - информационно консалтинговые операции;
• - депозитарные операции.

Среди комиссионно посреднических операций банков основное место занимают расчетно кассовые операции, связанные с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и иностранной валюте.

Представленная классификация операций коммерческих банков не является исчерпывающей. В зависимости от поставленных целей и задач экономического анализа или научного исследования она может быть расширена и детализирована или, наоборот, сужена (в результате соответствующей перегруппировки операций банков).

Для облегчения усвоения сложного материала все операции коммерческих банков независимо от того, к какой из основных трех групп они принадлежат, разделены нами на пять видов согласно их экономическому содержанию и той роли, которую они выполняют в общественном производстве. Операции, осуществляемые банками, представлены в их логической последовательности и взаимосвязи: расчетно кассовые, по формированию банковских ресурсов, кредитованию клиентуры, с ценными бумагами и валютные.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

1. Формы безналичных расчетов

2. Рассчетно-кассовое обслуживание

3. Расчетное обслуживание счетов бюджетов различных уровней

4. Межбанковские расчеты "ОАО СКБ-банк"

5. Международные расчеты по экспортно-импортным операциям

6. Расчетные операции с использованием различных видов платежных карт

Заключение

Список использованных источников

Приложение

Введение

На современном этапе развития российской экономики, в условиях продолжающейся её трансформации и становления денежного рынка ключевую роль играет банковская система, которая обеспечивает финансовыми ресурсами предприятия, организации и малый бизнес, составляющий основу любой развитой рыночной экономики.

В связи с этим проведение анализа финансового состояния банков и их сравнительного анализа является весьма актуальной задачей, решение которой позволит выявить основные направления развития банковской системы и предоставит возможность сократить разрыв между отечественными банками и банками развитых стран.

Целью данной работы является изучение расчетно-кассовых операций банка. Для достижения указанной цели в работе ставились и решались следующие задачи:

Расчетно-кассового обслуживания клиентов;

Безналичных платежей с использованием различных форм расчетов в национальной и иностранной валютах;

Расчетного обслуживания счетов бюджетов различных уровней;

Межбанковских расчетов;

Международных расчетов по экспортно-импортным операциям;

Обслуживание расчетных операций с использованием различных видов платежных карт.

Объектом исследования в работе является ОАО «СКБ-банк».

1. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются в определенных формах, под которыми понимаются урегулированные законодателями условия исполнения через кредитную организацию денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота.

Банк призван предоставлять широкий спектр стандартизированных и высокотехнологичных банковских услуг и продуктов клиентам на всей территории Российской Федерации.

СКБ-банк имеет исторические и экономические предпосылки для того, чтобы стать системообразующей кредитной организацией на рынке банковских услуг России.

СКБ-банк осуществляет постоянное внедрение новейших передовых банковских продуктов и технологий обслуживания, отвечающих потребностям Клиентов и Акционеров.

СКБ-банк способствует развитию экономической и социальной инфраструктуры на территории своего присутствия. Создавая и оптимизируя разветвленную сеть подразделений, Банк планомерно расширяет географию бизнеса адекватно интересам своих Клиентов и Акционеров.

СКБ-банк предоставляет своим Клиентам равные возможности эффективного управления своими средствами и равно комфортные условия обслуживания, тщательно изучает потребности и возможности каждого Клиента, независимо от его статуса и местонахождения.

СКБ-банк грамотно управляет рисками таким образом, чтобы обеспечить приемлемый уровень доходности для своих Клиентов и Партнеров, при сохранении статуса надежного, устойчивого банка.

СКБ-банк работает по правилам цивилизованного рынка, который строит свои отношения с Клиентами и Партнерами на основе правовых и этических норм ведения бизнеса, в соответствии с профессиональными стандартами деятельности. Одним из наиболее ценных его активов является безупречная деловая репутация. СКБ-банк работает в режиме диалога со своими сотрудниками и обеспечивает высокий уровень их профессионализма. Отношения Банка и его сотрудников характеризуются уважением, доверием и ориентацией на единые корпоративные ценности.

Банк вправе осуществлять следующие банковские операции:

Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (при наличии соответствующей лицензии Банка России);

Выдача банковских гарантий;

Банк помимо перечисленных в пункте 5.1 настоящего Устава банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

Выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

Лизинговые операции;

Оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Банк также вправе осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Банк вправе осуществлять другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации и не противоречащие целям и предмету деятельности Банка.

Перевод денежных средств осуществляетсяв соответствии с законодательством и договорами с учетом требований Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"

Формы безналичных расчётов бывают следующие:

1) расчёты платёжными поручениями;

2) расчёты инкассовыми поручениями;

3) расчёты по аккредитиву;

4) расчёты чеками:

5) расчёты в форме перевода денежных средств по требованию поручителя средств;

6) расчёты в форме перевода электронных денежных средств.

Безналичные расчёты включают в себя 4 участника:

1) плательщик средств;

2) банк плательщика;

3) получатель средств;

4) банк получателя.

Платёжное поручение - это поручение клиента, обслуживающему его банку, перечислить с его счёта определённой суммы на другой счет.

Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

а) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

в) в целях возврата или размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;

г) по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

д) в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (работ, услуг) или осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по вне балансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Из данной картотеки допускается частичная оплата платежных поручений. Для этого банк использует платежный ордер. В данном случае на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу ставится отметка «частичная оплата», а на оборотной стороне операционный работник делает запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма неоплаченного остатка, подпись).

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется указанным договором.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки

Инкассовое поручение - это документ на основании, которого, списание денежных средств клиента, происходит без его распоряжения.

Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

1) когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке. Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

1) по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

2) при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

3) по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

Платёжное требование - это требование поставщика к покупателю, оплатить на основании договора определённую сумму за продажу товаров, работ, услуг.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Кроме реквизитов в платежном требовании указываются:

1) условие оплаты;

2) срок для акцепта;

3) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

4) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются три рабочих дня.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Никаких споров между поставщиком и плательщиком по существу отказов от акцепта банк не рассматривает. В то же время как согласие на оплату, так и отказ от нее не лишает предприятий права на заявление друг другу претензий, которые рассматриваются судом или арбитражем по иску одной из сторон

Чек - это ценная бумага, содержащая приказ чекодателя обслуживающему его банку, выдать чекодержателю сумму, указанную в чеке.

Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Коммерческий банк перед выдачей чеков клиенту производит их оформление:

1) наименование банка-плательщика, его номер и местонахождение;

2) наименование чекодателя и номер его лицевого счета в банке;

3) предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (проставляется на оборотной стороне чека);

4) подпись должностного лица банка и печать.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежать уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк - 10 календарных дней (не считая выписки). Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4-х экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью

Аккредитив - это поручение клиента банку выплатить определённую сумму, определённому физическому и юридическому лицу при соблюден

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

1) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

2) отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Покрытым (депонированным) считается аккредитив, при открытии которого банк-плательщика перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка - эмитента.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив - аккредитив, который может открываться в банке - поставщика путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива со счета банка - корреспондента (банка-плательщика).

Отзывной аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком - плательщиком без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором). Поэтому отзывной аккредитив в настоящее время применяется в расчетах достаточно редко.

Безотзывной аккредитив - аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в чью пользу он открыт. Применяются достаточно часто.

Достоинство аккредитива состоит в том, что отсутствует задержка оплаты продукции или услуг, поскольку деньги для оплаты приготовлены заранее.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок действия, вид и способ исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых проводиться оплата и др.

Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документами. Исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных документов условиям аккредитива, правильность заполнения реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттисками печати. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не проводятся. При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляются на его счет. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.

Особенностью аккредитива является то, что он может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок его действия банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается договором. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитив гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

2 . Рассчетно-кассовое обслуживание

Расчетно-кассовое обслуживание коммерческим банком клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, является для банков очень важным и выгодным видом деятельности. Прежде всего, это связано с тем, что его осуществление, в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещением этих средств от имени и за счет банка - это тот критерий, по которому, согласно Закону РФ «О банках и банковской деятельности», банк отличается от небанковской кредитной организации. Привлечение юридических и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание позволяет банкам установить с ними, деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, траст и т.д. Отношения, построенные таким образом, являются весьма прочными, так как банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу, а следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами.

Кроме того, расчетно-кассовое обслуживание клиентов выгодно для банков еще и тем, что оно способствует увеличению банковских ресурсов. В самом деле, остатки на банковских счетах клиентов, образующиеся при их расчетно-кассовом обслуживании, представляют собой не что иное, как заемные средства банка в виде вкладов до востребования. Причем данные заемные средства банк получает способом более легким и, как правило, более дешевым, по сравнению с поступлением заемных средств из других источников: вклады, депозиты, долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты. И наконец, средства, получаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании клиентов, помогают ему поддерживать свою ликвидность, т.е. обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

Расчетный счет предназначается для хранения денежных средств и проведения безналичных расчетов. Использование расчетного счета позволяет получить быстрый и удобный доступ к средствам через разнообразные каналы передачи распоряжений.

В ОАО "СКБ-банк" можно открыть:

Счет рублях и иностранной валюте;

Проведение безналичных расчетов посредством систем удаленного доступа;

Проведение платежей клиентов по системе внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетов;

Кассовое обслуживание;

Расчеты аккредитивами;

Валютный контроль;

Предоставление гарантий;

Выдача выписок по счетам, а также предоставление дубликатов документов;

Предоставление справок по операциям клиента и другие операции.

Для каждого расчетного счета существует свой перечень документов на его открытие. Такой перечень можно получить у операциониста или найти на официальном сайте банка. А также, для предприятий с разной организационно-правовой структурой пакет бумаг для открытия одного и того же счета имеет существенные отличия в наборе документов.

Заверенные копии должны содержать подпись лица, заверившего копию документа, его фамилию, имя, отчество, должность и дату заверения, а также оттиск печати (штампа) Клиента. После проверки документов, при результате "одобрено", специалист копирует экземпляр договора и экземпляр распоряжения об открытии счета и передает эти документы на подпись руководителю Банка.

Банк в праве отправить документы на доработку, если они содержат неточные, искаженные сведения или перечень документов предоставлен не полностью, а также вовсе отказать в заключении договора в соответствии с ФЗ №115.

Документы, предоставленные для открытия расчетного счета, формируются в отдельное дело по каждому клиенту с учетом требований Инструкции по соблюдению коммерческой тайны ОАО "СКБ-банк" Ответственность за формирование и хранение юридических дел возлагается на должностное лицо. При желании клиента открыть новый счет в другом подразделении Филиала, новый пакет документов может быть сформирован из копий документов, находящихся в юридическом деле клиента по ранее заключенному им договору с Банком.

Основанием для закрытия счета клиента является прекращение договора. безналичный обслуживание банк платежный

Договор может быть расторгнут в следующих случаях:

По инициативе клиента - владельца счета в любое время;

По инициативе Банка в случаях и в порядке, предусмотренных Законодательством РФ и договором.

Закрытие счета производится на основании письменного заявления о расторжении договора. Данное заявление должно содержать подтверждение остатка средств на счете на дату закрытия и реквизиты клиента для перечисления остатка средств по счету, а так же указание о расторжении договора на кассовое обслуживание, если такой был заключен. На основании этого заявления, руководитель Банка принимает решение о закрытии счета. Такое решение оформляется соответствующей резолюцией на заявление клиента о расторжении договора и закрытии счета.

После расторжения договора приходные и расходные операции не осуществляются, за исключением денежных средств поступивших после прекращения договора, они возвращаются отправителю.

Услуги по открытию (закрытию), расчетных счетов осуществляются за комиссионное вознаграждение, установленное тарифами ОАО " СКБ-банк ".

Списание денежных средств осуществляется в соответствии с ГК РФ Статья 855.

С 14 декабря2013 года вступили в силу изменения, внесенные в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации, определяющей порядок списания денежных средств с банковского счета плательщика при недостаточности на нем денежных средств для удовлетворения всех предъявленных к нему требований.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Юридические лица и частные предприниматели, которые имеют текущие счета в банках, согласно действующему законодательству должны сдавать полученную наличность, не потраченную в тот же день на текущие потребности, в учреждения банков для зачисления на их счета. У себя они имеют право держать наличность только в пределах лимита кассы.

Лимит кассы устанавливается индивидуально для каждого предприятия учреждением банку, которая ведет его текущий счет. Размер лимита определяется банком на основании заявления-расчета, поданного клиентом, с учетом режима работы предприятия, его отдаленности от банка, размеру кассовых оборотов, порядка сдачи вы торга в банки тому подобное. Предприятиям, которые имеют постоянный наличный вы торг с ежедневной сдачей его в банк, лимит кассы устанавливается на уровне, что обеспечит ему нормальную работу в начале следующего рабочего дня. Всем другим предприятиям лимит кассы может устанавливаться на уровне средне дневного поступления вы торга или среднедневного расходования вы торга за три предыдущих месяца. Коллективные сельскохозяйственные предприятия самостоятельно определяют лимит кассы, сообщают его обслуживающим учреждениям банков. Если предприятие имеет несколько счетов в разных банках, то лимит кассы устанавливается за местонахождением основного счета.

Лимиты кассы не устанавливаются фермерским хозяйствам, которые занимаются исключительно производством сельскохозяйственной продукции, и индивидуальным предпринимателям, а также иностранным официальным представительствам (посольствам, консульствам и тому подобное), представительствам международных организаций, а также представительствам других иностранных организаций, если они не занимаются предпринимательской деятельностью.

Банк и налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением предприятиями лимитов остатка денег в кассах и за своевременным и полным оприходованием наличности в кассах с взиманием штрафов за обнаруженные нарушения.

Имеющаяся в предприятия наличность сверх лимита кассы может быть сдана в учреждение банку, в которой открыто основной или дополнительный текущий счет:

Через прибыльную дневную или вечернюю кассу;

Через инкассаторов НБУ или коммерческого банка;

Через предприятие связи, если учреждение банка расположено в другом населенном пункте.

Порядок и частоту сдачи наличности в банк предприятие согласовывает с учреждением банка, который ведет его основной текущий счет.

Принятие наличности через прибыльную кассу банк осуществляет в течение операционного дня на основании стандартного документа “Объявление на внесение наличности”. В нем указываются сумма и характер взноса (торговый вы торг, плата за транспортные услуги и тому подобное), на какой счет вносится наличность и др. объявление на внесение наличности сначала проверяет операционный работник кассы, который учитывает ее в специальном журнале, заполняет ордер к Объявлению, выписывает квитанцию о принятии наличности от клиента. Все настоящие прибыльные документы операционный работник передает кассиру, который принимает объявленную сумму от клиента с по листовым пересчетом и выдает ему квитанцию.

От физических лиц банк принимает наличность для:

Зачисления на их счета (текущие, сберегательные) на основании стандартного документа «Объявление на внесение наличности» или «Прибыльный кассовый ордер», с записью суммы взноса в сберегательной книжке;

Совершения платежей по обязательствам клиента на основании “Сообщения” и с выдачей “Квитанции” об осуществленном платеже.

При принятии наличности кассиры банка проверяют банкноты и монеты на подлинность, обнаруживают фальшивые и те, которые потеряли признаки платежности, и изымают их из обращения. Остальная наличность упаковывается в установленном порядке, о приходуется к операционной кассе банка, передается к хранилищу или расходной кассе и зачисляется на соответствующие счета клиентов. Если деньги были приняты вечерней кассой, то на счета клиентов они будут зачислены в следующий рабочий день. На сумму фактически полученных от представителя клиента денег, за исключением фальшивых, ему выдается квитанция о внесении наличности. Обнаруженные фальшивые банкноты и монеты клиенту не возвращаются, а передаются правоохранительным органам. На их сумму представителю клиента выдастся справка об исключении фальшивых денег.

Если торговые и другие организации получают наличный вы торг регулярно и на значительные суммы, то сдавать их в учреждения банков целесообразно через специализированную службу инкассации и перевозки ценностей. Эта служба выдает каждому клиенту достаточное количество специальных сумок, в которые их кассиры помещают наличный вы торг и справку о сумме вложенных денег. За установленным графиком инкассаторы забирают подготовленные сумки с деньгами у торговых организаций и доставляют в учреждения банков. Передача денег инкассаторам работниками торговых организаций и принятия их у инкассаторов работниками банков осуществляется за количеством сумок без по бумажного перечисления их содержания. Поэтому в инкассации важно четко следовать установленным правилам и процедурам передачи и принятия сумок.

Доставленные инкассаторами сумки с наличностью передаются сначала к прибыльным кассам банков, где проверяется их целость, правильность пломбирования, правильность заполнения сопроводительных документов и соответствие фактического количества сумок указанной в этих документах. Если замечаний по этим вопросам нет, сумки с наличностью передаются в кассы пересчета, где они раскрываются и пересчитываются по бумажное содержание каждой сумки. Вся инкассированная наличность о приходуется по оборотной кассе, засчитывается на счет клиентов и передается в хранилище или в расходную кассу.

Важным моментом принятия наличности кассами банков являются экспертиза банкнот и монет и их обработка.

Целью экспертизы является определение подлинности банкнот, их платежности и степени износа. Экспертиза на подлинность банкнот совершается с помощью специальных приборов, которые дают возможность выявить особенные признаки настоящих и фальшивых денег. Умению осуществлять такую экспертизу кассиры периодически учатся по специальным программам.

Если банкнота признана настоящей и имеет определенный износ и незначительное повреждение, однако от нее осталось не менее ѕ начального размера и видимы водяной знак, номинал, буквы серии и номер, она считается платежной и остается в обращении. Банкнота с существенными повреждениями считается неплатежной и должна изыматься из обращения. Неплатежных банкнот предприятия не должно принимать в платеже, но банки принимают их для обмена на платежные при таких условиях:

Если не возникает сомнения в их подлинности;

Если видимый номинал банкнот;

Если отсутствующая часть банкноты не может быть принята для обмена, то есть она не составляет половины и больше общего размера банкнот.

Целью обрабатывания наличности является формирование банкнот в стандартную упаковку с единственным для всех банков оформлением, на котором обозначается название банка, который персонально формировал упаковку, номинал и количество банкнот, суммы, даты. Банкноты одного номиналу формируются в одну упаковку по 100 штук, которая называется корешком. 10 корешков одного номиналу формируются в упаковку, которая называется пачкой. Сформированные пачки обвязываются шпагатом и пломбируются. Единственный порядок обрабатывания денежных знаков создает значительные удобства для их последующего перемещения, использования, хранения, повышает ответственность кассиров, поскольку дает возможность быстро обнаружить виновных в недостаче или пропуске фальшивых денег в упаковках.

Порядок выдачи банками наличности.

Учреждения банков выдают наличность через свои расходные кассы в течение операционного дня в таких случаях:

Предприятиям, организациям, учреждениям из их текущих счетов на основании денежных чеков установленной формы с определением целевого назначения полученной наличности;

Физическим лицам из их текущих или сберегательных счетов по случайным расходным кассовым ордерам установленной формы;

Индивидуальным заемщикам полученные ими займы по расходным кассовым ордерам;

Населению при выплате ему пенсий, помощи, переводов из других банков, заработной платы работникам данного банка на основании, соответственно, поручений пенсионных органов, других организаций

Плательщиков или по расходным кассовыми ордерам.

Получены расходные документы кассир еще раз проверяет, прежде всего достоверность подписи лица, которое позволило выдачу денег, наличие данных о предъявлении паспорта и подписи о получении денег представителем клиента -- получателя наличности. Если настоящие документы не вызывают сомнения, кассир отчисляет отмеченную сумму наличности и передает представителю клиента. Деньги выдаются полными пачками и корешками, если упаковка их не повреждена. В случае выдачи больших сумм наличности они могут готовиться банком предварительно. Получатель может перечислить выданную ему сумму наличности по бумажно. Это делается в отдельном помещении под надзором работника банка. Выданная клиентам сумма наличности в тот же день списывается из их счетов.

Если во время проверки расходных документов операционным работником или кассиром будут обнаружены нарушения действующих правил их оформления, они возвращаются без исполнения. Если представитель клиента, перечисляя в помещении банка полученную наличность, обнаружит недостачу, то она покрывается из кассы банка и предъявляется претензия на эту сумму учреждению банка, кассир которого сформировал соответствующую пачку и корешок. Избыток выданной суммы возвращается к кассе банка.

Предприятия при получении наличности должны указывать в чеке цели, на которые они будут тратиться, и сумму на каждую цель. Налоговые и другие контролирующие органы, коммерческие банки периодически проверяют использование предприятиями полученных средств по целевому назначению.

3. Расчетное обслуживание счетов бюджетов различных уровней

Расчетно-кассовые операции являются основными, базовыми операциями для современных коммерческих банков.

Настоящая Инструкция «о порядке ведения учета доходов федерального бюджета и распределения в порядке регулирования доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации»:

Устанавливает единый порядок ведения учета доходов федерального бюджета и распределения в порядке регулирования доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации, поступивших на счета органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (далее - органы федерального казначейства), открытые в учреждениях Банка России и иных кредитных организациях (далее - кредитные организации).

Бухгалтерский учет доходов бюджетов разных уровней осуществляется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 1999 г. N15н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 апреля 1999 г., регистрационный номер 1765) (далее - Инструкция по бухгалтерскому учету).

Аналитический учет доходов федерального бюджета осуществляется по видам налогов, сборов и других обязательных платежей (далее - доходы) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации Бюджетной классификации Российской Федерации (далее - бюджетная классификация).

Оперативно-аналитический учет, распределение и отражение доходов в регистрах аналитического учета осуществляется ежедневно автоматизированно с использованием как бумажных носителей, так и электронных платежных документов.

В рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов, кредитные организации предлагают широкий спектр операций с наличностью, а также перечисление денежных средств по поручениям клиента с использованием новейших технических и технологических приемов и средств.

С целью сохранения конкурентных позиций на денежных рынках банки стремятся предлагать клиентам наиболее выгодные ценовые условия платежных операций, конвертации валют и широкие возможности платежных систем банка в рамках глобальной расчетной системы и собственных клиринговых центров и корреспондентских сетей.

Отличительной особенностью современных операционных подразделений банков является не только организация расчетно-кассового обслуживания и осуществление расчетов, но и профессиональное сопровождение и консультации клиентов по любым вопросам банковской деятельности, связанной с расчетами и платежными операциями.

В современной банковской практике применяются различные виды расчетно-платежных операций. Предложение банком той или иной банковской услуги определяется рядом факторов: потребностью клиентов банка в данных форме и виде платежа, направлении расчетов; срочности; продолжительности договорных обязательств в рамках которых осуществляются платежи; требований, предъявляемых клиентом к обслуживанию своей деятельности.

Актуальность изучения особенностей и проблем расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов определена следующими положениями.

Во-первых, специфика банковской деятельности заключается в ограниченной роли собственного капитала (как правило 10-20% в пассивах банков) в формировании банковских ресурсов. Значительный сегмент свободных ресурсов, то есть таких ресурсов, которые можно разместить с целью получения максимальной прибыли, составляют привлеченные средства. В свою очередь, в формировании привлеченных средств большое значение, помимо депозитных операций, играют операции по счетам клиентов, обслуживающихся в данном банке и, особенно, корпоративных клиентов, как имеющих наибольшие обороты по своим счетам и использующих широкий спектр расчетно-платежных операций.

Во-вторых, российские банки с целью укрепления платежной системы нашей страны и международных стандартов обслуживания своих клиентов, должны в рамках правового поля реализовывать такие схемы осуществления расчетов и предлагать такие банковские расчетно-платежные услуги, чтобы через банковскую систему проходило максимальное количество платежей и расчетов. Это позволило бы не только сделать прозрачной российскую экономику, но и стабилизировать платежную систему и поднять уровень доверия к банкам.

Таким образом, очевидна необходимость всестороннего изучения и применения на практике современных банковских продуктов и услуг в области расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов, как способствующих развитию и укреплению российской платежной системы, с одной стороны, и формированию банковских ресурсов и укреплению конкурентных позиций банка на финансовых рынках - с другой.

Закон «О банках и банковской деятельности» определяет перечень основных банковских операций. К ним относятся:

Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

Выдача банковских гарантий;

Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Расчеты - это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

Банковская деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми и контролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов.

Соблюдение норм банковского права - является не только непременным условием функционирования кредитной организации, но и залогом её деятельности в долгосрочной перспективе и успешного всестороннего развития.

Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующие и надзорные функции за работой коммерческих банков, а также другие государственные органы разрабатывают и принимают к исполнению множество нормативно-правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания расчетно-кассовых операций.

Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014

г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российс кой Федерации (Банке России) , а непосредственно коммерческие банки - в соответствии с Федеральным закон № 395-1 от 01.03.2015

г. «О банка х и банковской деятельности» .

В рамках настоящей дипломной работы мы остановимся на основных нормативно-правовых документах, обязательных к исполнению каждой кредитной организацией и обязательных к знанию, пониманию и всестороннему анализу всем банковским служащим.

Гражданский кодекс Российской федерации. Часть вторая. В этом документе, принятом Государственной думой РФ 22 декабря 2012 г., и введенным в действие Федеральным законом № 14-ФЗ от 26 января 2013г., законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.

В главе 44 ГК РФ вводятся:

Понятия банковского вклада и договора банковского вклада;

Оговорка прав на привлечение денежных средств во вклады;

Форма договора банковского вклада;

Виды вкладов;

Условия и порядок начисления и выплат процентов на вклад;

Необходимость обеспечения возвратности вкладов;

Распоряжение вкладом третьими лицами;

Порядок заполнения и выдачи сберегательных книжек и операций со сберегательными (депозитными сертификатами).

В главе 45 ГК РФ даются:

Определение банковского счета и договора банковского счета;

Возможный перечень операций по банковским счетам;

Порядок заключения договора банковского счета;

Удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете;

Сроки операций по счетам;

Условия кредитования счета;

Порядок оплаты расходов банка на совершение операций по счету;

Порядок начисления и уплаты процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете;

Условия возможности зачета встречных требования между банком и клиентом;

Основания списания денежных средств со счета;

Очередность списания денежных средств со счета;

Реализация ответственности банка за ненадлежащее совершение операций по счету;

Оговорка необходимости соблюдения банковской тайны;

Ограничения распоряжения счетом;

Условия расторжения договора и закрытия банковского счета.

Отдельная (46-я) глава ГК РФ посвящена расчетам. Здесь даны определения наличным и безналичным расчетам, приведены формы безналичных расчетов, условия их исполнения.

Оговорена ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов.

На основании базовых понятий банковского счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового обслуживания.

Одной из таких инструкций является Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 19.06.2012 г. № 2-П (далее - Положение № 2-П), которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

Согласно Положению № 2-П Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

В I-ой части Положении № 2-П определены основные формы безналичных расчетов; формы расчетных документов, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата. Каждой форме безналичных расчетов и соответственно расчетным документам посвящена отдельная глава Положения № 2-П, в которой уделено внимание основным этапам работы с тем или иным документом.

Во II-ой части Положения № 2-П определен порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) банков открытые в Банке России; выделены особенности осуществления таких расчетов; установлены правила представления кредитной организацией расчетных документов на бумажных носителях и электронных платежных документов; порядок отзыва расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России; порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов в ЦБ РФ; порядок возврата расчетных документов из картотеки при закрытии корреспондентского счета.

Часть III Положение № 2-П регулирует порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам банков, открытых в других банках и по счетам межфилиальных расчетов.

В пакете приложений к Положению № 2-П даны образцы форм расчетных документов и разъяснен порядок их заполнения; а также формы реестра счетов по расчетам аккредитивами, извещения о постановке расчетного документа в картотеку, заявления об отказе от акцепта; определен регламент заполнения сводного платежного поручения и основные реквизиты выписки из корреспондентского счета и другие документы.

Осуществление безналичных расчетов физическими лицами на территории РФ, то есть таких расчетов, которые не связаны с предпринимательской деятельностью, регулирует Положение Банка России от 12.12.2011 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» .

Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются «Правила ведения бухгалтерских операций в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утвержденные Положением Банка России 16.07.2012 г. № 302-П (далее - Правила) . Правила определяют единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

4. Межбанковские расчеты ОАО «СКБ-банк»

Межбанковские расчеты -- это расчеты, которые осуществляются между банками на основе корреспондентских отношений, то есть договорными отношения между банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого.

Межбанковские расчеты возникают в том случае, когда плательщик и получатель средств имеют счета в разных банках, а также при взаимном кредитовании банков.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

Централизованный - расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР;

Децентрализованный - основан на корреспондентских отношениях банков друг с другом.

Проведение расчетов через систему РКЦ.

В России преобладают централизованные межбанковские расчеты. Проведение расчетов между банками осуществляют подразделения ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ).

Подобные документы

Характеристика форм безналичных расчетов, что выполняет ОАО "СКБ-банк". Особенности рассчетно-кассового обслуживания счетов бюджетов. Осуществление международных расчетов по экспортно-импортным операциям, операций с использованием различных видов карт.

отчет по практике , добавлен 01.06.2015


Теоретические основы экспортно-импортных операций. Понятие международных расчетов по экспортно-импортным операциям в коммерческом банке. Риски при международных расчётах. Валютный контроль по экспортно-импортным операциям. Финансовые показатели банка.

курсовая работа , добавлен 14.12.2008


Классификация банковских карт. Правовая характеристика договора по обслуживанию банковских карт. Операции, совершаемые с использованием банковских платежных карт и механизм расчетов по этим операциям. Проблемы и перспективы развития рынка банковских карт.

дипломная работа , добавлен 25.06.2012


Безналичные расчеты и их документирование. Товарные и нетоварные операции. Формы безналичных расчетов. Расчетные документы. Расчеты платежными поручениями. Расчеты по инкассо. Расчеты посредством платежных требований. Схема документооборота по расчетам.

реферат , добавлен 28.05.2008


дипломная работа , добавлен 19.12.2009


Безналичные расчеты. Принципы организации безналичных расчетов. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам. Операции по вкладам и депозитам и их отражение в учете. Кассовые операции. Организация кассовой работы.

дипломная работа , добавлен 05.12.2002


Пластиковые карты как инструмент организации безналичных расчетов. Сущность безналичных расчетов. Понятие и классификация пластиковых карт. Участники системы карточных расчетов и их взаимодействие. Итоги деятельности банков Украины на рынке.

курсовая работа , добавлен 02.09.2005


Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций, особенности их организации в коммерческом банке. Анализ и оценка расчетно-кассовых операций в Белгородском ОСБ №8592, разработка методов и направлений повышения их экономической эффективности.

дипломная работа , добавлен 11.03.2010


Ведение расчетных операций кредитования физических и юридических лиц. Осуществление банковских, межбанковских и международных расчетов. Расчетные операции с использованием платежных карт. Обработка и анализ банковской документации, электронные платежи.

отчет по практике , добавлен 16.09.2013


Современная концепция расчетных операций, сущность и принципы их организации в народном хозяйстве. Организация безналичных расчетов в коммерческих банках, платежные системы и их участие в расчетах. Анализ эффективности ведения отдельных видов расчетов.