Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом, следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.
Основными статьями пассива баланса коммерческого банка являются: капитал, резервы, сальдо счета прибылей и убытков и привлеченные на текущие, депозитные, сберегательные и другие счета средств клиентов и банков - корреспондентов. Таким образом, в пассиве баланса банка отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования.
Как собственные, так и привлеченные ресурсы банка отражаются на корреспондентском счете Банке России №30102.
Пассивы банка можно разделить на две группы:
- · собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов;
- · привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.
Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20 % общей потребности в ресурсах. Ключевым элементом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционерный капитал и объявленные резервы (рис.1).
Ри.1. Состав акционерного капитала банка
Кроме базисного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надежность которых несколько меньше.
Собственные средства коммерческого банка- средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом:
1. Капитал и фонды банка:
Уставной капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервы на возможные потери по ссудам
2. Доходы будущих периодов:
Переоценка средств в инвалюте - положительная разница
Переоценка драгоценных металлов - положительная разница.
3. Доходы и прибыль.
Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей является избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающий номинал, т.е. фактическая прибыль.
Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.
Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая или продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов.
По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активные операции банка делятся на четыре группы: кассовые; инвестиции в ценные бумаги; кредитные; прочие активы.
Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности.
Кроме наличности коммерческие банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в банке России для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками.
Коммерческие банки имеют определенные запасы казначейских векселей в качестве страхового резерва.
Казначейские векселя - это векселя казначейства страны сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под гарантию правительства.
Группа кредитные операции активных операций включает:
- 1. Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения.
- 2. Кредиты клиентуры и другие счета. По этому разделу проходят основные источники валовых доходов банка. Основная часть кредитов используется для образования и пополнения оборотного капитала заемщиков, кредитования предприятий, организаций, а также жилищного строительства и т.д.
К прочим активам относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, стоимость банковских зданий, оборудования и др.
Для расчета итога баланса по активу используют следующую группировку:
1. Денежные средства
наличная валюта и чеки
драгоценные металлы и природные драгоценные камни.
2. Межбанковские расчеты
корреспондентские счета (в том числе корреспондентские счета кредитных организаций в банке России)
счета кредитных организаций по другим операциям, в том числе обязательные резервы кредитных организаций, перечисленные в Банк России
расчеты на организованном рынке ценных бумаг
расчеты по ценным бумагам
- 3. Межбанковские кредиты и депозиты.
- 4. Операции с клиентами
средства на счетах
кредиты предоставленные
просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
прочие размещенные средства.
5. Прочие активы
Расчеты по отдельным операциям, в том числе: расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям, расчеты с валютными и фондовыми биржами
Вложения в операции финансовой аренды.
6. Отвлеченные активы.
дебиторы, в том числе: суммы, не взысканные банком по своим гарантиям
капитальные вложения
лизинговые операции
требования по аккредитивам по иностранным операциям
инвестиции
капитализированные активы, в том числе инвестиции материальные и инвестиции нематериальные
финансовые инвестиции, в том числе прямые финансовые инвестиции и портфельные финансовые инвестиции
вложения и приобретения права требования
использование прибыли.
Деловая активность банков анализируется исходя из основных направлений использования ресурсов банка.
Анализ состава баланса и структуры его активов и пассивов на примере баланса ОАО «БАНК УРАЛСИБ» www.bankuralsib.ru БАНК «УРАЛСИБ» годовой отчет
|
Статьи консолидированного балансового отчета |
Остатки по балансу, тыс.руб. |
Темп роста, % |
Структура активов и пассивов,% |
|||||
|
Данные на отчётную дату |
Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года |
Изменение |
изменение |
|||||
|
Денежные средства |
||||||||
|
Средства кредитных организаций в центральных банках |
||||||||
|
Средства в Центральном банке Российской Федерации |
||||||||
|
Обязательные резервы |
||||||||
|
Средства в кредитных организациях |
||||||||
|
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||||||
|
Чистая ссудная задолженность |
||||||||
|
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
||||||||
|
Инвестиции в зависимую организацию |
||||||||
|
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
||||||||
|
Положительная деловая репутация |
||||||||
|
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
||||||||
|
Прочие активы |
||||||||
|
Всего активов |
||||||||
|
II. Пассивы |
||||||||
|
Кредиты, депозиты и прочие средства центральных банков |
||||||||
|
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации |
||||||||
|
Средства кредитных организаций |
||||||||
|
Средства клиентов (некредитных организаций) |
||||||||
|
Вклады физических лиц |
||||||||
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||||||
|
Выпущенные долговые обязательства |
||||||||
|
Прочие обязательства |
||||||||
|
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон |
||||||||
|
Всего обязательств |
||||||||
|
III. Источники собственных средств |
||||||||
|
Средства акционеров (участников) |
||||||||
|
Зарегестрированные обыкновенные акции и доли |
||||||||
|
Зарегестрированные привилегированные акции |
||||||||
|
Незарегестрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций |
||||||||
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
||||||||
|
Эмиссионный доход |
||||||||
|
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
||||||||
|
Переоценка основных средств |
||||||||
|
Переоценка активов и обязательств участников группы - нерезидентов |
||||||||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет) |
||||||||
|
Прибыль (убыток) за отчетный период |
||||||||
|
Всего источников собственных средств группы |
||||||||
|
Доля малых акционеров (участников) |
||||||||
|
Доля источников собственных средств, принадлежащая малым акционерам (участникам) |
||||||||
|
Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам) |
||||||||
|
Всего источников собственных средств |
||||||||
|
IV. Внебалансовые обязательства |
||||||||
|
Всего пассивов |
||||||||
|
Безотзывные обязательства |
||||||||
|
Выданные гарантии |
Структура активов 2009 года по сравнению с 2008 годом почти не изменилась. Первое место также занимают чистая ссудная задолженность 60,77% (2008г. - 62,81%).
Весомая доля активов принадлежит средствам кредитных организаций в центральных банках 8,09%, которые за год значительно увеличились на 20 142 592 тыс. руб. А вот доля ценных бумаг в 2009 году снизилась, в основном из-за уменьшения чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на 8,31%.
В этом году Банк также снизил свои обязательные резервы в ЦБ на 3 487 823 тыс. руб., что составило 0,94% всех активов.
Структура пассивов также не претерпела сильных изменений. Наибольшую долю всех пассивов занимают обязательства, которые увеличились на 2,19% и составили 80 420 004 тыс. руб., этому способствовало появление в отчетном году кредитов ЦБ на сумму в 55 925 425тыс. руб. А вот счета клиентов, хотя и снизились на 6,04%, но все равно занимают половину всех обязательств Банка 52,77%.
В структуре капитала первое место занимают средства акционеров и составляют 20 418 422 тыс. руб. Общий капитал по сравнению с предыдущим годом уменьшился. Этому поспособствовало снижение резерва по переоценке ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи с 0 до -3 011 465 тыс. руб.
Прибыль банка за отчетный год составила 2 182 302 тыс. руб., это на 447 364 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году.
Сведения об активах банка - важная информация для потенциальных вкладчиков или инвесторов. На их основании можно судить о надежности финансового учреждения, о динамике его развития и рисках, которым могут быть подвержены вложения или инвестиции. Такую информацию каждый гражданин может найти в открытом доступе.
Но эти данные, как и любые другие, должны анализироваться правильно. Следует твердо знать необходимые понятия и некоторые особенности. Если уделить должное внимание изучению банка на предмет надежности, можно свести риски к минимуму. Это крайне важно, особенно во времена нестабильности.
Основные определения
Знание активов банка позволяет наиболее грамотно оценивать их ликвидность и иные особенности, а также сравнивать различные варианты между собой, подбирая оптимальное сочетание доходности и надежности. Выбрать именно такой путь - значит, быть уверенным в сохранности своих сбережений и в том, что они не обесценятся в результате инфляции и иных негативных явлений.
Это касается и инвестиций. Не заметить негативных моментов в статистике банка - значит, подвергнуться риску не получить прибыль от инвестирования. В худшем случае - потерять значительную часть своих денежных средств. Поэтому сама статистика является доступной любому гражданину: ее начали публиковать в соответствующих печатных изданиях и на интернет-ресурсах.
Активы
Активы банка - это все, что находится в его собственности, имеет конкретную денежную оценку и может быть использовано для достижения определенных целей. Как правило, для получения прибыли, но возможны и другие варианты. В состав активов входят наличные средства, объекты недвижимости, деньги вкладчиков и инвесторов, а также заимствованные у других банков и организаций финансовые ресурсы. Ресурсы, реинвестированные банком для получения прибыли, также относятся к активам. В числе таковых - выданные кредиты, приобретенное имущество, ценные бумаги и так далее. Например, активы Банка России в немалом количестве представлены кредитами, выданными другим банкам. Такие займы могут выдавать и иные крупные финансовые учреждения.
Структура
Структура активов банка неоднородна ввиду различности ряда их свойств. Наиболее важными из них являются рискованность, ликвидность и доходность. Обычно они находятся в тесной взаимосвязи. Высоколиквидным активам свойственна низкая доходность и незначительность риска. По мере повышения доходности риск возрастает, а ликвидность снижается. Так происходит потому, что для получения прибыли финансовые ресурсы должны задействоваться в различных мероприятиях. Например, в кредитовании и других видах реинвестирования. Эти мероприятия приносят доход, но вкладываемые в них ресурсы на время оказываются вне распоряжения банка (снижается ликвидность). Кроме того, неуспешность такой деятельности способна привести к существенным финансовым потерям (риск).
Ликвидность
Одно из основных свойств, характеризующих активы банка, - ликвидность. Под таковой понимают скорость, с которой те или иные ресурсы могут быть обращены в деньги, в сочетании со степенью безубыточности подобного обращения. Наивысшей ликвидностью обладают сами денежные единицы. Кроме них данное свойство присуще ценным бумагам и драгоценным металлам.
Стоит отметить, что ликвидность денежных средств как активов банка может быть различной. Это зависит от того, в какой форме они доступны. Ресурсы, заимствованные у банка на достаточно длительный период, низколиквидны. Этим недостатком обладают также здания, оборудование, транспортные средства и иная собственность.
Доходность
Другим свойством, характеризующим активы банка, является их доходность. Она наглядно демонстрирует способность финансового учреждения к грамотному управлению активами, темпы его развития и его надежность. Чем выше демонстрируемая доходность, тем ниже риск, которому подвергаются финансовые ресурсы вкладчиков и инвесторов.
Для определения доходности необходима информация об активах. Данное значение следует разделить на прибыль банка. Полученный результат и есть требуемый показатель доходности. Зная его, можно сравнивать между собой подходящие для капиталовложения варианты, выбирая наилучший.
Где искать такую информацию?
Информацию о том, каков размер активов банков, может получить каждый гражданин. Она публикуется в соответствующем разделе официального сайта ЦБ. Каждый коммерческий банк периодически предоставляет эти сведения, поскольку к этому обязывает соответствующий федеральный закон.
Кроме того, всю необходимую информацию можно найти на сайтах самих банков: она представлена максимально подробно и в доступной форме. Существуют и специализированные интернет-ресурсы, предоставляющие такие данные. Однако сайт ЦБ считается более надежным источником, поскольку обоснованием сообщаемых им сведений являются соответствующие отчеты.
Для современного коммерческого банка особую актуальность приобретает организация такой системы управления, которая объединяет стратегию банка, операционные процессы, технологии, персонал, опыт и знания специалистов, направленные на сбалансированность работы всех подразделений банка. Все это в обобщенном виде имеет место при управлении активами и пассивам банка, где сосредоточены практически все банковские операции, связующим звеном между которыми являются процентные ставки на привлекаемые ресурсы и процентные ставки, под которые ресурсы размещаются.
Одна из наиболее важных функций банковского риск-менеджмента - управление активами-пассивами, в наиболее общей форме представляемое как координированное управление банковским бухгалтерским балансом, которое позволяет адекватно реагировать на различные сценарии изменения процентных ставок, ликвидности и погашений. Комплексное управление всей деятельностью банка обеспечивается именно благодаря эффективному управлению активами и пассивами банка.
Одним из ключевых вопросов, рассматриваемых при формировании портфелей активов и пассивов, является определение соотношения по срокам операций по размещению ресурсов и операций по привлечению денежных средств. Уровень соотношения между группами активов и пассивов с разными сроками погашения определяется особенностями ресурсной базы банка. Соответствие или несоответствие сроков по активам и пассивам связано с риском ликвидности. Если величина активов банка превышает величину соответствующих по сроку пассивов, то банк испытывает риск избыточной ликвидности, в противном случае у банка возникает риск недостаточной ликвидности. При формировании портфелей активов и пассивов банку следует учитывать:
срочность операций - поступление средств от реализации и погашения активов должно обеспечивать исполнение обязательств банка с соответствующими сроками;
надежность - для активных операций - это низкий уровень риска и сохранение стоимостей активов, для пассивных - это неподверженность досрочному изъятию вкладов;
влияние на финансовый результат - обеспечение рентабельной деятельности банка за счет максимально возможного повышения относительной доходности активов и снижения относительной стоимости пассивов;
видовые и конъюнктурные особенности активных и пассивных операций - формирование портфелей активов и пассивов должно учитывать изменения на финансовом рынке;
ограничения на отдельные операции со стороны Банка России в виде экономических нормативов.
Методы управления активами-пассивами учитывают влияние изменения сроков и процентных ставок по активам и пассивам на стоимость банка и уровень риска. Метод управления риском, основанный на анализе разрывов по срокам привлеченных и размещенных ресурсов (ГЭП-анализ), эффективен в краткосрочном периоде. Рациональность этого метода в том, что для каждого промежутка времени ГЭП (разрыв) определяется как разница между активами и пассивами, сгруппированными по срокам погашения пассивы и срокам возврата активы. Отрицательный ГЭП бывает, когда у банка больше пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок, чем активов. Если ставки повышаются, то затраты по выплате процентов вырастут больше, чем процентный доход. Чистый процентный доход при этом уменьшается и может образоваться убыток. Когда процентные ставки падают, то снижение затрат на выплату процентов превосходит уменьшение процентных доходов, следовательно, чистый процентный доход увеличивается и растет процентная прибыль банка.
Положительный ГЭП, наоборот, показывает, что у банка больше активов, чувствительных к изменению процентных ставок, чем пассивов. Ситуация противоположная: при росте процентных ставок чистый процентный доход увеличивается, а при снижении ставок доход уменьшается. В такой ситуации задача менеджера заключается в том, чтобы составить свой обоснованный прогноз изменения процентных ставок, объемов чувствительных пассивов и активов. Регулировать величину активов и пассивов с разными сроками в банке возможно довольно оперативно, но прогнозировать изменение процентных ставок на рынке возможно только на очень короткий срок. Поэтому, ориентируясь на свой прогноз, банк идет на определенный риск, привлекая и размещая денежные ресурсы под фиксированную процентную ставку. Из этого следует, что разрыв между активами и пассивами по срокам будет всегда. Такой разрыв можно считать причиной риска, но для банка это естественно. Вопрос в том, как банк этими разрывами управляет. В современных условиях банку целесообразно держать как можно больше средств в ликвидных активах. См. Ключников, М.В. С чем подошли банки к 2011году/ М.В. Ключников// Финансы и кредит. - 2008. - №6 - С. 19-21
Рассмотрим две ситуации:
1) П-банк осуществляет краткосрочное заимствование и выдает долгосрочные кредиты;
2) А-банк привлекает депозиты на длительный период, а кредиты выдает преимущественно на короткий срок.
Первая ситуация: если П-банк осуществляет краткосрочное заимствование и выдает долгосрочные кредиты при зафиксированной процентной ставке в обоих случаях, то обязательства банка в этом случае переоцениваются раньше активов. Краткосрочные депозиты возвращаются клиентам или переоформляются под новые условия, а условия по долгосрочным кредитам остаются прежними. Возникает высокая зависимость от неожиданного роста процентных ставок на депозиты. В банке имеет место отрицательный разрыв сроков до погашения (положительный разрыв дюраций). Если процентные ставки растут, то стоимость П-банка, его прибыль падает. Может случиться так, что при превышении какого-то размера процентной ставки на депозиты у банка возникнут убытки. Если процентные ставки на депозиты снижаются, стоимость банка, его прибыль растет.
Дюрация - средняя продолжительность жизни ценной бумаги или эффективное время до переоценки. В узком техническом смысле - взвешенная по времени приведенная стоимость денежных потоков финансовой организации.
При этом следует учитывать влияние права выбора заемщиков на досрочное погашение кредита и депозиторов на отзыв своих вкладов при снижении процентной ставки. Поэтому одновременно существует риск досрочного погашения кредитов и отзыва депозитов, препятствующий росту стоимости П-банка его прибыли. Предусмотренные в кредитных договорах штрафы за досрочное погашение кредита служат защитой от потерь дохода, если все же произойдет преждевременный возврат кредита.
В случае роста процентных ставок на депозиты стоимость П-банка, его прибыль снижается, причем риск ликвидности, связанный с досрочным изъятием депозитов, приводит к неравномерному снижению его прибыли. Предусмотренные в депозитных договорах неустойки за досрочное изъятие вклада являются для банка определенной мерой защиты от потенциального оттока депозитов и способом генерировать доход в виде комиссионных при расторжении депозитных договоров.
Таким образом, прогноз о возможном росте или падении процентных ставок на депозиты требует от банка уточнения управленческих решений, корректирующих состав активов и пассивов в части сроков привлечения и размещения денежных ресурсов.
Вторая ситуация: А-банк привлекает депозиты на длительный период, а кредиты выдает преимущественно на короткий срок, т.е. активы такого банка переоцениваются раньше, чем обязательства. Такая ситуация ставит А-банк в зависимость от неожиданного падения процентных ставок, характеризует его положительным разрывом сроков договоров до погашений или отрицательным разрывом дюраций. Если процентные ставки на кредиты падают, то стоимость А-банка снижается, если ставки растут, то и прибыль А-банка тоже возрастает. Но, как в ситуации с П-банком, деятельность А-банка подвержена риску досрочного погашения кредита из-за высоких ставок при переменной процентной ставке, предусмотренной в кредитном договоре. Кроме того, возникает риск ликвидности из-за досрочного отзыва депозитов. При падении процентных ставок на кредиты и их досрочном погашении стоимость А-банка (его прибыль) падает по причине высокой чувствительности А-банка к активам - активы переоцениваются раньше пассивов. Одновременно риск ликвидности, обусловленный отзывом депозитов, замедляет рост стоимости А-банка.
В такой ситуации, как и с П-банком, целесообразно предусматривать в кредитных и депозитных договорах штрафные санкции за досрочное погашение кредитов и изъятие депозитов, что позволит замедлить нежелательные изменения в объеме активов и пассивов и генерировать дополнительные доходы в виде комиссионных или неустоек, что в некоторой степени компенсирует банку упущенную процентную прибыль. См. Черкасов, В.Е. Банковские операции: финансовый анализ: учеб. пособие. - М.: «Консалтбанкир», 2010. - 203 с.
Часть заемщиков имеет возможность досрочно погасить кредит, а большинство депозиторов - изъять свои вклады до истечения срока. В связи с этим банки сталкиваются с дополнительным риском, обусловленным воздействием изменения процентных ставок. Это обстоятельство обусловливает повышенные требования к организации управления процентным риском. В табл.1 отражены ситуация и результат, возникающие в банке в случае изменения процентных ставок на кредиты и депозиты, которые являются преобладающими компонентами в активах и пассивах.
Таблица 1.1
Влияние процентного риска на кредитные и депозитные операции
Если происходит рост процентных ставок, то в этом случае заемщик не будет досрочно погашать свой кредит. Депозитору выгодно переоформить или изъять свой депозит (даже при условии штрафа за досрочный отзыв средств) с целью разместить его на новых условиях, т.е. под более высокую ставку. Отток средств вкладчиков чреват для банка возникновением проблем с ликвидностью, влияющих на размер банковских активов и их цену. В такой ситуации банку необходимо восстановить изъятые депозиты или сократить бухгалтерский баланс, т.е. уменьшатся активы и пассивы банка. Восполнение изъятых средств или прекращение оттока депозитов (решение проблемы количества) возможно путем повышения процентных ставок по ним. Следовательно, стоимость средств возрастает, возникает проблема цены. Если банк не способен восстановить изъятые ресурсы, то ему придется сокращать баланс в момент падения цен на активы с фиксированной процентной ставкой, вызванного ростом процентных ставок на рынке. Сокращение баланса, уменьшение активов и пассивов, может обернуться для банка убытками, обусловленными необходимостью поддержать ликвидность.
Если происходит снижение процентных ставок, то в такой ситуации депозиторам нет смысла изымать свои вклады, но заемщики будут стараться досрочно погашать свои кредиты, переоформляя их под более низкую процентную ставку даже при условии уплаты неустойки за досрочное погашение ссуды. В таком случае банку приходится восполнять уменьшающийся кредитный портфель или сокращать бухгалтерский баланс. Если банк кредитует под более низкие процентные ставки, то доходность кредитного портфеля снизится в связи со снижением процентных ставок на рынке (возникает проблема цены). Если банк не может восстановить кредитный портфель в прежнем объеме, например из-за отсутствия спроса на кредиты по установленной банком цене, то ему придется сокращать бухгалтерский баланс путем отказа от депозитов, в первую очередь с высокой процентной ставкой. Существенно снизив ставки по депозитам, банк сможет приобрести другие активы с более высокой ликвидностью, но низкой доходностью.
В такой ситуации банк должен изменить свое поведение в отношении активов и пассивов, например, проводя более агрессивную политику на рынке, ужесточая свои взаимоотношения с определенными видами заемщиков. Кроме того, для более точного анализа качества активов и пассивов и определения уровня риска целесообразно ограничить зависимость банка от разных групп клиентов как по привлечению, так и по размещению средств. См. Черкасов, В.Е. Банковские операции: финансовый анализ: учеб. пособие. - М.: «Консалтбанкир», 2010. 170 - 174 с.
Рассмотрим структуру привлеченных ресурсов и выданных кредитов по срокам по банковскому сектору России за последние 3 года (табл.1.2, 1.3, 1.4).
Таблица 1.2
Банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.
В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды , инвестиции , ценные бумаги , недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.
Крупнейшие банки по активам
10 крупнейших банков по консолидированным активам
| Позиция | Наименование банка | Консолидированные активы (млрд долл. США) |
|---|---|---|
| 1 | Royal Bank of Scotland | 3 783 |
| 2 | Deutsche Bank | 2 954 |
| 3 | BNP Paribas | 2 477 |
| 4 | Barclays | 2 443 |
| 5 | Credit Agricole | 2 068 |
| 6 | UBS | 2 007 |
| 7 | Societe Generale | 1 567 |
| 8 | ABN AMRO | 1 499 |
| 9 | UniCredit | 1 493 |
| 10 | ING Bank | 1 453 |
Примечания
Wikimedia Foundation . 2010 .
- Активный ярко-красный 6С
- Актий
Смотреть что такое "Активы банка" в других словарях:
Активы банка - средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты собственности, имеющие денежную оценку … Финансовый словарь
активы банка - Направления размещения собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка; включают кассовую наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др.… … Справочник технического переводчика
Активы банка - (Assets of bank) собственность банка, имеющая денежное выражение (то есть известно и записано, сколько она стоит). Как у любого другого хозяйствующего объекта, у банка различаются реальные активы например, здания, сооружения, земля, сырье и… … Экономико-математический словарь
Активы банка - различные объекты, в которые тот размещает собственные и заемные ресурсы. Сюда могут входить денежные средства, драгоценные металлы и камни, счета в других кредитных организациях и Банке России, вложения в ценные бумаги, в уставные капиталы… … Банковская энциклопедия
Активы Банка - средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. В А.б. входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др.… … Словарь бизнес-терминов
Активы банка - ресурсы, которыми располагает банк при проведении учетно–ссудных операций и банковских инвестиций. По степени ликвидности активы делятся: 1) первоклассные ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности (касса, средства корреспондентских … Словарь по экономической теории
АКТИВЫ БАНКА - (англ. bank assets) – собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие операции. Осн. категории А.б.: кассовая наличность и приравненные к ней средства, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания и оборудование. Прибыльными А.б … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
АКТИВЫ БАНКА - размещение собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. В А.б. включают: кассовую наличность, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания, оборудование и др … Энциклопедический словарь экономики и права
АКТИВЫ БАНКА - направления размещения собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка; включают кассовую наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др … Большой бухгалтерский словарь
АКТИВЫ БАНКА - средства, классифицируемые по направлениям размещения собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка; включают кассовую наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги,… … Большой экономический словарь
Книги
- Банковские операции. Гриф МО РФ Купить за 1457 руб
- Банковские операции: Учебное пособие для ссузов , Коробов Ю.И.. В пособии представлено последовательное, систематическое раскрытие содержания всех основных банковских операций - пассивные, активные и посреднические. Рассмотрены правовые основы…
Экономическое содержание активов банка и их структура
Активы банка – это принадлежащие ему по праву требования денежные средства, размещенные в различные финансовые инструменты, а также в основные и производственные фонды, приобретенные для собственных нужд. Активы наиболее полно отражают суть банковской деятельности, поскольку ее основная цель – извлечение прибыли – достигается при размещении средств. Активы банка включают три основные группы. Первая группа активов вложена в доходные финансовые инструменты (кредиты, инвестиции в ценные бумаги, лизинговые, факторинговые операции). Доходные активы еще называют работающими активами. Вторая группа активов вложена в недоходные, но высоколиквидные финансовые инструменты (кассовая наличность). Третья группа активов – это основные средства и прочее имущество, используемые банком для нужд собственного потребления. Активы второй и третьей групп называют еще неработающими (недоходными) активами.
Активы банка отражаются в балансе на активных счетах, имеющих дебетовое сальдо. Размещение происходит посредством активных операций, в которых заключено экономическое содержание вложения средств банка.
В соответствии с формой вложений средств банка в составе активов различают следующие группы : денежные средства и драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах в банках, фонд обязательных резервов, кредиты и депозиты банкам, кредиты клиентам, вложения в ценные бумаги, долгосрочные финансовые вложения, основные средства и нематериальные активы, прочие активы.
Вся совокупность активных операций ранжируется в определенном порядке. Активы в балансе банка располагаются однородными группами в порядке убывания их ликвидности. Ниже приведены активные статьи в соответствии с содержанием баланса банка.
Денежные средства включают наличные денежные средства банка в национальной и иностранной валюте, которые необходимы для выполнения обязательств перед клиентами банка по выплате вкладов и средств со счета в наличной форме, а также для совершения валютно-обменных операций.
Драгоценные металлы включают запасы драгоценных металлов, собственником которых является банк, а также корреспондентские счета и вклады (депозиты) банка в драгоценных металлах в других банках.
Средства в Национальном банке Республики Беларусь включают средства на корреспондентском счете в Национальном банке, вклады (депозиты), иные счета, а также средства, переданные Национальному банку по операциям РЕПО.
Фонд обязательных резервов включает средства в национальной валюте, которые принудительно депонируются в Национальном банке Республики Беларусь для регулирования прироста совокупной денежной массы в экономике и поддержания общей ликвидности банковской системы. Фонд создается с учетом всех привлеченных средств по счетам клиентов и выпущенным банком векселям. Расчет происходит по формуле среднего арифметического в соответствии с данными баланса банка на 1-е, 8, 15, 22-е число отчетного месяца.
Государственные ценные бумаги (обязательства Правительства), ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь – это облигации, векселя и другие ценные бумаги, которые приобретаются для продажи или погашения в краткосрочном периоде, готовы к продаже и могут удерживаться банком до погашения.
Другие ценные бумаги в торговом портфеле включают долговые ценные бумаги других эмитентов, т.е. банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, коммерческих и некоммерческих организаций. Основная цель их приобретения – продажа для получения дохода при краткосрочном колебании цен. В данную группу могут включаться и долевые ценные бумаги – акции, которые были приобретены для продажи в течение года.
Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам, включают средства, находящиеся на корреспондентских счетах в банках-резидентах и нерезидентах, а также предоставляемые им кредиты, займы и размещенные в других коммерческих банках депозиты.
Кредиты клиентам включают краткосрочные и долгосрочные кредиты, лизинг, факторинг, займы, средства, предоставляемые клиентам на условиях РЕПО, прочие операции кредитного характера. Данная группа активов относится к наиболее рисковым и доходным вложениям банка. Как правило, она преобладает в их составе по сумме.
Инвестиционные ценные бумаги объединяют инвестиции в уставные фонды в форме долевого участия, т.е. менее 50 % голосов или долей, и в форме вложений в дочерние юридические лица, т.е. более 50 % уставного фонда. Банк не имеет намерения продавать их в течение года.
Основные средства и нематериальные активы банка объединяют вложения, которые необходимы для его функ ционирования и аналогичны размещению средств подобного характера любого хозяйствующего субъекта. Они рассматриваются как вложения вне требований банка, производимые лишь за счет собственных источников.
Прочие активы включают активы баланса, не нашедшие отражения в предыдущих группах. Активные операции с ними обусловлены особенностями проведения расчетов по счетам клиентов и связаны с осуществлением хозяйственной деятельности самого банка.
Оценка размещения активов по экономическому содержанию позволяет определить их состав и структуру. Она может осуществляться по контрагентам (т.е. банкам и различным клиентам), срокам размещения (в том числе до востребования и конкретным срокам), видам валюты совершаемых операций.
Для оценки активов по экономическому содержанию используется понятие "портфель", подразумевающее совокупность однородных вложений. Это позволяет судить о размере и приоритетности активных операций банка. Так, различают кредитный портфель, портфель ценных бумаг, инвестиционный портфель. При портфельном подходе к активам банка определяют валовой и чистый портфели. Последний меньше валового на сумму резервов, созданных на покрытие возможных убытков от рисков, существующих для этих активов. Таким же образом, т.е. за минусом созданных резервов, отдельные группы активов отражаются в балансе банка при его публикации. Работающие активы составляют преобладающий удельный вес в банковском портфеле.
Качество активов банка
Активные операции предполагают доходное размещение собственных и привлеченных средств. И хотя средства размещаются от имени банка, его основные ресурсы – привлеченные средства – самому банку не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность активных операций. Необходимость рационального распределения рисков, предупреждающего возможные потери, не позволяет вкладывать средства лишь в высокодоходные операции, а предполагает использование вложений, разнообразных с позиций риска и доходности. Поэтому, планируя активные операции банка, следует обязательно предусмотреть такие, которые способны обеспечить своевременный и полный возврат привлеченных средств, поддерживая должную ликвидность, т.е. способность трансформироваться в денежные средства для погашения обязательств банка. Таким образом, уровни доходности, риска и ликвидности – основные критерии, применяемые при оценке качества активов банка.
По уровню доходности все активы делятся на две группы: а) приносящие доход, б) бездоходные. По каждому активу первой группы доходность определяется индивидуально в соответствии с установленными тарифами и факторами риска и отражается в заключаемых договорах. Более высокий риск по сделке предполагает более высокий доход. Активы второй группы обычно не имеют характера требований и не отражают размещение средств среди клиентов и других банков.
Оценка риска производится по каждой сделке при заключении договора. Вместе с тем Национальный банк Республики Беларусь установил основные подходы и критерии классификации активов по группам кредитного риска и определения операционного и рыночного риска, которыми следует руководствоваться при расчете нормативных показателей достаточности нормативного капитала банка. Так, все активы банка делятся на семь групп, которые имеют соответственно 0, 20, 35, 50, 75, 100 и 150 % риска. Например, денежные средства, средства в Национальном банке отнесены к активам, не имеющим риска; средства, размещенные в коммерческих банках Республики Беларусь, – к активам 4-й группы с 50 % риска; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом имущества, – к активам 6-й группы с 100 % риска.
При оценке риска активов банка обычно действует обратная зависимость между риском и ликвидностью: чем ниже риск, тем выше ликвидность данного актива. Классификация активов банка по степени их ликвидности определяется подходами Национального банка и предусматривает следующие четыре группы: высоколиквидные, среднеликвидные, размещенные на срок, неликвидные активы.
Высоколиквидные активы можно использовать для выполнения обязательств сразу, избегая дополнительных операций, связанных с каким-либо риском (операционным, рыночным, кредитным). Их определяют как активы со 100 % ликвидностью. К ним относятся, например, наличные денежные средства, средства в Национальном банке Республики Беларусь, ценные бумаги правительства и Национального банка страны в белорусских рублях. В данную группу включают также активы, трансформация которых в средства платежа сопряжена с риском, например валютным. Они определяются как активы с 80 % ликвидностью. К данному разряду принадлежат межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, ценные бумаги правительства и Национального банка Республики Беларусь в иностранной валюте и др.
Среднеликвидные активы обладают значительным кредитным, рыночным и операционным риском трансформации в абсолютно ликвидные активы и рассматриваются как активы с 50 % ликвидностью. К ним относятся средства до востребования в банках Республики Беларусь, ценные бумаги до востребования банков страны, местных органов управления и самоуправления и др.
Неликвидные активы, или активы, имеющие нулевую ликвидность, включают: просроченные межбанковские кредиты; ценные бумаги, не оплаченные в срок; просроченную кредитную задолженность юридическим и физическим лицам; долевые участия (до 20 % уставного фонда эмитента); нематериальные активы; здания, сооружения и другие основные фонды.
Активы, размещенные на срок или с будущей ликвидностью, объединяют: средства, размещенные на срок в банках; ценные бумаги местных органов управления, эмитированные юридическими лицами; кредитную задолженность юридических и физических лиц; часть прочих активов. Диапазон колебаний ликвидности активов данной группы очень широк, что обусловлено их составом с преобладанием кредитов. Все средства данной группы размещаются на срок, поэтому банк не вправе истребовать их до истечения определенного периода, а следовательно, не может рассматривать их как реализуемые на дату классификации активы по группам ликвидности. Это активы с ликвидностью будущего времени, в составе которых можно выделить:
1. активы текущей ликвидности со сроками погашения в течение 30 дней;
2. активы краткосрочной ликвидности со сроками погашения в течение одного года;
3. активы долгосрочной ликвидности со сроками погашения свыше одного года.
Поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности – основная цель при управлении активными операциями банка. Для ее достижения банк осуществляет диверсификацию активов с учетом оценки риска и ликвидности. Оценка качества активов банка позволяет определить приоритеты деятельности банка и его место на рынке банковских услуг, выделить наиболее опасные и рисковые вложения, а также наиболее выгодные и перспективные, выработать общую стратегию управления активами банка.
